" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Компенсации при увольнении какой пункт статьи 255

По какому КОСГУ и ВР учесть выходное пособие при увольнении сотрудника бюджетного (образовательного) учреждения по соглашению сторон?

Л.В. Сологубова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

ВОПРОС

По какому КОСГУ и ВР учесть выходное пособие при увольнении сотрудника бюджетного (образовательного) учреждения по соглашению сторон?

ОТВЕТ

КОСГУ 266, КВР 111,112.

ОБОСНОВАНИЕ

При увольнении по соглашению сторон работнику нужно выплачивать заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные причитающиеся ему суммы.

Если в трудовом (коллективном) договоре предусмотрена компенсация в связи с расторжением трудового договора ,то и ее (ст.84.1,140 ТК РФ).

Документы при этом выдаются сотруднику в общем порядке (ст.62 и 84.1 ТК РФ).

Необходимо также будет сделать дополнительное соглашение к трудовому договору о выплате выходного пособия по соглашению сторон.

В ст.178 ТК РФ приводятся основные случаи, когда у работодателя возникают обязанности выплатить данное пособие. Кроме этой статьи размеры и обоснование выплат данного пособия прописаны в статьях 84,181,279,296,318 ТК РФ.

В соответствии с Приказом Минфина России от 06.06.2019 №86н у вас будут использоваться:

  1. в связи с сокращением численности и штата сотрудников КОСГУ 211 КВР 111,121
  2. по соглашению сторон КОСГУ 266 КВР 111,112,121,122

Л.В. Сологубова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Бухгалтерия для малого и среднего бизнеса

В 1С Бухгалтерии 8.2. в аналитике к счету 70 нет видов начислений (типа Оклад, Отпускные, Больничный), а есть только параметр «Вид начислений оплаты труда по статье 255 НК». Это подпункты статьи 255 Налогового Кодекса, в которых как раз и описаны виды оплаты труда. Мне всегда хотелось иметь перед глазами наглядный справочник, а не выбирать между п.п.1 статьи 255 НК РФ, п.п. 2 статьи НК РФ и т.д. Что и пытаюсь сделать в этой записи.

Статья 255. НК РФ. Расходы на оплату труда

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:

П.п. 1 статьи 255 НК РФ = суммы, начисленные по тарифам, окладам, сдельно
П.п. 2 статьи 255 НК РФ = премии за производственные результаты, надбавки
П.п. 3 статьи 255 НК РФ = надбавки за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни
П.п. 4 статьи 255 НК РФ = стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);
П.п. 5 статьи 255 НК РФ = расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых работникам форменной одежды и обмундирования, которые остаются в личном постоянном пользовании работников, а также форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;
П.п. 6 статьи 255 НК РФ = сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей
П.п. 7 статьи 255 НК РФ = расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, проезд к месту отпуска на территории РФ, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;
П.п. 8 статьи 255 НК РФ = денежные компенсации за неиспользованный отпуск
П.п. 9 статьи 255 НК РФ = начисления работникам, в связи с реорганизацией или ликвидацией предприятия, сокращением штата
П.п. 10 статьи 255 НК РФ = единовременные вознаграждения за выслугу лет
П.п. 11 статьи 255 НК РФ = надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;
П.п. 12 статьи 255 НК РФ = надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;
П.п. 12.1 статьи 255 НК РФ = стоимость проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия
П.п. 13 статьи 255 НК РФ = расходы на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно;
П.п. 14 статьи 255 НК РФ = расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы
П.п. 15 статьи 255 НК РФ = утратил силу с 1 января 2010 года
П.п. 16 статьи 255 НК РФ = суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного и добровольного страхования
П.п. 17 статьи 255 НК РФ = суммы, начисленные при выполнении работ вахтовым методом
П.п. 18 статьи 255 НК РФ = суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;
П.п. 19 статьи 255 НК РФ = начисления по основному месту работы во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;
П.п. 20 статьи 255 НК РФ = расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха
П.п. 21 статьи 255 НК РФ = расходы по договорам ГПХ, за исключением договоров с ИП
П.п. 22 статьи 255 НК РФ = начисления военнослужащим, пожарным и т.п
П.п. 23 статьи 255 НК РФ = доплаты инвалидам
П.п. 24 статьи 255 НК РФ = расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков или за выслугу лет
П.п. 24.1 статьи 255 НК РФ = расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
П.п. 25 статьи 255 НК РФ = другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором

Дивиденды и статья 255 НК РФ: какой пункт выбрать при выплате

Доброго дня моим подписчикам и всем, кто со мной впервые!

Предлагаю изучить сегодня положения Налогового кодекса, связанные с видами оплаты труда. И, в частности, дивидендов: какой пункт статью 255 НК РФ касается этих выплат.

Коротко о статье 255 Налогового кодекса РФ

Раздел определяет, что к расходам на оплату труда относятся любые виды начислений работникам, перечисляемые в кодексе:

  • оклад, сдельная оплата;
  • премия;
  • доплата, надбавка;
  • компенсация и другие.

Все эти затраты учитываются при налогообложении прибыли.

К какому пункту статьи 255 НК РФ относятся дивиденды

Порядок раздела устанавливается отдельными пунктами Устава предприятия, иными словами – теми же собственниками.

Вид начисления дивидендов по ст. 255 какой пункт

Итак, статья 255 НК Российской Федерации… не содержит такого пункта! Все очень просто: к заработной плате работников они просто не относятся, так как касаются исключительно собственников. Но если сотрудник одновременно – учредитель, то поучаствовать в разделе прибыли он сможет.

Пункт 1 статьи 270 НК РФ включает такие выплаты в состав расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Любая бухгалтерская операция сопровождается проводкой. Раздел положительного финансового результата и выдача средств собственникам – не исключение.

Начисление дивидендов в 1С Бухгалтерии 8

Программа 1С предоставляет возможность начислить денежную выгоду собственникам автоматически или вручную. Для автоматического формирования проводок используются функциональные блоки «Операции» или «Зарплата и кадры».

Начисление также допускается через «Операции, введенные вручную». В обоих случаях указывается период, по итогам которого производится раздел, и данные физического лица-получателя.

Как отразить в учете начисление и выплату дивидендов

Рассмотрим пример: собственнику (гражданину РФ) полагаются доля в сумме 1 миллион рублей.

По итогам начисления и выдачи средств в бухучете появятся следующие проводки:

Дебет счетаКредит счетаСумма, рублейСодержание операции
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»75 «Расчеты с учредителями»1 000 000Отражение суммы, полагающейся учредителю
75 «Расчеты с учредителями»68 «Расчеты по налогам и сборам»130 000Отражение НДФЛ к уплате (13% для гражданина РФ)
51 «Расчетные счета»870 000Выплата собственнику через банк
68 «Расчеты по налогам и сборам»130 000Уплата подоходного налога

Особого внимания требует НДФЛ при формировании операции: его ставку необходимо указывать в соответствии с пунктами НК РФ в зависимости от того, является ли резидентом получатель средств или нет.

Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 13 %

Как вы уже поняли, НДФЛ по ставке 13 % уплачивают резиденты – граждане РФ.

Рассчитанная сумма умножается на 13 % – получается сумма подоходного налога, которую организация удержит и перечислит в бюджет.

Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 15 %

В какой срок налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ

Согласно пункту 6 статьи 226 НК России, налоговый агент обязан удержать и перечислить обязательный платеж не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода. Если средства выданы или списаны со счета сегодня, то уже завтра должен быть уплачен налог.

Заключение

Надеюсь, моя информация помогла вам разобраться с местом дивидендов среди норм НК РФ. Приглашаю ознакомиться с новыми темами, всегда готов поделиться всем самым интересным!

Компенсация отпуска при увольнении пункт статьи 255 нк рф

Суд кассационной инстанции считает, что судом правомерно не принят во внимание указанный довод налогового органа, поскольку он противоречит нормам налогового и трудового законодательства. Ни статья 125, ни статья 137 ТК РФ не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска. Пункт 4 статьи 272 НК РФ устанавливает, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда. В связи с тем, что ЗАО «Камчатимпэкс» в 2004 году начислило и выплатило своим работникам 1371549,59 руб.

Компенсация отпуска при увольнении статья 255 нк рф пункт

При расчете налога на прибыль включите компенсацию в текущие расходы на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от того, создает организация в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам года) или нет. Дело в том, что списать сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за счет этого резерва нельзя .

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

Ненормированным рабочим днем, согласно статье 101 Трудового кодекса РФ, признается особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени.

Компенсация за неиспользованный отпуск статья 255

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

Минфин России в письме от 11.02.2010 N 03-03-06/1/66 пришел к выводу, что расходы налогоплательщика по выплате заработной платы работникам, работающим по трудовому договору и осуществляющим трудовую функцию, предусмотренную трудовым договором, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании пункта 1 статьи 255 НК РФ.

Статья 255 НК РФ

В соответствии с п. 24 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организации относятся расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (а с 1 января 2020 г. — и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со ст. 324.1 НК РФ).

Статья 255

Рассмотрим ситуацию. Предположим, ООО подписало договор подряда с гражданином на выполнение пуско-наладочных мероприятий на производственном оборудовании. Можно ли отнести вознаграждение, выплаченное ему, в расходы на з/п по ст. 255? В данном случае следует обратиться к п. 21 указанной статьи. В нем сказано, что в затратах можно учесть выплаты физлицам, не состоящим в штате предприятия, если ими выполняется работа по договору подряда. Вместе с этим должны соблюдаться условия, установленные в ст. 252. В частности, данные расходы должны подтверждаться документами и быть направлены на получение дохода от коммерческой деятельности компании. Сам договор подряда должен соответствовать требованиям ГК. При выполнении работ физлицом исключены аренда и использование оборудования. Если расходы на это присутствуют, то их относят к «Прочим затратам».

Читать еще:  Как Выглядит Свидетельство На Право Собственности На Квартиру

Компенсация отпуска при увольнении пункт статьи 255 нк рф

Однако Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ были внесены изменения в ст. 126 ТК РФ, согласно которым при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или переносе ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

врачам общей практики (семейным врачам) и медицинским сестрам врачей семейной практики (семейных врачей) за непрерывную работу в этих должностях свыше трех лет ( п. 1 , 2 Постановления Правительства РФ от 30.12.1998 № 1588 ) – продолжительностью три дня; работникам, командированным в Чеченскую Республику ( п.

Ст 255 нк рф

Суммы ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на сумму компенсации, выплаченной работникам, которые продолжают трудиться в организации, также учитываются при налогообложении прибыли. При этом суммы ЕСН и страховых взносов могут учитываться в составе как прямых, так и косвенных расходов. Допустим, компенсация за неиспользованный отпуск начислена работнику из обслуживающего персонала. Тогда ЕСН и страховые взносы — это косвенные расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

Налоги компенсация за неиспользованный отпуск

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

17) суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям;

Статья 255 НК РФ

За нарушение трудового законодательства предусмотрена административная ответственность ( ст. 5.27 КоАП РФ ). Должностные лица и индивидуальные предприниматели штрафуются на сумму от 1000 до 5000 руб., юридические лица – от 30 000 до 50 000 руб. Также к организациям и предпринимателям может быть применена санкция в виде приостановления деятельности на срок до 90 суток. Чтобы избежать неприятностей, советуем отправить сотрудников в отпуск как можно скорее.

Компенсация при увольнении

НДФЛ с дивидендов нерезидента рассчитайте по формуле: НДФЛ с дивидендов нерезидента (к удержанию) = Дивиденды, начисленные нерезиденту x 15% (ставка налога), если международными договорами не предусмотрено иное Такие правила предусмотрены пунктами 3 и 4 статьи 214, пунктом 3 статьи 224, пунктом 6 статьи 275 Налогового кодекса РФ. Пример расчета НДФЛ с дивидендов, начисленных гражданам.

Выплата дивидендов статья 255 нк рф пункт

Для этого они должны установить предельную величину резерва и ежемесячный процент отчислений в него. Таким образом, в течение года налогоплательщики за счет резерва учитывают предполагаемые, а не действительные затраты на оплату отпусков. А налоговую выгоду получают от того, что в начале налогового периода имеют возможность признать в расходах большую сумму отпускных, чем она выплачена фактически, тем самым отсрочив уплату налога на прибыль.

Расчет компенсации отпуска при увольнении

  • Как принять на работу иностранца
  • Удаленную работу узаконили
  • Какие документы оформить при найме сотрудника
  • Как принять сотрудников на удалённую работу
  • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
  • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
  • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
  • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
  • Как правильно оформить испытательный срок работнику
  • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
  • Как уволить пенсионера
  • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
  • Как не получить штраф за вакансию
  • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
  • Как ИП принять на работу сотрудника
  • Как уволить сотрудника
  • Как принять на работу сотрудника в организацию
  • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Кому не положена компенсация за неиспользованный отпуск

  • исполнителям с гражданско-правовыми договорами (ГПД, ГПХ): отношения с ними регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой;
  • тем, кто отработал меньше половины месяца на трудовом договоре.

Кому положена компенсация за отпуск

Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок. По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска. Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

Да, нужно. Исключений для тех, кто на испытательном сроке нет. Право на компенсацию возникает, если сотрудник отработал хотя бы половину месяца на трудовом договоре.

Расчет компенсации отпуска при увольнении работников или как рассчитать компенсацию

Расчёт компенсации отпуска при увольнении не сложный, но утомительный из-за нескольких переменных, поэтому проще всего посчитать на калькуляторе.

Если считаете сами, умножьте средний дневной заработок (СДЗ) на количество дней неиспользованного отпуска. Это и будет формула для расчета суммы компенсации.

Компенсация = СДЗ × Количество дней неиспользованного отпуска

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.

Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.

За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.

СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.

Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев.

Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

Когда выплачивать компенсацию

Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами

НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.

Сгорают ли неиспользованные дни отпуска

Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.

Ответственность

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

  • организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
  • должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
  • предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

  • для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
  • должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

В Эльбе аванс сотруднику можно указать в рублях от оклада, а можно — в процентах. В месяце увольнения переведите аванс из процентов в рубли. Это нужно для правильного расчёта.

Затем перейдите в «Сотрудники» → ФИО → нажмите на «Работает» справа от фамилии → «Уволить».

Эльба спросит, все ли отпуска добавлены в сервис. Если добавлены не все, придётся указать количество неиспользованных дней вручную. После этого Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать справку-расчёт.

Для выплаты сервис создаст отдельную задачу во вкладке «Отчетность».

Когда увольняете последним днём месяца, появляются особенности. О том, что с ними делать, читайте в Частых вопросах. Там есть подробная инструкция с картинками.

Выплата дивидендов и статья 255 НК РФ: какой пункт выбрать

22 декабря 2019

Выплатив дивиденды сотруднику, а по совместительству участнику общества, не удивлюсь, если бухгалтер задастся вопросом: а не являются ли они доходом работника и, соответственно, расходом организации? Ведь по своей природе – это, как и зарплата, доход, полученный от организации.

Но в сфере налогообложения не все так просто. Расходы, дивиденды, статья 255 НК РФ – какой пункт объединяет эти понятия? А может, затраты на оплату труда здесь вообще ни при чем? Раскладываю все по полочкам.

Коротко о статье 255 налогового кодекса РФ

В Налоговом кодексе Российской Федерации содержатся все возможные виды расходов, которые учитываются при подсчете налога на прибыль. Один из них – оплата труда.

В пунктах статьи 255 НК РФ перечислены траты работодателя при оплате труда работников на основании трудовых контрактов и коллективных договоров.

Список затрат охватывает практически все случаи жизни начиная от выплачиваемых сумм должностных окладов и выручки и заканчивая оплатой отдыха сотрудников и возмещением затрат (процентов) на приобретение жилья.

Законодатели оставили перечень расходов открытым, ограничив работодателя лишь трудовыми соглашениями, в которых регулируются вопросы оплаты труда. Об этом говорит нам последний пункт статьи 255 НК РФ.

К какому пункту статьи 255 НК РФ относятся дивиденды

Среди двадцати пяти пунктов статьи 255 НК РФ ни одного упоминания о дивидендах нет и быть не может. Эта норма права устанавливает расходы, касающиеся непосредственно отношений между работодателем и работниками. Общество, производя оплату в рамках трудового законодательства, несет расходы, которые в итоге влияют на размер налога на прибыль.

Доход же, полученный от участия в деятельности организации, не имеет никакого отношения к соглашениям работодателя и работников. Его выплата предусмотрена Уставом общества и собранием акционеров и производится с чистой прибыли, когда все обязательные платежи уже оплачены.

Вид начисления дивидендов по ст. 255: какой пункт

По видам начислений в статье 255 НК РФ по пунктам классифицируются расходы на оплату труда, принимаемые к учету.

В 1С:Бухгалтерия содержится параметр «Вид начислений оплаты труда по ст. 255 НК РФ». Список пунктов этой статьи НК РФ не раскрывает их содержания. Но, как я уже сказал, ни один из них не относится к доходам, полученным от долевого участия в организации.

При внесении сведений в 1С выбирают не вид начислений по статье 255 НК РФ с одним из пунктов нормы, а вид, который так и называется – «Дивиденды».

Читать еще:  Как Отправить Показания Счетчиков Воды Через Госуслуги Москва

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

В бухучете дивидендные выплаты оформляются проводками на ту дату, когда принято решение участников об их выплате.

У получателя и плательщика бухгалтерские проводки отражаются на разных счетах.

Бухучет проводок у получателей оформляется датой принятия решения – Дт76 Кт91, а по факту выплаты – Дт51 Кт76.

У плательщика проводки указывают в зависимости от того, состоит ли получатель в трудовых отношениях с компанией, а также НП или НДФЛ полежит уплате.

Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8

Чтобы внести сведения о дивидендах в программу 1С:Бухгалтерия 8, требуется основание. Им служит принятое на общем собрании решение учредителей либо единоличное решение единственного участника.

Проводки у плательщика оформляют на разных счетах исходя из статуса учредителя:

  • для участника, не состоящего с обществом в трудовых отношениях, – Дт84 Кт75;
  • для сотрудника – Дт84 Кт70.

Соответственно, в зависимости от того, работает ли получатель у плательщика или нет, разбиваются и проводки.

По начисленным и удержанным налогам: Дт75 Кт68 – для неработающих акционеров и Дт70 Кт68 – для работников.

По перечисленным дивидендам: для неработающих – Дт75 Кт51, для работников – Дт70 Кт51.

Оплаченные налоги указываются на Дт68 и Кт51.

Как отразить в учете начисление и выплату дивидендов

Для отражения начислений в 1С на вкладке «Операции» выбирают «Начисление дивидендов», где указывают всю информацию о проводимой операции:

  • дату;
  • наименование плательщика и получателя;
  • период начисления;
  • сумма;
  • необходимые пояснения.

Для отражения операции в бухгалтерском учете остается только выбрать «Записать» и «Провести».

Выплата отражается с помощью такой же операции. Для создания платежного документа необходимо нажать «Создать на основании» и выбрать соответствующий способ: «Выдача наличных» или «Платежное поручение».

Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 13 процентов

Ставка 13 % относится к физическим лицам – резидентам России. На расчет НДФЛ влияет, получал ли сам налоговый агент доход от участия в деятельности другого юридического лица. Если нет, то налог рассчитывают как дивиденды, начисленные физическому лицу × 13 процентов.

Если же налоговый агент получал доход от участия в деятельности другой организации в прошлом или настоящем году, то необходимо установить, учтен ли такой доход при выплатах своим учредителям. Если да, то НДФЛ рассчитывается как в первом пункте.

Иначе сначала рассчитывают вычет НДФЛ по формуле:

Дивиденды резидента / Общая сумма дивидендов для всех участников × Выплаты, полученные плательщиком

Теперь рассчитывают налог по ставке 13 %:

(дивиденды резидента – вычет) × 13 %.

Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 15 процентов

В данном случае налог нерезидентам рассчитывается по такой же формуле, как и для резидентов России, только с соответствующим коэффициентом 15 %.

В какой срок налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ

Для каждого вида организационной формы общества налоговым законодательством установлены разные сроки удержания и перечисления НДФЛ:

  1. Если плательщик – АО, то НДФЛ должен быть перечислен в течение одного месяца после выплаты дивидендов (подпункт 3 пункта 9 статьи 226.1 НК РФ).
  2. Если – ООО, то срок перечисления налога – один день, не считая дня, когда выплачены дивиденды (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Заключение

Дивиденды – это доход физического лица не как работника, а как участника (акционера) компании. В расходах организации они никак не учитываются. Поэтому статья 255 НК РФ вместе с ее многочисленными пунктами никакого отношения к дивидендам не имеет, поскольку устанавливает виды расходов на оплату труда.

На этом я с вами прощаюсь. Если не хотите пропустить ничего нового и интересного, подписывайтесь на обновления. И друзьям расскажите – вдруг они не в курсе?

Выплаты при увольнении по статье

Вне зависимости от причины аннулирования договора трудовые отношения всегда прекращаются по какой-либо статье Трудового кодекса. Но если работодатель планирует уволить сотрудника «по статье», это свидетельствует об определенных негативных последствиях для подчиненного. Рассмотрим, почему могут попросить сотрудника уйти с работы, какие ему полагаются выплаты при увольнении по статье и может ли подчиненный оспорить решение работодателя.

Какие выплаты полагаются подчиненным при увольнении по статье

При увольнении работодатель должен перечислить человеку:

  • зарплату за то время, которое он успел проработать в месяц ухода из компании;
  • выходное пособие;
  • компенсацию за неотгулянный отпуск.

Все расчеты с подчиненным проводятся на дату его увольнения. А если человек отсутствовал в этот день – то не позже следующего дня после того, как подчиненный предъявил требование рассчитаться с ним.

При этом конкретный расчет выплат при увольнении человека нередко зависит от того, по какой статье его увольняют.

Причины для расторжения трудового договора

Аннулирование договора по инициативе работодателя обычно проводится по следующим причинам.

Общие основания

Статья 77 ТК РФ содержит общие обстоятельства, при возникновении которых работодатель вправе уволить человека.

Например, в соответствии со ст. ТК РФ 77, пункт 7, работодатель может уволить подчиненного, если при изменении условий работы он не согласился на предложенные ему вакансии внутри компании.

Иногда увольнение проводится из-за существенного нарушения подчиненным внутриорганизационной трудовой дисциплины – например:

  • за пьянство, нахождение на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения;
  • за хищение рабочего имущества;
  • за прогулы: уволить по этому основанию человека можно, если он отсутствовал на рабочем месте более 4 часов подряд.

Если же работник совершил правонарушение, которое привело к увольнению, то работодатель освобождается от обязанности платить ему выходное пособие, а также оплачивать время, которое потребуется уволенному для поиска другой работы. А если человек был уволен за прогул, то зарплата за все его время отсутствия на рабочем месте не начисляется.

Если подчиненный был уволен по причине переезда работодателя в иной регион и отказа сотрудника работать в измененных условиях, то ему перечисляется выходное пособие суммой в 2-недельный усредненный заработок. Максимальный срок выплаты пособия – до 3 месяцев.

Все остальные выплаты производятся в стандартном порядке.

Расторжение договора по решению работодателя

Согласно статье ТК РФ 81, пункт 1, договор может быть аннулирован работодателем, если организация ликвидируется или предприниматель решил прекратить вести свою деятельность. По статье ТК РФ 81, пункт 2, другим основанием для аннулирования договора по решению работодателя выступает уменьшение численности или штата подчиненных.

При увольнении по этому основанию подчиненным полагаются стандартные выплаты.

Дополнительно подчиненный вправе претендовать на выходное пособие в размере усредненного месячного заработка. Пособие выплачивается на протяжении 2-3 месяцев с даты увольнения и только в том случае, если человек стоит на учете в центре занятости населения, но так и не смог найти подходящую работу.

Иногда трудовой или коллективный договор организации может содержать другие выплаты. Они представляют собой материальную помощь подчиненным на время их поисков новой работы, оказываемую по инициативе работодателя.

Расторжение трудового договора по не зависящим от сторон обстоятельств

Подобные основания содержит статья ТК РФ 83. Пункт 7 указывает, что военные действия, природные катастрофы, значительные аварии и эпидемиологическая обстановка в стране в случае признания обстоятельства постановлением Правительства РФ (или органом госвласти субъекта РФ) приводят к прекращению трудового договора.

В подобных обстоятельствах соблюдается общий порядок увольнения и расчета с подчиненными.

Иные основания для увольнения

Статья 288 ТК РФ устанавливает основание для аннулирования договора с подчиненными, которые трудятся по совместительству. Сотрудник будет уволен в ситуации, если на его место возьмут человека, для которого данная должность окажется основной. Работодатель должен письменно проинформировать увольняемого не меньше чем за 2 недели до его ухода из компании.

Совместитель вправе претендовать на выплату зарплаты за проработанное в месяц увольнения время, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск.

Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, то компенсация за неотгулянный отпуск ему не полагается.

Как подчиненному защитить свои права

Если подчиненный посчитает, что работодатель уволил его по неуважительной причине, не произвел какие-либо положенные ему выплаты или иным образом нарушил его трудовые права, то он вправе обратиться за защитой своих прав в Трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

В последнем случае необходимо направить исковое заявление в районный суд по адресу нахождения организации, по личному месту проживания или адресу исполнения трудового договора. Госпошлиной данные исковые требования не облагаются. Потребуется приложить к иску доказательства незаконных действий работодателя.

Наличие в трудовой книжке информации о том, что человек был уволен за прогул или пьянство, рискует помешать ему впоследствии трудоустроиться в новую компанию. Если он считает, что увольнение произошло безосновательно и с нарушением закона, имеет смысл оспорить поступок работодателя в соответствующих инстанциях.

Если уполномоченные органы установят факт нарушения работодателем прав подчиненного, то его обяжут восстановить сотрудника в его предыдущей должности. Также работодатель рискует столкнуться с административной или уголовной ответственностью.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

Этот материал обновлен 09.02.2021.

При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.

Еще из стажа вычитают все дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, был отстранен от работы или находился в декрете.

Чтобы правильно посчитать количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации, можно взять у кадровика информацию обо всех ваших отпусках и отстранениях. Если какие-то даты вызывают сомнения, попросите показать вам ваши заявления на отпуск и приказы. Срок хранения приказов об отпусках без содержания, по уходу за ребенком и дисциплинарных взысканиях — 75 лет, о ежегодных отпусках — пять лет.

Расчет среднего дневного заработка

Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.

Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.

Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.

Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.

Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном. Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал. Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31:

29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.

Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

Как получить больше отпускных при увольнении

При расчете неиспользованных дней стаж работника округляют до месяцев. Если в неполном месяце сотрудник проработал до увольнения меньше половины, округляют в меньшую сторону; если половину или больше — в большую. То есть можно проработать 10,5 месяца, а компенсацию отпускных получить как за 11.

Читать еще:  Как Узнать Общий Долг За Квартиру По Интернету

Сотрудникам, которые проработали на одном месте больше 11 месяцев, но меньше года, положена компенсация за полный год. Если работник отработал более 5,5, но меньше 12 месяцев и организация-работодатель ликвидируется, при увольнении ему также должны начислить компенсацию за неиспользованные дни отпуска за целый год.

Как рассчитать компенсацию с учетом нерабочих дней в 2020 году

В связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) с 30 марта по 30 апреля, 6 — 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года в Российской Федерации были установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

Если сотрудник в эти дни не работал, их надо исключить из расчетного периода при расчете среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска и не учитывать суммы, начисленные за это время. Но если работник в эти дни трудился, и в табеле учета рабочего времени эти дни оформлены как рабочие, тогда этот период и суммы выплат за него должны учитываться при исчислении среднего заработка.

Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

Например, Иван устроился на работу 10 августа 2017 года, решил уволиться 23 ноября 2019 года. За это время он отдыхал 25 календарных дней, а за последний год брал еще 17 дней отпуска без содержания.

Иван получает зарплату 100 000 Р в месяц. В феврале 2018 года ему выплатили премию ко Дню защитника Отечества 6000 Р , но она не предусмотрена локальными нормативными актами организации-работодателя. Еще Иван ежемесячно получает 1000 Р компенсации расходов за проезд.

Сначала посчитаем стаж: с 10 августа 2017 по 23 ноября 2019 года прошло 2 года, 3 месяца и 14 дней. Так как Иван взял без содержания за последний год больше 14 дней, превышение вычтут из стажа — это три дня. Итого стаж работника до увольнения: 2 года, 3 месяца и 11 дней.

Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

При увольнении за 28 месяцев стажа Ивану положено 65,24 дня отпуска. Вычитаем из них 25 дней, которые он уже отгулял, — осталось 40,24 неиспользованных дня. Десятые и сотые в таких расчетах не округляются.

Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2018 по октябрь 2019 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:

(100 000 × 12) / 12 / 29,3 = 3412,97 Р .

Но Иван за последний год ходил в оплачиваемый отпуск на 25 дней в июне и брал 17 дней отдыха за свой счет в октябре — в этих месяцах будут учитываться дни за минусом отпуска.

Сначала посчитаем количество дней в каждом из неполных отработанных месяцев — июле и октябре: разделим 29,3 дня на количество календарных дней в месяце и умножим на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

Июль: 29,3 / 31 × 6 = 5,67.

Октябрь: 29,3 / 31 × 14 = 13,23.

За предшествующий год Ивану начислили 1 057 114,62 Р зарплаты, выплатили премию к празднику 6000 Р , которая не учитывается в расчетах компенсации, так как не предусмотрена системой оплаты труда. Чтобы рассчитать средний дневной заработок Ивана, делим зарплату за год на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и дней в неполных месяцах:

1 057 114,62 / (10 × 29,3 + 5,67 + 13,23) = 3389,27 Р .

Если Иван уволится, как и планировал, 23 ноября, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении составит 128 487,23 Р :

37,91 × 3389,27 = 128 487,23 Р .

Но он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск на восемь тысяч больше, если отложит увольнение до 27 ноября:

При увольнении из органов внутренних дел компенсацию за неиспользованный в году увольнения основной отпуск выплатили из расчета сокращенной продолжительности отпуска 30, а не 40 суток. Исходя из какой продолжительности основного отпуска рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении со службы в органах внутренних дел?

В соответствии с частью 11 статьи 3 Федерального закона от 19 июля 2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» при увольнении со службы в органах внутренних дел по основаниям, указанным в части 10 данной статьи, в том числе в связи с сокращением должности в органах внутренних дел, замещаемой сотрудником, сотруднику по его желанию выплачивается денежная компенсация за не использованный в год увольнения основной отпуск.

Статьей 57 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что сотруднику органов внутренних дел ежегодно предоставляется основной отпуск продолжительностью 30 календарный дней. При определении продолжительности основного отпуска выходные и нерабочие праздничные дни (но не более 10 дней), приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются, т.е. продолжительность основного отпуска определяется путем подсчета календарных дней отпуска без включения в них дней, выпадающих на выходные и нерабочие праздничные дни.

В Определении от 17.07.2014 № 1729-О по жалобе А.С. Лебедева на нарушение его прав положениями части 7 статьи 56, частями 1 и 2 статьи 57 Федерального закона «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные акты Российской Федерации» Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что указанные нормы носят гарантийный характер и обеспечивают сотрудникам органов внутренних дел возможность реализации права на отдых.

Учитывая изложенное, фактическое увеличение продолжительности отпуска на 10 дней имеет место только в случае реализации сотрудником права на отдых путем использовании отпуска «в натуре». При выплате компенсации взамен неиспользованного отпуска необходимость определения продолжительности отпуска отсутствует, т.к. она определена законодательно в размере 30 календарных дней.

В соответствии с пунктом 102 Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденного приказом МВД России от 31.01.2013 № 65, при увольнении из органов внутренних дел размер денежной компенсации за каждый день неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления суммы оклада денежного содержания и ежемесячных дополнительных выплат в составе денежного довольствия, установленных на день выплаты, на среднемесячное число календарных дней. Среднемесячное число календарных дней определяется путем деления числа календарных дней в данном календарном году на 12 (365/366: 12=30 дней).

Таким образом, расчет компенсации за неиспользованный в году увольнения основной отпуск осуществляется исходя из продолжительности основного отпуска 30 календарных дней.

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска

Северная транспортная прокуратура разъясняет:

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Отпуск, подлежащий замене денежной компенсацией при увольнении работника, рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается работнику, отработавшему полный рабочий год.

Рабочий год составляет 12 полных месяцев и в отличие от календарного года исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю.

В соответствии с п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках
(утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169) (далее – Правила) увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Полную компенсацию получают также работники, проработавшие
от 5 с половиной до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:

а) ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;

б) поступления на действительную военную службу;

д) выяснившейся непригодности к работе.

Во всех остальных случаях работники получают компенсацию пропорционально отработанного времени.

Согласно п. 35 Правил при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Согласно ст. 423 ТК РФ Правила применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ.

Верховный Суд Российской Федерации своим Решением от 01.12.2004 № ГКПИ04-1294 и Определением от 15.02.2005 № КАС05-14 подтвердил правомерность применения п. 28, 29, указав, что федеральный закон не регулирует вопрос о механизме расчета компенсации за неиспользованный отпуск работникам, проработавшим до увольнения не менее 11 месяцев, а положения, которые бы запрещали регулировать этот вопрос таким образом, в федеральном законе не содержатся.

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

НДФЛ и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении

НДФЛ и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении работников

Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты в размере не превышающем 3-х кратного размера среднемесячного заработка (6-ти кратного размерав районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

1. Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 3 статьи 217 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

2. Страховые взносы

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 «Страховые взносы» Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector