" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

# Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

# Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

# Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

# От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

# От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

# На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

# На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

# Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

# Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Скачать примеры документов:

# Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

# Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

# Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

# Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

НДС у ИП на ОСНО

Автор: Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

НДС у ИП на ОСНО

Автор: Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Налог на добавленную стоимость есть не что иное, как надбавка к стоимости продукта или услуги, которая перечисляется в бюджет на каждом этапе производства товара. Подробнее о тонкостях уплаты НДС индивидуальными предпринимателями рассказываем в нашем материале.

Какие ИП платят НДС

Обязанность компаний и ИП уплачивать налог на добавленную стоимость закреплена в статье 143 Налогового кодекса. Обычно НДС платят предприниматели на ОСНО, если же коммерсант применяет специальные режимы, то у него возникает право не платить данный вид налога.

В ситуации, когда ИП-спецрежимник играет роль налогового агента, НДС ему платить придется. При импорте товаров через границу нашей страны также требуется платить таможенный НДС.

Сложно поспорить, что ОСНО — самая непростая система налогообложения, требующая как глубоких знаний в области бухгалтерского и налогового учета, так и ведения груды финансовой отчетности с ее последующей сдачей в контролирующие органы.

Конечно, далеко не каждый предприниматель может позволить себе опытного и грамотного бухгалтера для безупречного ведения учета. И в таких ситуациях на помощь приходит аутсорсинг — специализированная компания берет на себя расчеты и отчеты, а ИП занимается стратегическими задачами.

Опираясь на опыт, можем сказать, что общую систему налогообложения выбирают несколько категорий ИП:

  • доходы предпринимателя «не вписываются» в лимиты спецрежимов как по объему дохода, так и по штатной численности;
  • бизнесмен работает с крупными организациями, применяющими НДС, и/или иностранными партнерами;
  • вид деятельности коммерсанта не подпадает под специальные налоговые режимы.

Напомним, с 1 января 2019 года ставка НДС повысилась с 18 до 20%. Есть случаи, когда налогоплательщики вправе применять льготную ставку 10%, например, для детских, медицинских, продовольственных товаров из специального перечня. Кроме того, межрегиональные перевозчики внутри страны, экспортеры продукции уплачивают налог по ставке 0%. Об изменениях ставки НДС и действиях, которые необходимо предпринять всем компаниям, мы подробно рассказывали в этом материале.

Как ИП не платить НДС на ОСНО

Статья 145 НК РФ освобождает предпринимателей от обязанности уплаты НДС, если вырученная (без учета налога) сумма за реализацию товаров или производимых услуг за 3 предыдущих месяца составила не более 2 млн рублей. Это касается только выручки, которая получена от операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Такое освобождение не касается доходов от продажи подакцизной продукции. Когда предприятие торгует как подакцизными, так и неподакцизными товарами, можно разделить учет в целях освобождения от уплаты НДС. В налоговую службу подается уведомление по специально утвержденной форме и КУДИР (книга учета доходов и расходов). Если предприниматель успеет подать документы до 20 числа, то уже в текущем месяце можно использовать право на освобождение.

В соответствии с пунктом 4 статьи 145 Налогового кодекса, освобождение от уплаты НДС действует 1 календарный год с момента его введения. Причиной прекращения станет превышение установленного законом лимита выручки (свыше 2 миллионов рублей). При этом налогоплательщик обязан сообщить в ИФНС о таком превышении. Если налоговиков вовремя не проинформировать, придется заплатить штраф.

По истечении года ИП может продлить освобождение или отказаться от него. Нужно обратиться в налоговую инспекцию для подачи уведомления с приложением сопутствующих документов. Это требуется сделать до 20 числа следующего за последним месяцем освобождения.

Как ИП на ОСНО получить вычет по НДС

Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Статьи 171 и 172 НК РФ отражают порядок и требования для получения налогового вычета по НДС:

  • приобретаемые товары, услуги должны быть непосредственно предназначены для производства или ведения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, либо куплены для последующей перепродажи;
  • эти товары, работы, услуги должны быть оприходованы;
  • ИП обязан иметь документальное подтверждение права на вычет, например, счета-фактуры, принятые от поставщиков, при этом сумма НДС выделяется отдельно. Остальные бухгалтерские и финансовые документы также должны отражать работу с учетом НДС.

Определяя налог по итогам отчетного периода, бухгалтер должен вычислить полученную разницу от входящего и исходящего НДС. Это и будет размер налога, подлежащий перечислению в бюджет.

Отчетным периодом по НДС является квартал, поэтому каждые 3 месяца нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Переводить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию нужно подавать обязательно в электронном виде, иначе последует штраф. Если упустить срок подачи декларации, это приведет к блокировке счетов ИП и приостановке операций.

Возмещение налога из бюджета осуществляется поэтапно:

  1. В налоговую инспекцию подается декларация по НДС, где указана сумма для возмещения.
  2. Проводится камеральная проверка в течение 2 месяцев после подачи декларации. Этот срок может быть продлен до трех месяцев, если инспекторы заподозрят нарушения.
  3. Выносится решение о возмещении (либо об отказе) — в течение 7 дней после завершения камеральной проверки.
  4. Деньги поступают на расчетный счет заявителя.

Кроме перечисления на счет в банке, возврат может быть зачтен в качестве погашения задолженности по НДС или другим федеральным налогам. Можно направить сумму возмещения для зачета предстоящих налоговых платежей.

Если индивидуальный предприниматель работает с НДС, в его интересах особенно внимательно относиться к точному и безошибочному ведению бухгалтерской отчетности, правильному отражению счетов-фактур в книге учета продаж и покупок, ведению КУДИР.

Некомпетентность и непрофессионализм бухгалтерских расчетов в вопросах НДС недопустимы, они ведут к риску взысканий и штрафов от налоговиков, замораживанию счетов, негативно влияют на бизнес. Если бухгалтер фирмы не справляется с учетом НДС, разумнее и выгоднее передать этот участок бухгалтерского учета на аутсорсинг.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

По факту налог на добавленную стоимость включается в окончательную цену продукции или услуг, которые оплачиваются покупателем. Преимуществом может быть возможность получения вычета по НДС, что позволяет избежать двойной оплаты налога.

Если ИП не является плательщиком НДС, то он не может претендовать на получение вычета. Если же вычет предпринимателю положен, он обязан составлять счет-фактуру, где выделен размер налога к вычету или возмещению.

ИП с НДС при получении или выставлении счетов-фактур должен вести их учет в специальном журнале, а копии вместе с декларацией подавать в налоговую. При этом декларирование происходит в электронном формате, для чего предпринимателю необходимо заключить договор с оператором связи и оплатить передачу информации.

Если коммерсант не платит НДС, но обстоятельства вынуждают его выписать контрагенту счет-фактуру, это налагает обязательство по уплате налога и подаче отчета в налоговую. Здесь нет права на вычет, что фактически означает двойную уплату налога: при покупке продукции (услуг) и в момент перечисления НДС в бюджет от выставленной счет-фактуры.

Сложность вопросов по работе с НДС для ИП вызывает особенное внимание инспекции в ходе проверки документации при возмещении налога. Чтобы у фискалов не было возможности отказать предпринимателю, нужно трепетно относиться к работе документами — они должны быть безупречны.

Клиенты 1C-WiseAdvice уверены в профессионализме и опыте наших экспертов, которые помогают возмещать НДС. Обеспечивая точный и своевременный учет, обработку первичных документов, счетов-фактур, договоров с поставщиками, мы гарантируем правильность расчетов для возврата из бюджета сумм налога на добавленную стоимость.

Об одном интересном случае из нашей практики мы подробно рассказали здесь.

Продажи по разным системам налогообложения

Организация схемы учета оптовой и розничной торговли (ОСНО + ЕНВД) с раздельным учетом выручки в программе 1С:Управление торговлей, редакция 11.4

Ввод новой организации и настройка учетной политики ОСНО + ЕНВД

Шаг 1 . Введем данные по новой организации, которая по легенде будет торговать вентиляторами оптом со склада и в розницу в магазине. Пусть она называется ООО «Ласточка»:

Шаг 2 . Для того, чтобы настроить учетную политику перейдем на вкладку «Учетная политика» и по ссылке «Создать новую» создадим новую учетную политику с наименованием «ОСНО+ЕНВД» и на вкладке «Налоговый учет» установим галку «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)» для того, чтобы включить возможность применения ЕНВД для наших магазинов.

При вводе данной настройки следует понимать, что в программе «1С:Управление торговлей 8» не предусмотрена продажа с одного склада в режиме ОСНО и ЕНВД одновременно. Для того, чтобы продавать товар в розницу его нужно сначала переместить на розничный склад, либо отключить контроль остатков по розничному складу и пополнять его в соответствии с минусовыми остатками.

Шаг 3 . На закладке НДС для учетной политики установим направление списания НДС, не принимаемого к налоговому учету и укажем аналитику расходов. Входной НДС при раздельном учете на основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ должен распределяться по видам деятельности, а НДС, который невозможно принять к налоговому учету списываться специальными проводками, для этого нужно указать детализацию, далее эта информация попадет в выгрузку данных в программу 1С:Бухгалтерия .

Также нужно указать вариант учета НДС, при перемещении товаров из оптового торгового склада в розничную сеть. Общепринятым вариантом считается включение НДС в стоимость товара при формировании розничной цены, поэтому установим настройку «Включить в стоимость».

Ввод магазинов и складов ЕНВД

Шаг 4 . Далее необходимо указать какие именно магазины (склады) мы будем использовать для организации розничной торговле в спецрежиме ЕНВД, установив напротив элемента списка магазинов (складов) галку «Розничная торговля облагается ЕНВД» и указав дату, с которой применяется спецрежим для конкретного магазина (склада).

Шаг 5 . Вы можете нажать на ссылку «История» напротив нужного склада и убедиться, что флажок установлен на ту дату, с которой фактически применяется спецрежим:

Оформление продаж ОСНО

Шаг 6 . После того, как все настройки установлены, можно оформить продажу ОСНО, указав организацию ООО «Ласточка», указав контрагента и соглашение с контрагентом, также указав склад и установив статус документа «Реализация товаров и услуг» — «Реализовано».

Шаг 7 . Выберем товары для реализации, убедившись, что они присутствуют на складе, для товаров установим ставку НДС 20% (если это новые товары, то можно указать ставку в настройках, при создании номенклатуры).

Шаг 8 . В стандартном варианте оформления реализации устанавливается галка «Цена включает НДС», чтобы можно было увидеть конечную цену товара. Для того, чтобы увидеть отдельно в отчете по валовой прибыли данные по оптовым и розничным продажам установим оптовое подразделение «Отдел продаж торгового оборудования».

Оформление продаж ЕНВД

Шаг 9 . Для оформления продажи через розничный магазин введем чек, при этом касса ККМ (фискальный регистратор) должна быть привязана к организации ООО «Ласточка», также продадим вентилятор. Если смена не открыта, то при первой продаже она откроется автоматически.

Шаг 10 . Закроем кассовую смену, при этом у нас будет создан документ «Отчет о розничных продажах», где будут перечислены все товары, которые за смену были проданы через кассу ККМ, которая привязана к нашей организации ООО «Ласточка».

Шаг 11 . Для кассовой смены установим подразделение, режим налогообложения автоматически указывается «Продажа облагается ЕНДВ».

Отчет по выручке

Шаг 12. При формирования отчета по выручке с отбором по организации в отчете будет показана выручка по торговому направлению, в разбивке на оптовые и розничные подразделения. В данном случае Отдел продаж торгового направления — это оптовые продажи, а Магазины (НТТ) — розничные.

Также следует напомнить, что в планах правительства РФ полностью отменить ЕНВД к 1 января 2021 года. Уже сейчас компании, которые применяют маркировку при продаже некоторых вдов товаров не могут применять спецрежим налогообложения:

  • обувь и обувные товары;
  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней;
  • прочие товары из натурального меха.

Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров. Единственный выход в этом случае применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

Читать еще:  Заявление На Участие В Программе Помощи Ипотечным Заемщикам

Также до конца 2020 года нужно воспользоваться всеми вычетами ЕНВД, если таковые имеются: например, если вы купили ККТ, то вы можете запросить вычет по ЕНВД, но не более 18 000 руб. на каждую кассу.

Подскажите пожалуйста, а если УСН и Патент? На ККМ включены два режима, понимаю, что бить надо разными чеками, но как разделить продажи по разным СНО? Галка ЕНВД есть, но она же к ЕНВД только относится?

Для добавления комментариев надо войти в систему.
Если Вы ещё не зарегистрированы на сайте, то сначала зарегистрируйтесь.

Перемещение товара из «опта» в «розницу» и обратно при совмещении ОСНО и ЕНВД

  • Учет входного НДС по товарам
  • Перемещение товаров из розничной торговли в оптовую
  • Перемещение товаров из оптовой торговли в розничную
  • Выводы

При поступлении товаров на розничный склад НДС учитывают в стоимости этих товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394).

В документе Поступление товаров и услуг в верхнем правом углу следует открыть командную панель Цены и валюты… в открывшемся окне отмечаем галочкой НДС включать в стоимость (см. рис. 1).

Рис. 1. Включение НДС в стоимость товаров

Проводки в данном случае будут формироваться без выделения НДС, даже если в самом документе он выделен.

В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ).

При поступлении товаров на оптовый склад в документе Поступление товаров и услуг галка НДС включать в стоимость должна быть снята для выделения и отражения «входящего НДС» на счете 19.

При перемещении товаров между ОСН и ЕНВД необходимо провести корректировки в программе.

Учет входного НДС по товарам

При поступлении товаров на розничный склад НДС учитывают в стоимости этих товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394).

В документе Поступление товаров и услуг в верхнем правом углу следует открыть командную панель Цены и валюты… в открывшемся окне отмечаем галочкой НДС включать в стоимость (см. рис. 1).

Рис. 1. Включение НДС в стоимость товаров

Проводки в данном случае будут формироваться без выделения НДС, даже если в самом документе он выделен.

В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ).

При поступлении товаров на оптовый склад в документе Поступление товаров и услуг галка НДС включать в стоимость должна быть снята для выделения и отражения «входящего НДС» на счете 19.

При перемещении товаров между ОСН и ЕНВД необходимо провести корректировки в программе.

Перемещение товаров из розничной торговли в оптовую

При перемещении товаров из розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД, на оптовый склад, деятельность которого подпадает под общий режим налогообложения, возможны два варианта учета в зависимости от времени проведения операций (в одном налоговом периоде по НДС или в разных).

Поступление и перемещение товаров происходит в течение одного налогового периода

Если мы точно знаем, по какой системе налогообложения будут проданы товары, то в этом случае наиболее простым вариантом будет разделение документа Поступление товаров работ, услуг методом копирования на два: один из них будет отражать только поступление товаров по данному расчетному документу в розничный магазин, облагаемый ЕНВД (с указанным флажком НДС включать в стоимость в Цена и Валюта), а второй оставшееся количество по данному документу на торговую точку, продажа с которой попадает под общую систему (с выделением НДС и указанием номера и даты счета-фактуры).

Если документооборот в компании не позволяет сделать так или место реализации определить невозможно, то необходимо руководствовать методикой, описанной далее.

Поступление и перемещение товаров происходит в разных налоговых периодах

В виду того, что в нашей организации осуществляется реализация без НДС, в учетной политике организации данный факт должен быть отражен галочкой Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 % (то есть имеются продажи не облагаемые НДС). В новой вкладке к НДС в учетной политике Без НДС и 0 % необходимо выбрать способ отражения в бухгалтерском учете НДС по ТМЦ при их использовании для операций, не облагаемых НДС. Для снижения претензий со стороны налоговых органов мы рекомендуем использовать способ Включать в стоимость или списывать на расходы в соответствии со ст. 170 НК

Шаг 1. — Перемещаем товары.

Оформляется документ Перемещение товаров (операция Товары, продукция) с указанием номенклатуры товаров, которые переводятся для продажи в оптовый склад. Важной в данном случае является вкладка НДС, которая позволяет настроить отражение операций с НДС в стоимости товаров при перемещении (рис. 2.). В нашем случае, если НДС в рознице включен в себестоимость, необходимо НДС в стоимости Исключить.

Рис. 2. Вкладка НДС при перемещении

Остановимся на описании этой вкладки подробнее на будущее.

1. Не изменять. Сумма НДС, начисленная ранее на счете 19, не меняется (включен ли НДС в стоимость или нет), проводки по НДС не делаются. Отражение суммы НДС к вычету из бюджета происходит, в случае если ранее сумма НДС была включена в стоимость, перемещена под общую систему налогообложения, товары были проданы, и восстановление НДС к уплате происходит, если товар сначала попал к вычету из бюджета (под общую систему налогообложения), но затем был перемещен под ЕНВД и реализован. Главным словом здесь является «Реализован», так как запись делается только после данного факта (то есть товар может перемещаться со склада на склад, до тех пор пока он не будет реализован, операции по нему произведены не будут).

2. Включить (только для перемещения из «опта» в «розницу»). По товару, поступившему под общую систему налогообложения, при перемещении в ЕНВД НДС восстанавливается и списывается на расходы (и это одновременно отражается в книге продаж этого периода, если он отличается от периода поступления; если перемещение происходит в одном периоде, то корректируется сумма документа поступления).

3. Исключить (только для перемещения из «розницы» в «опт»). Если в стоимость товара включен НДС, то при перемещении сумма НДС будет выделена и на склад-получатель товар будет оприходован без НДС, который будет, соответственно, принят к вычету из бюджета в данном налогом периоде.

Записи в книге покупок и книге продаж осуществляются автоматически при формировании документа Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.

Первый случай позволяет отражать НДС к вычету или восстанавливать только факту реализации в деятельности облагаемой или необлагаемой НДС, а вторые два — по факту перемещения.

Шаг 2. — Реализация товаров в рознице или опте.

Если при перемещении используется способ НДС Не изменять, и НДС ранее не включен в стоимость (или же при перемещении включенный НДС Исключен), то при проведении реализации данных товаров документами Отчет о розничный продажах или Реализация товаров и услуг, программа автоматически сформирует нужные операции исходя из количества реализованных товаров, которые отразятся при формировании книги покупок и продаж.

Перемещение товаров из оптовой торговли в розничную

В данном случае, прежде всего, нужно указать соответствующие настройки учетной политики.

Шаг 1. — Перемещение товаров.

Оформление данной операции производится с помощью документа Перемещение товаров. Склад-отправитель — оптовый, а склад-получатель — розничный. Аналогично делается выбор включения НДС в стоимость на вкладке НДС Не изменять.

Шаг 2. — Реализация товаров.

Если при перемещении выбран способ Не изменять стоимость, то, соответственно, документом реализации НДС будет автоматически восстановлен или принят к вычету по факту реализации, а не при перемещении, что отразится при формировании записей книги покупок и книги продаж автоматически. Данный способ рекомендуется для пользователей программы, так как в этом случае автоматизирован весь процесс учета, и отсутствует необходимость постоянного контроля за учетом НДС. Кроме того, НДС будет определен по конечному факту реализации, что имеет немаловажное значение для условия мобильного перемещения товара между торговыми точками.

Выводы

Для целей налогообложения и автоматизации спорные товары можно изначально учитывать на оптовом складе и восстанавливать НДС по ним по мере реализации в деятельности ЕНВД (письмо Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394, постановления ФАС Поволжского округа от 07.02.2007 № А65-3961/06, ФАС Северо-Кавказского округа от 20.06.2007 № Ф08-3518/2007-1441А). В этом случае происходит экономия на НДС, что может являться элементом налоговой оптимизации.

Указанный способ полностью автоматизирует все процессы по учету и начислению НДС. В этом случае товары могут быть перемещены в любую торговую точку многократно, и НДС по ним будет отражен только по конечному факту реализации. Все записи книги покупок и продаж формируются автоматизировано на основании документов формирования записей книги покупок и продаж.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Что это такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО.

НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Виды НДС

Существует два вида НДС:

  1. Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
  2. Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.

Кто освобождается от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождаются:

  • организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН;
  • организации и ИП, подавшие уведомление об освобождении от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Такое право они имеют в том случае, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей (без учета НДС);
  • субъекты на ЕСХН, если они переходят на этот режим и применяют освобождение от НДС в одном и том же году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода без учета НДС не превысила в совокупности: 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы;
  • участники проекта «Сколково».

Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Операции, облагаемые НДС

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

  • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
  • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
  • Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Расчет НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

НДС от реализации

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счету-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

При продаже своего товара продавец в счету–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

  • На день оплаты товаров (работ, услуг);
  • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
  • На дату передачи товаров (работ или услуг).
Налоговая ставка

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

  • 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
  • 20% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 20/120.

Пример расчета НДС от реализации

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 600 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%: 100 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 100 тыс. руб.

Налоговый вычет («входной» НДС)

Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

Например, было продано товаров на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 20 тыс. руб.), а приобретено на сумму 240 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 40 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 20 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 20 тыс. руб.).

НДС к восстановлению

НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость к уплате

В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Например, по декларации за 2 квартал 2020 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

  • 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
  • 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
  • 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное — до 25 числа первого за прошедшим кварталом месяца уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами был выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

НДС к возмещению

В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Отчетность по НДС

По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

Уплата НДС для ИП и ООО на ОСНО

Содержание статьи
    1. Какие налоги относятся к ОСНО
    2. Когда оплачивается НДС
        1. Ставки НДС
        2. Работа по НДС
    3. Декларация НДС для ИП и ООО на общей системе налогообложения
    4. Кто освобождается от НДС
        1. Как ИП и ООО получить освобождение от НДС

Действующее российское законодательство предусматривает различные системы расчёта налогов. Одну из них может выбрать для себя организация или индивидуальный предприниматель. Как рассчитать НДС для ИП и ООО на ОСНО? Положено ли освобождение от НДС ИП на ОСНО?

Какие налоги относятся к ОСНО

Для общей системы налогообложения юридических лиц, сокращенно ОСНО, предусмотрена законодательная необходимость ведения строгой финансовой отчетности. Данный вариант выбирают крупные организации, у которых много контрагентов. В общей система налогообложения отстусвуют ограничение по размеру дохода организации или ИП и количеству наемных работников.

Обратите внимание!

Не каждый индивидуальный бизнесмен по закону имеет право работать на ОСНО.

Юридические лица, выбравшие систему налогообложения по общем ставке, обязаны уплачивать в бюджет государства следующие налоги:

  • Налог на прибыль. Ставка — 20%. Авансовые платежи для организаций, отвечающих п. 3 ст. 286 НК РФ, необходимо перечислять не позднее, чем через 28 дней с момента истечения отчетного периода — квартала. Ежемесячные авансовые платежи – до 28 дня текущего месяца. Налог по результатам закрытия года – до 28 марта года, который следует за отчетным сроком. Этот налог платят только организации.
  • НДФЛ. Ставка 13% или 30%. Уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным. Налог вменяется только ИП.
  • НДС. Ставки три: 0%, 10%, 20%. Оплата должна быть внесена до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом, по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Перечисляют организации и ИП.
  • Налог на собственность организаций. Ставка по платежу определяется местными властями и составляет не меньше 2,2%. Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативно-правовыми актами субъектов РФ. В роли плательщиков выступают организации.
  • Налог на активы физ.лиц — от 0,1% до 2%. Тоже определяется местными властями. Подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным. Оплачивают ИП.

Когда оплачивается НДС

ОСНО — такой режим налогообложения, при котором нужно уплачивать НДС. В других системах этот налог не применяется. К объектам налогообложения НДС на ОСНО относят:

  • реализованные товары, работы и услуги;
  • манипуляции по передаче имущественных прав;
  • передаваемые товары и услуги, ведение строительных и прочих аналогичных работ для потребностей юрлица;
  • импорт продукции на территорию России.
Обратите внимание!

В официальной терминологии НДС именуется «косвенным» налогом. Его платит конечный потребитель. Ему не нужно подавать декларацию и переводить деньги в бюджет, а приходится уплачивать более высокую цену за покупку чего-либо, в которую уже заложен НДС.

Ставки НДС

Для расчета НДС применяются различные ставки, которые регулирует НК РФ.

Их разделяют на 3 категории:

  • Нулевая.
  • Общая — 20%.
  • Льготная — 10 %.

Сниженная ставка используется в сфере торговли для определенных видов товаров:

  • продовольствие;
  • детская, медицинская, сельскохозяйственная, книжная продукция;
  • услуги логистики.

«Нулевая» налоговая ставка также введена по экспортным товарам, услугам по их погрузке-транспортировке.

Работа по НДС

Схема работы с использованием НДС следующая: после оформления продавец предъявляет в бухгалтерию фирмы или ИП счет-фактуру. НДС в ней прописан отдельной строкой. В дальнейшем, перепродавая товар, бизнесмен включает налог его в его конечную цену.

Существует 2 типа НДС:

  • входящий налог на добавочную цену. Включается в стоимость продукта / услуги / работы, приобретенного у поставщика. Перечисляется в бюджет в установленный законом срок;
  • исходящий налог на добавленную стоимость. Включается в цену реализуемых бизнесменом товаров / работ / услуг, оплаченных конечным потребителем.

Расчеты по данному налогу для частного предпринимателя осуществляются так: по истечении отчетного периода вычисляется разность между двумя перечисленными выше указанными НДС. Итог — это сумма, которую требуется перечислить в бюджет.

Декларация НДС для ИП и ООО на общей системе налогообложения

Отчеты представляются ежеквартально. Оплата налога должна быть произведена до 25 числа следующего месяца по завершении квартала.

Декларацию можно подать в электронном виде. Ее отсутствие приведет к штрафным санкциям. Несвоевременная подача отчета отразится на предпринимателе негативно, в виде заморозки банковских счетов.

Для расчета НДС у ИП на ОСНО следует строго соблюдать отчетность с самого начала. Счета-фактуры заносятся в специальную книгу учета продаж и покупок, поскольку по ней составляется результат конечного расчета по НДС.

Кто освобождается от НДС

Согласно ст. 145 НК РФ, освобождаются от уплаты предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка организации составила менее 2 000 000 руб.

Такая привилегия не относится к бизнесу, связанному с реализацией акцизной продукции: алкоголем, табачными изделиями, топливом, некоторыми видами автомобилей.

Как ИП и ООО получить освобождение от НДС

Чтобы освободиться от НДС, следует обратиться в подразделение ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП. Там следует заполнить уведомление, с включенной в него выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур.

Запрос следует подать до 20 числа месяца, с которого нужно получить освобождение от уплаты налога. Данное право подтверждается один раз в году. При изменении ситуации и возрастании выручки, предприниматель должен проиформировать об этом налоговый орган, чтобы избежать штрафа.

Обратите внимание!

Для уменьшения суммы по НДС следует воспользоваться вариантом налогового вычета.

Для его применения надо выполнить определенные требования:

  • товары и услуги приобретаются с целью вести производственную деятельность или другие операции, облагаемые налогом, или для перепродажи;
  • продукция, приобретенная предприятием, должна числиться на балансе;
  • наличие у организации документов, подтверждающих право на вычет. Как правило, к ним относятся счета-фактуры, которые выписывает поставщик.

НДС прописывают отдельной графой в бухгалтерских документах.

НДС в розничной торговле

Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете.

Особенности розничной торговли

При розничных продажах покупателем становится конечный потребитель — граждане, которые делают покупку для личного использования, а не для бизнеса. Гражданам вычеты по НДС не нужны, поэтому многие розничные продавцы предпочитают применять специальные налоговые режимы, которые освобождают от уплаты налога (УСН, патент). Но если вы применяете ОСНО, то с НДС работать придется.

Как правило, с НДС работают крупные торговые организации, оборот которых за год стабильно выше 150 млн рублей. Это торговые сети и крупные локальные магазины.

Учет товаров для перепродажи

Розничный продавец сначала закупает товары для продажи у оптовика, а потом продает его покупателям.

Товары для перепродажи учитываются по фактической себестоимости, но в рознице разрешено вести учет по продажным ценам — фактическая себестоимость + торговая наценка.

Торговая наценка включает НДС, если магазин является плательщиком налога. Фактическая себестоимость по стандартным правилам НДС не включает, исключение — случаи, когда налог невозмещаемый, например для УСН 6 % (п. 9, 12, 20 ФСБУ 5/2019).

Если магазин работает на ОСНО и является плательщиком НДС, то он приходует товар на счете 41, а налог аккумулирует на счете 19. Аналогично поступают упрощенцы с базой «доходы минус расходы». Магазины на УСН «доходы» и патенте учитывают НДС в цене товара и не выделяют отдельно.

Далее рассмотрим особенности работы с НДС.

Ставки НДС в розничной торговле

В России есть три ставки НДС: 0 %, 10 % и 20 %. Дополнительно выделен ряд операций, которые не облагаются НДС.

Когда и какую ставку применять, можно узнать в ст. 164 НК РФ. Например:

  • ставка 0 % — в рознице почти не встречается, она применяется для товаров, предназначенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными представительствами;
  • ставка 10 % — продукты массового спроса (мясо, молоко, яйца, хлеб, мука, рыба, овощи, детское питание), детские товары, медицинские товары, журналы, газеты и пр.;
  • ставка 20 % — по этой ставке облагаются все товары, к которым не применяют ставки 10 % и 0 %, в том числе бытовая техника, мебель, автомобили, стройматериалы и многое другое.

Часто в розничных магазинах встречаются товары, облагаемые по разным ставкам НДС. К примеру, в обычном продуктовом вместе с молочной продукцией и овощами продаются торты, колбасы, алкоголь.

В таком случае бухгалтеру надо вести раздельный учет товаров, которые облагаются по ставке 10 % и по ставке 20 %. Если этого не делать, то налоговая начислит НДС по максимальной ставке со всего дохода магазина. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как организовать раздельный учет НДС».

Учет продажи товаров

Розничные магазины включают сумму НДС в цену товара. При этом на самом ценнике и ярлыке покупатель не видит, какую часть составляет налог, а какую сама стоимость товара. Это показано только в кассовом чеке.

Проводки при этом будут следующие:

  • Дт 50 Кт 90-1 — Получили оплату за товар наличными;
  • Дт 90-3 Кт 68 — Начислили НДС;
  • Дт 90-2 Кт 41 — Списали учетную стоимость товара;
  • Дт 90-2 Кт 42 — Сторнировали сумму торговой наценки по товару (проводка для организаций, которые учитывают товары по продажным ценам).

Есть несколько частных случаев, когда учет НДС вызывает вопросы. Разберемся, как поступать в этих ситуациях.

Продажа товаров по предоплате. Например, вы предлагаете подарочные сертификаты или принимаете заказы по каталогу. В этом случае НДС надо платить со всей суммы полученной предоплаты. Когда покупатель заберет товар, нужно исчислить НДС с реализации и принять к вычету налог, который начисляли с аванса.

Продажа в кредит. Если вы продаете товары в кредит или с рассрочкой, то на уплату НДС это никак не повлияет. Налог исчисляйте на дату отгрузки товара.

Обмен товара. Покупатель, который остался недоволен качеством товара, может его обменять. Если обменивают на равноценный, то такая операция не будет признана реализацией, поэтому на дату обмена у продавца не будет объекта налогообложения по НДС или права на вычет (ст. 146, 171 НК РФ). Если же обменяли на неравноценный товар, то варианта два: на более дорогой товар — НДС нужно доначислить на сумму разницы; на более дешевый товар — разницу между суммами НДС следует принять к вычету.

Возврат товара. Когда покупатель отказывается от покупки и возвращает товар, продавец может принять к вычету сумму налога, уплаченную в бюджет. Это можно сделать в течение года после возврата товара.

Счета-фактуры в розничной торговле

Магазин, который продает товары за наличные, не должен составлять счета-фактуры. Вместо этого достаточно выдать покупателю кассовый чек, в котором прописаны ставки НДС по каждому товару и общие суммы налога по каждой ставке. В книге продаж продавец регистрирует показания кассовых контрольных лент.

Магазин, который принимает безналичную оплату, может не составлять счет-фактуру, если продает необлагаемые НДС товары или получил письменное согласие покупателя, который не платит НДС.

Во всех остальных случаях составлять счета-фактуры при розничной торговле необходимо.

Разумеется, если ваши основные покупатели обычные люди, то каждому счет-фактура не нужен. Достаточно оформить документ в одном экземпляре по итогам квартала (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320). Также Минфин разрешает в таком случае заменять счет-фактуру на бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ по итогам месяца, квартала, дня (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869).

Как розница платит НДС

Платить и рассчитывать НДС в рознице надо в стандартном порядке, учитывая особенности, о которых мы говорили выше.

Чтобы рассчитать НДС, умножьте налоговую базу на налоговую ставку. Затем уменьшите полученную сумму на вычеты и увеличьте на НДС к восстановлению. К вычету можно принять «входной» НДС — тот, который вы заплатили поставщикам товаров. Разобраться в расчете подробнее помогут статьи:

Платить НДС надо по итогам каждого квартала. Это нужно сделать в течение трех следующих месяцев, перечислив по ⅓ суммы налога до 25-го числа каждого месяца. Получателем налога будет ИФНС по месту учета, ее данные надо указать в платежном поручении.

Ведите учет НДС в розничной торговле в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Принимайте товары к учету, оформляйте сделки, считайте сумму налога и вычеты и подавайте отчетность через интернет. Сервис сделает предрасчет НДС в конце квартала, подскажет, как законно уменьшить сумму к уплате и каких документов не хватает. А еще Бухгалтерия помогает вести расчеты с сотрудниками и работать с документами. Попробуйте — 14 дней бесплатно всем новым пользователям.

В розничном магазине при продаже товара указываем ндс если организация на общей системе налогообложения

Вопрос:

ООО применяет ОСНО для оптовой торговли и ЕНВД для розничной. После отмены ЕНВД с 2021 года как правильно вести учет при совмещении оптовой и розничной торговли? Нужно ли выделять магазин в обособленное подразделение и регистрировать его в налоговой?

Ответ:

ЕНВД планируется к отмене с 1 января 2021 г. (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ).

После отмены режима ЕНВД организация вправе либо полностью перейти на УСН либо применять общую систему налогообложения по всем видам деятельности. Совмещение ОСН (по одним видам деятельности) и УСН (по другим видам деятельности) Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина от 20.10.2017 N 03-11-06/2/68765).

Если организация совмещает оптовую и розничную торговлю, скорее всего она не перейдет на УСН, а будет применять ОСНО, так как среди ее оптовых покупателей будут плательщики НДС, которым выгодно принимать налог к вычету.

ОСНО организация будет применять по умолчанию. Никаких заявлений после отмены ЕНВД подавать в ИФНС не нужно.

В налоговом учете вести раздельный учет доходов и расходов законодательство требует только при осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС видов деятельности, применении различных ставок по налогу на прибыль, а также при совмещении разных налоговых режимов. В иных случаях раздельный налоговый учет по видам деятельности ведется по усмотрению налогоплательщика. Если налогоплательщик, применяющий ОСНО по всем видам деятельности, примет решение вести раздельный налоговый учет, он отражает это в учетной политике для целей налогообложения.

Таким образом, если после отмены ЕНВД организация будет применять ОСНО и по оптовой и по розничной торговле, вести раздельный налоговый учет она не обязана.

Что касается регистрации обособленного подразделения, то от отмены ЕНВД необходимость такой регистрации не зависит.

Обособленное подразделение (ОП) — это любое подразделение учреждения, адрес которого отличается от адреса учреждения, указанного в ЕГРЮЛ (Письмо Минфина от 18.08.2015 N 03-02-07/1/47702). Поэтому если адрес магазина не отличается от адреса организации, регистрировать обособленное подразделение не нужно даже при отмене ЕНВД.

Раздельный бухгалтерский учет означает разграничение при учете доходов и расходов, происходящих от различных видов деятельности, и активов, относящихся к различным видам деятельности. Основная задача раздельного учета — это представить отдельные бизнес-процессы таким образом, чтобы каждый из них выглядел как самостоятельная, независимая деятельность,

Для ведения раздельного учета доходов и расходов по обычным видам деятельности при ведении учета по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, к балансовому счету 90 «Продажи» могут быть открыты субсчета второго порядка.

К субсчету 90-1 «Выручка от продаж»:

90-1-0 «Выручка от продажи продукции»;

90-1-1 «Выручка от продажи товаров в розницу»;

90-1-2 «Выручка от продажи товаров оптом».

К субсчету 90-2 «Себестоимость продаж» могут быть открыты следующие субсчета второго порядка:

90-2-0 «Себестоимость продаж продукции»;

90-2-1 «Себестоимость продаж товаров в розницу»;

90-2-2 «Себестоимость продаж товаров оптом».

Порядок ведения раздельного бухгалтерского учета и применение дополнительных субсчетов также отражается в учетной политике. Полагаем, что организация, совмещающая оптовую и розничную торговлю, в настоящее время ведет раздельный бухгалтерский учет. Отмена ЕНВД на методику ведения раздельного бухгалтерского учета не повлияет.

Ответ подготовил эксперт «Альвенты» Наталья Лукьяненко с использованием системы КонсультантПлюс.

Информация актуальна на 10.08.2020.

Ответ подготовлен на основе следующих документов из системы КонсультантПлюс:

Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте .

Учет оптовой и розничной торговли

Вопрос задал Алифтина с. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.49/10)

1.Организация на ОСНО занимается оптовой торговлей мясных, овощных, рыбных, фруктовых консервов. Хотим передать товар на комиссию и продавать через интернет магазин. Необходимо ли вести раздельный учет доходов и расходов, при совмещении двух видов деятельности оптовая и розничная торговля и надо ли вести раздельный учет НДС??
2. Организация продает товар со ставкой НДС 10 и 20 процентов. Подскажите как можно настроить учет в программе, возможно на сч.Дт51-Кт62.02, чтобы правильно исчислять НДС и вести реестр полученных авансов по ставки НДС 10 и 20 процентов?
Программа 1С:Предприятие 8.3 15.1565 Конфигурация 3.0.73.38

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (11)

При передачи товаров на комиссии

Товар через интернет будет продавать посредник

У вас посредническая схема. НДС учитывается в обычном порядке. В программе оформите следующие документы:
1. Передача товара коммисионеру для продажи — документ Реклизация (акт, накладная), вид договора — С комиссионером (агентом) на продажу.
2. Коммиссионер предоставляет вам отчет о продажах — документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.
3. Поступление денег от комиссионера за проданный товар- документ Поступление на расчетный счет:
— Вид операции — Оплата от покупателя;
— Счет расчетов = 76.09
— Плательщик — Комиссионер;
Вам будет полезен материал: Перевыставление счета-фактуры комитентом
Комитент, агентский договор с комиссионером на закупку товаров .
Вы в одном вопросе задали сразу несколько вопросов. По регламенту нашего ресурса: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру каждый вопрос вы должны задавать отдельно. Задайте вопрос повторно.

уточнение- агент будет продавать товар только физ.лицам. Про НДС понятно-спасибо!

При реализации физ.лицам комиссионер не выставлят счета-фактуры покупателям, следовательно не передает комитенту. На основании представленного отчета комитента вы можете выписать сводный счет- фактуру за месяц. В документе Отчет комиссионера (агента) о продажах поставьте флажок — Выписывать счет-фактуру сводно. В качестве покупателя укажите обобщенное наименование, например Физ.лицо и кода вида операции – «26». Данный счет-фактура выписывается в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж в обычном порядке.

Спасибо, по НДС и общей схеме работы все понятно. По учету расходов в первом вопросе и второй вопрос задала еще раз

Алифтина, если у вас два видов деятельности оптовая и розничная торговля и розничная торговле не на ЕНВД, то раздельный учет НДС вести не надо. Тем более в вашем случае вы передаете товар комиссионеру на реализацию. И комиссионер уже реализует товар через интернет. По мнению Минфина нельзя применять ЕНВД в онлайн-торговле (письма Минфина от 24.03.2016 № 03-11-11/16415, от 02.10.2015 № 03-11-11/56566, от 28.01.2008 № 03-11-04/3/23). Попрошу менеджеров удалить ваш вопрос.

НДС понятно, а надо ли вести раздельный учет расходов вопрос остался

Раздельный учет расходов и доходов ведется, если организация совмещает две системы налогообложения. Например, УСН и ЕНВД. Если вам необходимо знать какой из видов деятельности приносить больше доходов, то вы можете завести в программе две номенклатурные группы и вести учет доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп.

Все понятно, если организация на ОСНО ведет 2 вида деятельности, оптовая и розничная торговля, то раздельный учет по НДС и расходам вести не обязательно.
Большое Вам спасибо.

Торговля товарами с и без НДС (нюансы)

  • Особенности учета товаров в рознице и опте
  • Отражение в учете товаров по покупной стоимости
  • Отражение в учете товаров по продажным ценам
  • Расчет дохода с учетом торговой наценки
  • Итоги

Особенности учета товаров в рознице и опте

С 2021 года порядок учета товаров в торговле осуществляется в соответствии с нормами нового ФСБУ 5/2019 «Запасы», ПБУ 5/01 утратило силу.

С принятием нового стандарта учет МПЗ существенно изменился. Не наделать ошибок вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Согласно требованиям стандарта товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости. При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку. Ведется учет поступающих товаров без НДС, поскольку в фактическую себестоимость «входной» НДС, как правило, не включается, за исключением тех случаев, когда налог не является возмещаемым (пункты 9, 12 и 20 ФСБУ 5/2019).

Допускается ли переоценка товаров в бухгалтерском учете по новому ФСБУ 5/2019, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Что касается учета товаров, отпущенных покупателям, то их учет производится одним из трех методов: по себестоимости единицы, по средней себестоимости товаров без НДС, по методу ФИФО (первый по приходу — первый на выбытие). При этом выбранный торговым предприятием метод оценки выбывающих товаров обязательно фиксируется в его учетной политике.

В основном учет как приобретаемых товаров без НДС и с учетом налога, так и выбывших товаров ведется в количественно-денежном варианте. Но если торговое предприятие не в состоянии организовать количественный учет поступления и выбытия всех своих товаров (например, если нет должного уровня автоматизации учета), тогда оно может вести стоимостную схему учета товаров. Стоимостная схема учета товаров предполагает ведение бухгалтерского учета товаров только в денежном выражении, количественный учет при этом ведется обособлено в месте отпуска товаров.

Кроме того, при приеме товаров на учет имеет значение, является ли торговая компания плательщиком налога на добавленную стоимость. Так, если компания выбрала упрощенную форму налогообложения со ставкой 6%, то для нее из суммы поступающих товаров с НДС сумма налога отдельно не выделяется, а учитывается в общей цене товара на счете 41/2. А если компания начисляет и уплачивает НДС или выбрала УСН со ставкой 15% (использует формулу «доходы минус расходы»), то приходуется товар без НДС на счет 41/1, а сам налог «собирается» на счете 19.

Причем важно, чтобы сумма НДС была выделена на приходных первичных документах отдельной строкой. Если этого не было произведено, то сумма налога не выделяется и товар ставится на учет по полной стоимости.

Отражение в учете товаров по покупной стоимости

По цене приобретения учитываются товары без НДС (Дт 41/1 Кт 60), а НДС «собирается» на отдельном счете (Дт 19 Кт 60). Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода. При этом делается проводка Дт 62 Кт 90/1 на сумму товаров по продажной цене с учетом НДС. Сумма НДС отражается Дт 90/3 Кт 68, а проводкой Дт 90/2 Кт 41/1 оформляется списание товаров по фактической себестоимости, при этом фактическая себестоимость списания определяется тем методом, который организация выбрала и закрепила в своей учетной политике.

Как и для чего вести учет товаров с использованием счетов 15 и 16, можно узнать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Отражение в учете товаров по продажным ценам

Метод учета товаров по продажной стоимости (т.е. с учетом наценки) используется в розничной торговле чаще всего. При этом продажная цена формируется путем добавления к фактической себестоимости товаров без НДС торговой наценки (в т.ч. НДС, если торговое предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость). НДС может быть учтен в фактической себестоимости только в том случае, если он является невозмещаемым налогом. Например, как при 6% УСН.

При приемке товаров сразу же к их стоимости добавляется торговая наценка, далее они отображаются на счете 41/2 (Дт 41/2 Кт 42). Учет выручки от продаж (списание товаров) ведется по мере передачи товаров покупателям и оформления им расчетных документов (кассового или товарного чека).

Любому торговому предприятию необходимо предусмотреть в своей учетной политике способ формирования продажной цены. Если учет списания товаров ведется по продажной цене, то в ней необходимо закрепить способ формирования торговой наценки, которая добавляется при приемке товара к цене приобретения для формирования цены продажи.

Расчет дохода с учетом торговой наценки

Прибыль от продажи товаров вычисляется как разница величины торговой наценки, относящейся к реализованным товарам, и затрат (издержек обращения, которые относятся именно к продаваемым товарам). При этом торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при количественно-стоимостной схеме учета определяется по каждой товарной позиции.

Торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при стоимостной схеме учета товаров может быть определена четырьмя способами, в зависимости от того, какой способ расчета торговой наценки был взят за основу. Выбранный способ отражается в учетной политике предприятия.

Итак, выделяют 4 способа расчета:

  • по общему объему выручки (товарооборота) от реализации;
  • по ассортименту товарооборота;
  • по ассортименту товарных остатков;
  • по методу среднего расчетного процента.

Метод расчета по всему объему выручки (товарообороту) используется в случаях, когда на все оприходованные товары без НДС (и с НДС) устанавливается одинаковый процент наценки:

ТНР — расчетная торговая наценка;

Н — торговая наценка в %.

Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так:

Р — это общий расчетный товарооборот (т.е. выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам).

В — это реализованная торговая наценка.

Метод расчета наценки по ассортименту товарооборота применяется, когда предприятие продает товары с различной торговой наценкой, но ведет учет выручки по группам товаров с идентичной торговой наценкой:

В = (Р1 * ТНР1 + Р2 * ТНР2 + . + Рn * ТНРn) / 100,

Р1, Р2, . Рn — это товарооборот (выручка) по разным группам товаров;

ТНР1, ТНР2, . ТНРn — расчетная торговая наценка каждой группы товаров.

Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода:

В = ТНРн + ТНРп — ТНРв — ТНРк

ТНРн — начальное сальдо на сч. 42;

ТНРп — оборот по кредиту по ст. 42;

ТНРв — оборот по дебету по ст. 42;

ТНРк — сальдо на конец отчетного периода на ст. 42.

Этот показатель рассчитывается по данным инвентаризации:

ТНРк = (ОТ * Н) / (100 + Н)

ОТ — остаток товаров в продажных ценах на конец отчетного периода;

Н — торговая наценка в процентах.

Метод среднего расчетного процента используется в случаях, когда товары продаются с разными процентами наценки. Этот способ самый распространенный из-за своей простоты. Но его основным недостатком является неточность расчетов.

Сначала подсчитывается средний процент наценки (П), он равен:

П = (Нн + Нп — Нв) / (Р + От) * 100%

Нн — наценка на начало;

Нп — наценка поступления;

Нв — наценка выбытия;

Р — общий расчетный товарооборот (т.е. выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам);

От — остаток товаров.

Определяем валовой доход (В):

Итоги

В оптовой торговле, а также в розничных точках продаж, где организован автоматизированный учет, товары учитываются в количественно-стоимостном выражении. При невозможности организовать количественно-стоимостную схему учета, в бухгалтерии осуществляется стоимостной учет товаров, а в местах их отпуска — количественный.

Как в оптовой, так и розничной торговле учет приобретаемых для перепродажи товаров осуществляется по фактической себестоимости. В розничной торговле при формировании продажной цены к себестоимости товаров без НДС добавляется торговая наценка.

Выбранный способ оценки приобретаемых товаров должен быть отражен в учетной политике.

При этом учет «входного» НДС и налога, включаемого в продажную стоимость товаров (торговую наценку), будет вестись отдельно налогоплательщиками, за исключением тех, кто находится на УСН (6%).

Торговые предприятия выбирают подходящий им способ учета товаров по выбытию. Кроме того, при осуществлении розничной торговли они могут подобрать способ расчета торговой наценки, если решили вести учет по продажной цене. Все эти моменты предприятие должно указать в своей учетной политике. При этом выбранный способ оценки товаров при выбытии должен применяться на протяжении всего отчетного года.

Прибыль торговых организаций вычисляется как разница между величиной торговой наценки и накладными расходами, которые несет торговая точка при реализации товаров.

Режимы налогообложения в РФ 2021

  • только для ИП
  • для юридических лиц
  • для ИП

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

  • не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
  • только для физических лиц и ИП;
  • выручка — до 2 400 000 рублей в год;
  • без наемных работников;
  • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
  • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 — подробности далее).

Не вправе применять налоговый режим НПД:
422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Не признаются объектом налогообложения доходы:
422-ФЗ, статья 6, пункт 2

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector