" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В каком месяце ип платит ндфл за себя при осно

В каком месяце ип платит ндфл за себя при осно

9 МИН

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя.

Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2019 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.

Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 3 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 390 тысяч рублей.

При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. Например, при покупке квартиры можно использовать вычет с процентов, а при покупке дома — имущественный.

Использовать имущественный вычет можно даже спустя несколько лет, но только один раз в жизни. Например, если вы купили квартиру в 2015 году, в 2018 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2019 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.

Стандартный вычет

Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 3 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители с одним ребёнком и двумя детьми — 1400, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей.

Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход за календарный год не превышает 350 тысяч рублей.

В 2018 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет в 1400 рублей. Но Михаил вправе оформить его только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 тысяч рублей. В итоге его налог уменьшится на 8400 рублей в течение шести месяцев.

Социальный вычет

Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 120 тысяч рублей, 50 тысяч — по расходам на обучение.

Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 40 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам размер налога уменьшится на 100 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 900 тысяч.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Как оформить вычет

Чтобы получить налоговый вычет, нужно собрать документы и отправить их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет ИП или физлица на сайте налоговой.

Обязательно нужно предоставить:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога.

Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:

  • для профессионального вычета — подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность (счёт на закупку материалов, ремонт оборудования);
  • для имущественного вычета — копию документа о свершившейся сделке;
  • для стандартного вычета — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении ребёнка;
  • для инвестиционного — договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании;
  • для социального вычета — пакет документов зависит от ситуации.

3‑НДФЛ для ИП в 2021 году за 2020 год: на УСН и ОСНО

  • 3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

    Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

    ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

    На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

    3-НДФЛ для ИП на УСН

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

    • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
    • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
    • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

    Подать декларацию придется:

    • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
    • при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
    • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
    • при желании получить налоговый вычет.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

    3-НДФЛ нулевая для ИП

    Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

    Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

    Штрафные санкции

    Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

    Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

    А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

    Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

    3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

    Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

    Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

    • 570 000 рублей — материальные расходы;
    • 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
    • 145 000 рублей — прочие расходы.

    Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

    В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

    6 налоговых изменений для ИП с 2021 года

    Напомним, что ИП обязан платить налоги. Его налоговая нагрузка напрямую зависит от его системы налогообложения.

    Также ИП обязан платить обязательные страховые взносы за себя.

    Если у предпринимателя есть работники, то он должен выполнять все обязательства как работодатель — удерживать НДФЛ с доходов сотрудников и платить за них необходимые страховые взносы.

    Кроме этого, ИП обязан в срок сдавать все отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения и размера штата сотрудников.

    Эти положения остались неизменными. Но есть новшества, которые уже функционируют. Напомним о них.

    №1 — отмена ЕНВД

    С 1 января 2021 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.

    Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.

    №2 — налоговые каникулы для новичков

    В этом году вновь зарегистрировавшиеся ИП смогут воспользоваться налоговыми каникулами, то есть применять налоговую ставку в размере 0 % до 2024 года.

    Подробнее можно прочесть в Федеральном законе от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

    № 3 — размер взносов за себя

    В этом году из-за пандемии размер взносов не увеличивался!

    ИП по-прежнему платит:

    Если годовой доход ИП превышает 300 тысяч рублей, то в пенсионный фонд он дополнительно платит 1% от суммы, превышающей этот минимальный лимит.

    №4 — реквизиты для уплаты взносов и налогов

    С 2021 года изменились реквизиты для уплаты налогов! Это надо учитывать при заполнении платежного поручения.

    Подробнее можно прочесть в Письме ФНС РФ от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@).

    №5 — НДФЛ в размере 15 %

    На общей системе налогообложения с доходов платится НДФЛ в размере 13 %.

    Но с 2021 года ставка этого налога стала привязана к размеру дохода. 13 % платят с дохода до 5 млн рублей. С дохода выше этой величины теперь платят НДФЛ в размере 15 %.

    №6 — изменения на УСН

    С 2021 года ставки на УСН зависят не только от объекта налогообложения, но еще и от численности штата, и величины дохода.

    Если ИП соответствует прежним стандартам, то есть имеет штат не больше 100 человек и годовой доход не выше 150 млн рублей, то у него сохраняются прежние ставки — 6 % или 15 % в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

    Если же у такого ИП доход превышает 150 млн, но не выходим за рамки 200 млн рублей, а в штате работает от 101 до 130 человек, то он не теряет право на УСН, но платит налог по увеличенным ставкам:

    Налоги и отчетность ИП в 2021 году

    Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

    Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

    Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

    Читать еще:  Документы При Продаже Квартиры В 2021 Году Список

    Так, например, с зарплаты в большинстве случаев НДФЛ перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода. НДФЛ с отпусков и больничных листов уплачивают в последний день месяца, в котором выплачены отпускные и пособия (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

    Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ. В состав этого расчёта в 2021 году включили справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую самостоятельную справку 2-НДФЛ).

    Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

    ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля.

    Сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

    Страховые взносы

    Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

    Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

    На 2021 год установлены такие суммы платежей:

    • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей;
    • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.

    При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

    Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года. Однопроцентные взносы в ПФР уплачиваются до 1 июля следующего года.

    Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

    По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

    По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М. Еще один регулярный отчет по сотрудникам — СЗВ-ТД. Его сдают на следующий рабочий день при приеме на работу или увольнении, и до 15-го числа следующего месяца в случае других кадровых изменений. СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет, его ИП работодатели сдают с 1 января по 1 марта.

    Какие налоги платит ИП на ОСНО

    Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

    Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС. Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Какие налоги платит ИП на УСН

    Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу в общем случае не нужно платить НДС.

    ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

    Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

    Какие налоги платит ИП на ПСН

    Налогообложение и отчетность ИП на ПСН имеет свои особенности. НДФЛ за сотрудников и страховые взносы за себя и сотрудников уплачиваются на общих основаниях.

    Также нужно оплачивать патент. Срок оплаты зависит от того, на какой период получен патент. Если он выдан на период с 1 до 6 месяцев, его надо оплатить одной суммой до конца его действия. Если срок больше, можно разбить платеж на две суммы:

    • ⅓ стоимости патента перечислить в первые 90 дней с момента его получения;
    • ⅔ стоимости патента перечислить до конца его действия.

    Подавать декларации на патенте не нужно, если предприниматель ведет только деятельность, подпадающую под патент. Но чтобы избежать проблем с налоговой, мы рекомендуем одновременно с патентом перейти на УСН и сдавать по упрощенке нулевые декларации (если в них нечего отражать).

    Отчетность по прочим налогам

    Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

    Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2021 году для ИП

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

    Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

    Обратите внимание! С начала 2020 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями. Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

    Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2020 года:

    1. ИП получал первый доход в году.
    2. Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
    3. Заполнял и подавал в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
    4. Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
    5. Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
    6. По итогам года составлял и подавал декларацию 3-НДФЛ.
    7. Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

    Уплата НДФЛ в 2020-2021 годах

    С начала 2020 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно — она отменена.

    По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

    По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

    Сроки уплаты НДФЛ

    Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2021 году сроки такие:

    • аванс за 1 квартал — до 26 апреля;
    • аванс за полугодие — до 26 июля;
    • аванс за 9 месяцев — до 25 октября.

    По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

    С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»).

    Как рассчитывается НФДЛ в 2021 году для ИП

    Расчет налога за год производится по следующей формуле:

    НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты) х Налоговая ставка – Авансовые платежи

    Полученный доход ИП

    Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

    ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

    Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

    Налоговые вычеты

    ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

    Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

    • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
    • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

    Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

    Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

    Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

    Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

    С начала 2021 года вводится дополнительная налоговая ставка НДФЛ — 15% (закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ). Она применяется к доходам ИП, превышающим 5 млн рублей. Платить налог по ставке 15% нужно с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей.

    Налоговые ставки

    Основная налоговая ставка по НДФЛ для ИП – 13%. Она применяется к сумме дохода предпринимателя до 5 млн рублей включительно.

    К сумме дохода, превышающей 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

    Если ИП является нерезидентом РФ, он платит НДФЛ по ставке 30%.

    Ставка 15% применяется к доходам более 5 млн рублей. Например, если налоговая база ИП за 2021 год составит 6 млн рублей, то всего он должен уплатить: (5 млн * 13%) + (1 млн * 15%) = 800 тыс. рублей.

    Работающий предприниматель должен считать налог исходя из собственных фактических доходов, без учета выплат, которые произвел ему работодатель. ИФНС будет агрегировать данные из декларации 3-НДФЛ (вероятно, ее форма изменится), которую подал ИП, и справки 2-НДФЛ, представленной работодателем. Если совокупная сумма дохода гражданина превысит 5 млн рублей, налоговый орган сам рассчитает доплату НДФЛ с учетом повышенной ставки и пришлет уведомление. Такое пояснение в ходе Всероссийского зимнего делового онлайн-конгресса «Налоги и отчетность в 2021 году» дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Михаил Сергеев.

    Пример расчета авансов и налога за год

    ИП Иванов И.И. применяет ОСНО. Рассчитаем его налога за 2020 год.

    За 1 квартал 2020 года ИП заработал доход в сумме 400 000 рублей. Его авансовый платеж составит: 400 000 х 13% = 52 000 рублей.

    За 6 месяцев доход ИП составил 700 000 рублей. Он должен заплатить: 700 000 х 13% — 52 000 = 39 000 рублей.

    Сумма дохода за 9 месяцев равна 1 000 000 рублей. Авансовый платеж составит: 1 000 000 х 13% — (52 000 + 39 000) = 39 000 рублей.

    Всего за год ИП Иванов заработал 1 200 000 рублей. До 30 апреля 2021 года ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Его налог за год составит 1 200 000 х 13% — (52 000 + 39 000 + 39 000) = 26 000 рублей. Уплатить его нужно до 15 июля 2021 года.

    Отчетность по НДФЛ для ИП в 2021 году

    Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2021 года.

    Декларация 3-НДФЛ за 2021 год подлежит представлению в налоговый орган до 2 мая 2022 года.

    Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

    НДФЛ за сотрудников

    В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

    НДФЛ для физических лиц

    ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

    Общая система налогообложения для ИП в 2020 — 2021 годах (нюансы)

    • ОСН: определение понятия
    • ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС
    • ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ
    • Общее налогообложение ИП в 2020 — 2021 годах: особенности
    • Виды отчетности ИП на ОСН
    • Итоги

    ОСН: определение понятия

    Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

    Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

    В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

    Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей России. Что делать предпринимателю, если он совмещает ЕНВД и ОСНО, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

    Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

    ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

    Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

    О действующих ставках НДС в 2020-2021 годах узнайте здесь.

    НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

    Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

    Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

    Пример:

    ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

    В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

    ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

    НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

    Читать еще:  День отца в 14 ноября 2021

    В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

    Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

    Пример:

    ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

    Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

    Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

    Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

    Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

    Общее налогообложение ИП в 2020 — 2021 годах: особенности

    ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 — 2021 годах налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

    • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
    • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

    Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

    Какие еще налоги и взносы платит ИП на ОСНО, см. в Типовой сиуации от КонсультантПлюс. А изучив этот материал, вы узнаете какую отчетность сдавать предпринимателю на общей системе налогообложения. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

    Виды отчетности ИП на ОСН

    Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

    • декларации по НДС (ежеквартально);
    • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
    • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

    ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

    • сведения о среднесписочной численности штата (c отчета за 2020 год подаются в составе ЕРСВ);
    • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
    • отчетность в фонды.

    Итоги

    Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

    Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

    Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

    Как ИП на общей системе не переплачивать налоги

    Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-05/59073 от 06.08.2019

    Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ и НДС. Налоговый кодекс предоставляет право уменьшать суммы этих налогов: НДФЛ – на профессиональный вычет, НДС – на входной налог, уплаченный поставщику. Это право нужно подтвердить документально.

    Считается, что общий режим налогообложения более чем другие режимы дает возможность развиваться бизнесу. Для него отсутствуют ограничения, которые имеются у специальных режимов налогообложения – вид деятельности, объем выручки, численность работников, размер основных фондов. При покупке товара крупные и средние компании чаще выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.

    Кроме других общеустановленных налогов, с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, ИП уплачивает НДФЛ и НДС. И в интересах любого бизнесмена платить в бюджет меньше, то есть в полной мере использовать законные способы налоговой экономии, например, налоговые вычеты.

    Общая система налогообложения обязывает ИП исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Налогооблагаемую базу определяют вычитанием из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, суммы профессионального вычета.

    Сумму профессионального вычета определяют в соответствии с правилами пункта 1 статьи 221 НК РФ. Это фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов – так, как требует глава 25 НК РФ о налоге на прибыль. Их размер ИП определяет самостоятельно. К расходам могут быть отнесены:

    • материальные расходы;
    • зарплата работникам;
    • страховые взносы;
    • амортизация;
    • иные расходы, поименованные в главе 25 НК РФ.

    Кроме того, расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н).

    1. Существует связь между доходами и расходами ИП.

    2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. также решение ВС РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283).

    3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности.

    4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

    Если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ производится только в размере 20% общей суммы доходов ИП от предпринимательской деятельности (абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

    Кроме того, расходы ИП должны быть:

    • оплачены;
    • использованы в его профессиональной деятельности;
    • подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

    Исходя из этого, ИП стоит четко документировать свои расходы.

    Налог на добавленную стоимость

    Общий налоговый режим обязывает ИП платить НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулирует глава 21 НК РФ. Ставка налога может быть 20, 10 и 0% в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг. Отчетность по НДС ИП на общей системе представляет в общем порядке. Налоговую декларацию (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) необходимо сдавать ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

    ИП на ОСНО, как плательщик НДС, должен выставлять счета-фактуры покупателям и вести книгу продаж и книгу покупок в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

    Статья 172 НК РФ определяет условия, которые нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету.

    1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

    2. Купленные товары должны быть приняты к учету.

    3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. п.).

    Если вместо оригинала счета-фактуры вы имеете его дубликат, вычет НДС по нему заявить не получится. НК РФ не предусматривает такой возможности.

    Также запрещено принимать НДС к вычету запрещено другие первичные учетные документы, такие, как акт приемки-передачи с реквизитами счета-фактуры.

    И если счета-фактуры нет (неважно, по какой причине), то вычета не будет.

    4. По ввезенным на территорию России товарам НДС уплачен на таможне.

    Таким образом, вы видите, что по НДС также имеет место серьезный документооборот.

    Как организовать учет

    Несмотря на то, что цель не переплачивать общережимные налоги требует со всей серьезностью относиться к вопросу учета, ИП вправе не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее – Закон № 402-ФЗ). Учет доходов и расходов ИП могут вести в Книге учета доходов и расходов.

    Но отказ от ведения бухучета является правом, а не обязанностью ИП. Поэтому при желании он может вести бухучет как в обычном порядке, с применением двойной записи и обычных бухгалтерских регистров, так и в упрощенном виде (ч. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

    Ведь это поможет ИП не только усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами, но и безопасно пользоваться законными методами снижения налогов.

    Поделиться

    Распечатать

    НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
    Электронная версия популярного журнала

    Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

    Какие и когда платит налоги ИП на ОСНО с работниками

    ИП на общей системе налогообложения до 15.07.2019 окончательно рассчитываются по налогу на доходы, полученные ими в 2018 году. Помимо НДФЛ, они ежеквартально уплачивают НДС и ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы сотрудников. До 31 декабря дополнительно необходимо внести платежи в бюджет РФ, направленные на личное пенсионное и медицинское страхование.

    Общая система – наиболее полный режим налогообложения, который используют в основном компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие импортные сделки и имеющие крупных постоянных клиентов. Отсутствие ограничений по размерам получаемой выручки и количеству наемных работников влечет за собой повышение налоговых обязательств: ИП оплачивают НДФЛ в размере 13% с собственных доходов, НДС, имущественный и транспортный налоги (при наличии активов).

    Как работодатель ИП с сотрудниками обеспечивает ежемесячные отчисления средств в бюджет РФ, направленные на пенсионное, медицинское и социальное страхование. До окончания текущего года предприниматель должен направить средства и на личное страхование (для 2019 года: 29 354 – пенсионное страхование, 6 884 – медицинское). Если за отчетный период (год) выручка предпринимателя составила более 300 тыс. рублей, то необходимо перечислить дополнительный платеж в размере 1% от полученных доходов. За 2018 год необходимо рассчитаться до 01 июля.

    Примечание! При расчете 1% полученную выручку ИП на ОСНО может уменьшать на понесенные расходы.

    Ежеквартально, до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца

    Взносы на личное страхование

    До окончания года

    Дополнительный 1% на ОПС

    До 01.07.2019 за 2018, до 01.07.2020 за 2019

    Авансовые платежи перечисляются на основании налоговых уведомлений:

    • 1/2 рассчитанного налога – до 15 июля;
    • 1/4 – до 15 октября;
    • 1/4 – до 15 января.

    Окончательный расчет за предыдущий отчетный год производится до 15 июля

    НДФЛ наемного персонала (в качестве налогового агента)

    Не позднее следующего дня после выдачи заработной платы (исключение – отпуск: НДФЛ уплачивается до последнего дня месяца начисления)

    Взносы на ОПС, ФФОМС и ФСС с заработной платы сотрудников

    Ежемесячно, до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца

    Следует иметь в виду! Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями на территории страны.

    С 01 января 2019 года произошли глобальные изменения в законодательстве по НДС: стандартная ставка поднялась до 20% (для некоторых отраслей остались прежними пониженные ставки). ИП на ОСНО перечисляет в бюджет РФ налог не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Сумма может быть разбита на 3 месяца, оплата осуществляться постепенно.

    Расчет НДС на примере

    ИП Клочкова Инна Игоревна закупила продукцию в январе 2019 года на сумму 420 тыс. рублей (в т.ч. НДС 70 тыс. руб.). За 1 квартал было реализовано товаров на сумму 690 тыс. рублей (в т.ч. НДС 115 тыс. руб.).

    При ОСНО юридические лица вправе уменьшать НДС, подлежащий уплате в бюджет, на суммы входного налога от поставщика (при наличии закрывающих документов – счета-фактуры или УПД с выделением строки НДС). ИП Клочкова получила документы от поставщика, поэтому уменьшает налог: в бюджет РФ за I квартал она обязана перечислить 45 тыс. рублей.

    Следует иметь в виду! При подаче декларации по налогу данные счетов-фактур сопоставляются с контрагентами в автоматическом режиме.

    Перечисление НДС в бюджет РФ

    Налог на добавленную стоимость уплачивается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя безналичным перечислением. При формировании платежного поручения следует проверить актуальность банковских реквизитов ИФНС (можно уточнить на сайте налоговой), кбк, период платежа, а также его назначение (позволит решать спорные вопросы при некорректном заполнении иных граф).

    Рис. 1. Платежное поручение для оплаты НДС в 2019 году

    Скачать образец п/п для оплаты налога на добавленную стоимость в 2019 году Док 1

    НДФЛ предпринимателя

    В начале своей деятельности или при значительном росте или падении доходов (более чем на 50%) индивидуальный предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию по форме 4НДФЛ, где указывается самостоятельно определенный предполагаемый доход. На основании этих сведений, а также ежегодной декларации 3НДФЛ инспекция рассчитывает авансовые платежи, которые предприниматель выплачивает в течение следующего за отчетным года: половина платежа оплачивается в срок до 15 июля, вторая половина разбивается на 2 платежа: 1/4 в срок до 15 октября и 1/4 до 15 января.

    Примечание! Оплата авансов осуществляется на основании поступающих от налоговой квитанций. При их отсутствии следует уточнить в ИФНС информацию, оплату без квитанций не осуществляется.

    Для расчета налога и заполнения декларации 3НДФЛ предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов: налоговая база определяется как разность между полученной выручкой и налоговыми вычетами (документально подтвержденными издержками). В бюджет РФ перечисляется 13% налога.

    До 15 июля года, следующего за отчетным, ИП сверяет свои авансовые платежи с итоговым значением в декларации 3НДФЛ. На основании сверки он доплачивает остаток или отображает возникшую переплату у себя в учете.

    НДФЛ с оплаты труда работников

    ИП выступает налоговым агентом и перечисляет налог на доходы физических лиц:

    • не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы, премий и т.д.;
    • до окончания месяца начисления отпускных (платеж осуществляется одним поручением за всех сотрудников, отпуск которых был начислен в текущем периоде).

    Примечание! При заполнении платежного поручения следует контролировать статус плательщика.

    Рис. 2. Платежное поручение для перечисления НДФЛ за сотрудников в 2019 году

    Скачать образец п/п для перечисления НДФЛ за сотрудников Док 2

    Страховые взносы наемных сотрудников

    Индивидуальные предприниматели – работодатели, отвечают на страхование своих сотрудников: ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца они перечисляют в бюджет суммы, направляемые на:

    • пенсионное страхование – 22% от начисленной заработной платы;
    • медицинское страхование – 5,1% от начислений;
    • социальное – 2,9% от начислений;
    • страхование от несчастных случаев – в зависимости от класса вредности сферы деятельности, установленных ФСС: ИП выбирает класс самостоятельно.

    Примечание! Платежи на ОПС, ФФОМС и ФСС необходимо платить в налоговую инспекцию, страхование от несчастных случаев оплачивается в территориальный фонд ФСС.

    Когда платить налоги ИП в 2021 году

    Предприниматель может применять общую систему и платить практически все налоги либо перейти на спецрежимы.

    Обратите внимание: в следующем году «вмененная» глава НК РФ утрачивает силу, это означает, что ИП не смогут перейти на уплату ЕНВД. Если в этом году коммерсант применяет указанный спецрежим, то пора задуматься о его смене. Иначе с 01.01.2021 ИП автоматически сменит его на ОСН.

    Кроме того, ИП в 2021 году вправе работать на УСН, ПСН и ЕСХН.

    Выбор зависит от масштаба деятельности (объема выручки, численности работников, стоимости основных средств), региона, вида деятельности и др.

    Читать еще:  Если у пенсионера квартира и жилой дом исчисляется ли налог

    Спецрежимы позволяют платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности и самому справляться с несложным учетом. Однако нужно соблюдать особые условия. Для каждого режима они разные, поэтому ИП может выбрать режим, который ему подходит.

    Когда платить налоги по упрощенке

    Для перехода на УСН ИП должен подать уведомление до 31 декабря 2020 года, в котором нужно отразить выбранный объект налогообложения:

    • «доходы» — налоговая ставка составит от 1 до 6 процентов в зависимости от региона;
    • «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15 процентов в зависимости от региона.

    С 2021 года действуют новые ограничения для применения УСН: не более 130 наемных работников и не более 200 млн рублей соответственно.

    Предприниматели, применяющие УСН, уплачивают следующие обязательные платежи в бюджет:

    • УСН-налог;
    • НДФЛ за своих работников;
    • страховые взносы за своих работников и за себя;
    • налог на имущество физлиц;
    • транспортный налог;
    • земельный налог.

    Авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Расплатиться с бюджетом следует не позднее 30 апреля следующего года.

    В связи с этим в 2021 году ИП на УСН будет платить «упрощенный» налог в следующие сроки:

    • за 2020 год — 30.04.2021;
    • за I квартал 2021 года — 26.04.2021;
    • за полугодие 2021 года — 26.07.2021;
    • за 9 месяцев 2021 года — 25.10.2021;
    • за 2021 год — 02.05.2022.

    График уплаты налогов в 2021 году по ОСН

    Общую систему налогообложения (ОСН) организация и ИП применяет по умолчанию. На ОСН предприниматель платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

    Приведем сроки уплаты основных налогов, уплачиваемых при применении ОСН, в 2021 году.

    НДФЛ

    Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами (п. 8 ст. 227 НК РФ). В связи с этим в 2021 году ИП должен перечислить в бюджет авансы по НДФЛ в следующие сроки: 26.04.2021, 26.07.2021, 25.10.2021.

    Налог по итогам года уплачивается не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Таким образом, налог за 2020 год нужно будет заплатить не позднее 15.07.2021, за 2021 год — 15.07.2022.

    С выплат работникам ИП перечисляет НДФЛ в обычном порядке.

    НДС

    Согласно абзацу 1 п. 1 ст. 174 НК РФ, налог перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

    • за IV квартал 2020 года — 25.01.2021;
    • за I квартал 2021 года — 26.04.2021;
    • за II квартал 2021 года — 26.07.2021;
    • за III квартал 2021 года — 25.10.2021;
    • за IV квартал 2021 года — 25.01.2022.

    Страховые взносы

    — за работников:
    15.01.2021, 15.02.2021, 15.03.2021, 15.04.2021, 17.05.2021, 15.06.2021, 15.07.2021, 16.08.2021, 15.09.2021, 15.10.2021, 15.11.2021, 15.12.2021, 17.01.2022.

    срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС и ОМС за 2021 год с доходов, не превышающих 300 тыс. рублей, — не позднее 31 декабря 2021 года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако в следующем году этот день будет выходным, поэтому срок переносится на следующий после новогодних праздников рабочий день.

    Срок уплаты 1 процента страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, — не позднее 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).

    Таким образом, если ИП в 2021 году заработает более 300 тыс. рублей, то расплатиться с бюджетом нужно будет не позднее 01.07.2022.

    Как часто платить налоги при патенте

    Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения. Этот режим допускается, если годовой доход ИП превысил 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Помимо этого, ПСН можно применять только к определенным видам бизнеса, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим.

    Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

    ПСН освобождает от НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на общем режиме.

    Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

    Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев ИП его приобрел.

    Обратите внимание: ИП, работающий на ПСН, платит страховые взносы за себя и за работников.

    Как в 2021 году платить налог на профессиональный доход?

    Напомним, что с 1 июля 2020 года на уплату налога на профдоход могут перейти граждане практически на всей территории страны. Такие поправки внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ. Для этого, правда, власти субъекта РФ должны принять соответствующий закон.

    Налог на профессиональный доход или, как его еще называют, налог для самозанятых доступен физлицам и ИП.

    Законодательство не запрещает физлицу одновременно быть ИП и самозанятым. Однако это возможно только при отсутствии наемных работников. Кроме того, предприниматель не вправе совмещать НПД с другими налоговыми режимами, например, УСН, патентом, ЕСХН или ОСНО.

    Одно из преимуществ применения НПД — это сокращение налогового бремени. С доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, не взимаются НДФЛ и страховые взносы.

    Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый. Так, плательщики НПД вправе сотрудничать не только с физлицами, но и с ИП, юридическими лицами. Ставка налога по доходу, полученному от организаций, — 6 процентов. Если самозанятый оказывает услуги или продает товар физлицам, то выручка облагается 4-процентным НПД.
    Налог на профессиональный доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную в общем случае нарастающим итогом в следующем порядке:

    • в отношении налога, облагаемого по ставке 4 процента, — сумма вычета определяется в размере 1 процента дохода;
    • в отношении налога, облагаемого по ставке 6 процентов, — сумма вычета определяется в размере 2 процентов дохода.

    Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Налоговики самостоятельно уменьшают сумму налога на вычет (ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

    Чтобы оставаться самозанятым, важно, чтобы годовой профессиональный доход не превысил 2,4 млн рублей.

    Обратите внимание: при утрате права на применение спецрежима ИП должен снова платить страховые взносы. Расчетный период в этом случае считают с даты потери права на применение НПД.

    Если предприниматель отказался от НПД самостоятельно, то платить взносы необходимо с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

    Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

    Сумму налога рассчитывает ИФНС, при этом подавать какую-либо отчетность не нужно. Налоговики не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, отправят уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты.

    Перечислять налог нужно каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

    Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:

    • за декабрь 2020 года — 25.01.2021;
    • за январь 2021 года — 25.02.2021;
    • за февраль 2021 года — 25.03.2020;
    • за март 2021 года — 26.04.2021;
    • за апрель 2021 года — 25.05.2021;
    • за май 2021 года — 25.06.2021;
    • за июнь 2021 года — 26.07.2021;
    • за июль 2021 года — 25.08.2021;
    • за август 2021 года — 27.09.2021;
    • за сентябрь 2021 года — 25.10.2021;
    • за октябрь 2021 года — 25.11.2021;
    • за ноябрь 2021 года — 27.12.2021;
    • за декабрь 2021 года — 25.01.2022.

    Авансовые платежи

    Новые авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

    Все ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) , перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Начиная с 2020 года их расчет будет производиться по новым правилам. Рассмотрим, что принесут предпринимателям планируемые изменения.

    Зачем нужны авансовые платежи по налогам и как их можно считать

    Многие обязательные платежи, в том числе и НДФЛ, имеют длительный (годовой) налоговый период. Понятно, что, если собирать налоги раз в год, то деньги будут поступать в бюджет неравномерно.

    Поэтому по всем налогам с годичным периодом расчета предусмотрены авансовые платежи. Так как облагаемая база в течение года еще не сформирована, то возможны следующие варианты расчета авансов:

    • Исходя из предполагаемой выручки.
    • На основе результатов предыдущего периода.
    • На основе фактических данных за прошедшую часть текущего периода.

    До 2019 года включительно расчет авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО проводился с использованием первого и второго варианта. С 2020 года будет использоваться третий способ.

    Как рассчитываются авансовые платежи ИП на ОСНО в 2019 году

    Предприниматели-новички после получения первого дохода должны подать специальную декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок для этого отчета – 5 дней по истечении месяца, в котором ИП получил первую выручку (п. 7 ст. 227 НК РФ). Форма 4-НДФЛ включает в себя предполагаемый доход ИП на год за минусом расходов.

    На основании заявленного предполагаемого дохода налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и высылают предпринимателю уведомления для их уплаты.

    Также ИП должен предоставить 4-НДФЛ, если он в течение года «слетел» с одного из спецрежимов, т.е. перестал удовлетворять условиям по выручке, численности или другим параметрам. В этом случае срок не установлен, но лучше не затягивать и ориентироваться на условия, установленные для предпринимателей-новичков.

    Начиная со второго года работы, инспектора для расчета авансовых платежей по НДФЛ используют данные о фактическом доходе ИП за предыдущий год. Но если доход в текущем году будет значительно (более чем на 50%) отличаться от прошлогоднего, то налогоплательщик тоже обязан сдать форму 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговики пересчитают авансовые платежи и вышлют новые уведомления по тем срокам, которые еще не наступили.

    Вне зависимости от того, как инспектора узнали сумму дохода, авансовые платежи по текущим правилам платятся в следующем порядке (п. 9 ст. 227 НК РФ):

    ПериодСуммаСрок
    январь-июнь50% от годовойдо 15 июля
    июль-сентябрь25% от годовойдо 15 октября
    октябрь-декабрь25% от годовойдо 15 января

    По итогам года до 30 апреля предприниматель подает декларацию и затем до 15 июля должен окончательно рассчитаться с бюджетом за истекший год, за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

    Как ИП на ОСНО будут считать авансовые платежи по НДФЛ с 2020 года

    Закон № 63-ФЗ от 15.04.2019 внес существенные корректировки в ст. 227 НК РФ, полностью поменяв порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

    Начиная с 2020 года, ИП на ОСНО будут рассчитывать авансовые платежи так же, как их «коллеги», применяющие УСН.

    Т.е. теперь предприниматели будут каждый квартал нарастающим итогом:

    1. Считать свой доход, расходы и вычеты.
    2. Исчислять НДФЛ.
    3. Рассчитывать авансовый платеж с учетом оплаты за предыдущие периоды.

    Сроки уплаты авансов тоже изменятся:

    • За три месяца – до 25 апреля.
    • За шесть месяцев – до 25 июля.
    • За 9 месяцев – до 25 октября.

    Окончательный расчет за год по-прежнему будет необходимо произвести до 15 июля.

    Таким образом, из статьи 227 НК РФ уходит упоминание о предполагаемом доходе и форма 4-НДФЛ больше не потребуется. Скорее всего, будет изменена и форма 3-НДФЛ. Но на это у налоговиков еще есть время до конца 2020 года.

    А 2019 год все предприниматели на ОСНО должны закрыть по-старому: до 15 января перечислить последний авансовый платеж по НДФЛ, а до 15 июля – окончательный расчет.

    Старые и новые способы начисления авансов по НДФЛ – что лучше?

    Предстоящие изменения можно считать положительными для предпринимателей:

    • Авансовые платежи теперь платятся на основе текущих данных, т.е. они соответствуют реальному финансовому положению ИП на момент расчета.
    • Не нужно отслеживать соотношение между реальными и планируемыми показателями и сдавать дополнительную форму 4-НДФЛ.

    Единственный минус – теперь предприниматель начинает авансировать бюджет раньше: не с 15 июля, а с 25 апреля. Но т.к. налог платится на основе фактических поступлений, то это не должно стать серьезной проблемой.

    Вывод

    С 2020 года меняется порядок уплаты авансов по НДФЛ для ИП на ОСНО.

    Теперь они должны перечислять авансовые платежи в более ранние сроки и на основании фактических данных, а не предполагаемых, как раньше.

    Новый порядок позволит большинству предпринимателей на ОСНО более равномерно и сбалансированно перечислять налоговые платежи.

    НДФЛ для ИП на ОСНО

    Налог, уплачиваемый с выручки физлиц, уплачивают не только обычные граждане, но и частные коммерсанты. О такой разновидности мы поговорим. В частности, о НДФЛ для ИП на ОСНО .

    Скачать для просмотра и печати:

    Порядок расчета НДФЛ

    Рассмотрим последовательность действий вычисления НДФЛ для бизнесменов на ОСНО :

    Образец заполнения 4-НДФЛ

    Как рассчитывают НФДЛ-2017

    Годовой налоговый расчет производят следующим образом:

    База для уплаты налога

    • в финансовом и имущественном форматах;
    • в виде материальной выгоды;
    • при появлении имущественных прав.

    Важно! Учитываются материальные ценности, полученные как в России, так и за ее пределами.

    Детальный список выручки, учитываемой при расчетах подоходного сбора, приводится в ст. 208 НК .

    Скачать для просмотра и печати:

    Образец заполнения 3-НДФЛ

    Льготы

    Профвычеты предоставляются в объемах:

    • экономически опосредованных, документарно подтверждаемых, осуществленных по факту издержек;
    • 20% от всего полученного за год дохода, если документов-подтверждений для таких трат нет.

    Внимание! На вычеты уменьшаются доходы, облагаемые 13-ти % ставкой (кроме доходов от долевого участия в организации). ИП нерезидент вообще не сможет заявить вычеты (включая профессиональные). Скачать для просмотра и печати:

    Авансовые платежи

    Авансы вносят по спецуведомлениям, приходящим из ИФНС .

    Инспекция рассчитывает аванс, отталкиваясь от выручки, указанной ИП :

    Примерный расчет аванса

    Гипотетическая выручка бизнесмена в 2017 г. (на основе 3-НДФЛ — декларации за прошедший год) — 500 тыс. руб.

    Годовой аванс — 65 тыс. руб. (500 000 * 13%).

    • за 01.-06. — 32 500 руб. (65 000 / 2);
    • за 07.-09. — 16 250 руб. (65 000 / 4);
    • за 10.-12. — 16 250 руб. (65 000 / 4).

    Сроки уплаты НДФЛ в 2017

    Бизнесмены на протяжении 4 кварталов направляют авансовые выплаты, а по результатам отчетного периода проводят годовое исчисление налога.

    Если в конце такого периода действительная выручка оказывается больше гипотетической, то до 15.07. последующего года надлежит выплатить образовавшуюся разницу.

    Уплата авансовых платежей

    Авансы вносятся ИП на основе спецуведомлений за нижеследующие периоды:

    НДФЛ для физлиц

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector