" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно производить оплату физическому лицу за аренду пая

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС?

В Российской Федерации использование земли является платным. С одной стороны, финансовые средства получает владелец земельного участка, с другой – государство в виде налогов.

Арендная плата закрепляется в соответствующем договоре и устанавливается по договоренности сторон. Сумма налога не меняется, она закреплена на законодательном уровне.

В материале мы расскажем о всех статьях расходов при аренде земли в нашей стране, уточним законодательную базу и продемонстрируем формулы и примеры расчетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Описание понятий

В соответствии с положениями гражданского кодекса, под арендной платой понимаются платежи в адрес владельца земельного участка за временное пользование имуществом. Земельный кодекс Российской Федерации, в свою очередь, относит арендную плату к существенным условиям договора – она должна в обязательном порядке зафиксирована в договоре аренды, без нее договоренность признается недействительной.

Если в аренду предоставляется земельный участок, находящийся в частной собственности, то размер и форма арендной платы устанавливается по итогам переговоров сторон.

В отношении земель, находящихся в федеральной или муниципальной собственности, действует другой порядок определение размера арендной платы – по решению органов самоуправления.

Кроме того, мы советуем вам ознакомиться с информацией о том, как получить надел без торгов.

В ГК РФ установлено, что арендная плата может предоставляться в следующих формах:

  • В виде «твердых» ежемесячных платежей, вносимых в национальной валюте.
  • Через долю от полученных в результате использование земли продукции или доходов.
  • При помощи предоставления владельцу земли определенных услуг.
  • В виде переданной в собственность вещи.
  • Через возложение на арендатора обязанностей по улучшению арендованного имущества.
  • При помощи смешанной формы арендной оплаты.

Менять ее стороны имеют право только через двенадцать месяцев. Если в договоре прописана смена раз в квартал или ежемесячная, сделка будет признана ничтожной.

Земельный налог прописан на законодательном уровне (статьи 387-398 Налогового кодекса). Оплачивается в пользу государства как юридическими, так и физическими лицами, обладающими земельными участками.

Под налоговой базой подразумевается кадастровая стоимость земли (она, в свою очередь, определяется в соответствии с Земельным законодательством). Налоговый период соответствует одному году.

Налоговые ставки устанавливаются муниципалитетами, но с учетом статьи 394 НК РФ, не могут превышать 1,5%, и 0,3% для земельных участков, используемых с такими целями:

  1. Для сельскохозяйственного производства.
  2. Под объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ.
  3. Для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.

Как видите, между понятиями арендной платы и налога – есть множество различий. Первый вид платежа уплачивается теми, кто использует землю в адрес ее владельца, а налоговые отчисления ложатся на самого владельца и перечисляются в пользу государства.

Законодательное регулирование

Основными законодательными документами, регулирующие, арендные и налоговые выплаты в сфере рынка земли, являются НК и Земельный кодекс Российской Федерации. Порядок начисления и выплаты арендной платы со стороны арендатора расписан в статье 39.7 Земельного кодекса, а налог на землю регулируется профильным кодексом Российской Федерации, статьями от 387 до 398.

На кого начисляется?

Статья 388 НК РФ определяет круг налогоплательщиков в земельной сфере. Положение 2 вышеуказанной статьи предусматривает вывод из перечня плательщиков налогов организаций и физических лиц, которые пользуются земельными участками по праву безвозмездного пользования (в том числе срочного) или на основе договора аренды.

Это означает, что арендатор не имеет перед государством обязанностей по выплате земельного налога, хотя и пользуется участком. Во время аренды законным владельцем остается хозяин, он и выплачивает Российской Федерации налог раз в один год в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Облагается ли НДС или нет?

НДС – он же налог на добавленную стоимость – часто путают с земельным, но они существенно отличаются. Чтобы разобраться, кто и когда должен платить НДС, необходимо учесть несколько факторов. И первый – у кого осуществляется аренда.

Если договор заключается с муниципалитетом, то об НДС арендатор может забыть. Если же владельцем земельного участка в договоре аренды выступает частное лицо (физическое или юридическое), НДС будет присутствовать наравне с земельным налогом и арендной платой.

Четкие критерии по начислению НДС расписаны в пп. 17 п. 2 статьи 149 НК Российской Федерации. НДС начисляется и на договоры субаренды.

Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.

НДС имеет фиксированную ставку – 18%.

Пример:налогооблагаемая база составляет 1000 рублей, чтобы вычислить размер НДС, необходимо 1000 умножить на 18% – получаем 180 рублей налога.

Сколько платить арендодателю?

Если владелец физическое лицо

Для определения размера арендной платы в случае передачи земли во временное пользование физическим лицом используется утвержденная формула.

Стоимость надела определяется экспертом и не позднее, чем за шесть месяцев до сдачи участка в аренду, а ставка рефинансирования определяется Центральным банком РФ. В 2017 году ставка рефинансирования (она была приравнена к ключевой ставке) установлена на отметке 7,75%.

Если хозяин организация

При оформлении аренды у юридического лица, используется та же формула, что и для физического лица. Вам необходимо узнать стоимость надела (кадастровую стоимость участка) и ключевую ставку Центробанка Российской Федерации.

Пример расчета: ставка равна 7,75%, а кадастровая стоимость гипотетического участка составляет 10 тысяч рублей. 10 000 умножаем на 7,75% и получаем размер арендной платы – 775 рублей.

Когда собственником является муниципалитет или государство

У муниципалитетов и федерального правительства есть сразу несколько методик для определения арендной платы – при помощи аукциона, по кадастровой стоимости, по рыночной стоимости, руководствуясь арендой ставкой. Например, если стоимость рассчитывается по КС – то будет соответствовать следующему показателю – от 0,01% до 2% кадастровой стоимости.

Если же муниципалитет выбирает расчет по рыночной стоимости – он умножает рыночную стоимость на ставку рефинансирования ЦБ. Арендная ставка используется крайне редко, для участков, на которых расположена инфраструктура, инженерные объекты.

Формулы вычисления налогообложения

Для физлица

Земельный налог рассчитывается по следующему алгоритму:

Кадастровую стоимость можно узнать в соответствующем документе либо на сайте Росреестра. Размер доли соответствуют количеству арендаторов, а размер налоговой ставки является фиксированной величиной в каждом регионе.

Например: возьмем ставку в размере 0,7% и кадастровую стоимость в размере 24 тысяч рублей.Тогда расчет будет выглядеть следующим образом: 24 000 умножить на 0,7% равно 168 рублей.

Для юрлица

Аналогичный алгоритм применяется и для юридических лиц, воспользуемся еще одним примером расчета.

Пример: юридическое лицо заключает договор аренды с физическом лицом на аренду земельного участка с КС 50 000 рублей со ставкой налога, утвержденной муниципалитетом на уровне 1,4%. Расчет будет производиться следующим образом: 50 000 x 1,4% = 700

Как оплатить?

Физические лица получают уведомления ФНС, в которых указываются сумма и реквизиты для оплаты.

Приложение к уведомлению подписывается получателем в качестве подтверждения правильности данных. После этого физическое лицо переводит на счет нужную сумму.

Юридическое лица рассчитывают сумму самостоятельно и переводят ее на счет ФНС по итогам отчетного периода, который составляет, по российскому законодательству, один год.

Как видите, в земельном законодательстве РФ есть множество нюансов. Земельный налог выплачивает владелец земли, а арендатор договаривается о временном использовании участка на условиях аренды. НДС начисляется только в том случае, если земля, по которой заключена договоренность, является частной, а не государственной собственностью.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Как арендовать недвижимость у физического лица

Справочная / Бизнес‑будни

Как арендовать недвижимость у физического лица

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

  • Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
  • Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
  • Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
  • Размер и способы внесения арендной платы.
  • Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

  • Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
  • Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
  • Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в статье «Как подготовить 6-НДФЛ».

Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Арендная плата за пай если

Кто платит НДФЛ за аренду земельных паев, если арендная плата выдана зерном.

Ответы на вопрос:

Данные условия прописываются в договоре аренды. Статья 614. Арендная плата

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 614 ГК РФ

1. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

В соответствии с Земельным кодексом РФ размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка

2. Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;

2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;

3) предоставления арендатором определенных услуг;

4) передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;

5) возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды.

3. Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Законом могут быть предусмотрены иные минимальные сроки пересмотра размера арендной платы для отдельных видов аренды, а также для аренды отдельных видов имущества.

4. Если законом не предусмотрено иное, арендатор вправе потребовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились.

5. Если иное не предусмотрено договором аренды, в случае существенного нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок. При этом арендодатель не вправе требовать досрочного внесения арендной платы более чем за два срока подряд.

Проводки при начислении и уплате арендной платы

  • Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж)
  • Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя
  • Учет арендной платы у арендатора — проводки
  • Итоги

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж)

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

  • описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  • срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  • размер и порядок осуществления арендных платежей;
  • условия предоставления и возврата имущества;
  • условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  • ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны.

Из-за эпидемии коронавируса некоторые арендаторы могли получить так называемые «арендные каникулы». Что это означает и какие они влекут последствия для учета, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество, вам поможет это Готовое решение, а если частное — тогда вам в этот материал.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Читать еще:  Комната оценить для продажи онлайн калькулятор в спб

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51. Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании. Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Обращаем внимание, что с 2022 года учет аренды будет осуществляться по другим правилам — в соответствии с новым ФСБУ «Аренда».

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Для перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018 необходимо внести изменения или дополнения в учетную политику.
Перейти на новые учетные правила по аренде вам поможет Готовое решение от К+. Получите пробный доступ и переходите в материал.

Учет арендной платы у арендатора — проводки

У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001. Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
  • Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду.

Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51.

Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76. Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него. Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70). В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08. Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02).

Итоги

Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки. К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения. Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:

  • у арендодателя — Дт 62 Кт 91 (90) с отнесением в дебетовую часть счета учета финрезультата суммы НДС, входящего в эту плату, и затрат, возникающих по переданному арендатору имуществом;
  • у арендатора — Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 на величину платы за аренду без НДС и Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.

Платежи по аренде отразятся записями Дт 51 Кт 62 у арендодателя и Дт 60 Кт 51 у арендатора. При применении обеспечительного платежа возникнут дополнительные проводки Дт 51 Кт 76 у арендодателя и Дт 76 Кт 51 у арендатора. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями.

Оплачиваем аренду земель выращенной продукцией

Горяная Е. А., преподаватель, ГОУ СПО КК «Лабинский аграрный техникум»

Сельхозорганизации могут выращивать продукцию как на собственных землях, так и на арендованных. Причем арендовать ее можно и у граждан. Способы оплаты аренды также различны: деньгами или собственной продукцией. Однако при оплате аренды в натуральной форме часто возникает вопрос о соблюдении критериев отнесения организации к сельхозтоваропроизводителям. Рассмотрим ситуацию, когда организация уплачивает единый сельхозналог.

Оценка продукции

Чаще всего у сельхозорганизаций возникают проблемы с оценкой выращенной продукции, переданной в оплату. Ведь в договоре может быть просто указано, что за пользование землей арендатор передает гражданину определенное количество, например, выращенного зерна.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Организации, перешедшие на ЕСХН, должны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Поэтому для оценки продукции необходимо обратиться к ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Чаще всего выращенной сельхозпродукцией организации расплачиваются с гражданами, у которых они арендуют земельные участки. К ним относятся и земли (земельные паи), которые граждане получили в порядке приватизации земель колхозов и совхозов. Способы внесения арендной платы могут быть различными. Например, подпунктом 2 пункта 2 статьи 614 Гражданского кодекса РФ разрешено устанавливать арендную плату в виде доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов. Именно такую форму и применяют на практике при аренде сельхозземель у граждан. Однако это условие обязательно должно быть указано в договоре.

Дополнительно отметим, что на основании статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» договоры аренды земельных долей, заключенные до вступления его в силу, должны быть приведены в соответствие с правилами Гражданского кодекса РФ.

Основное правило заключается в том, что передать в аренду можно конкретный земельный участок, а не земельную долю. Земельный участок должен иметь четкие границы, кадастровый номер и быть внесен в Единый государственный реестр земель.

Поскольку Закон № 101-ФЗ вступил в силу 28 января 2003 года, то отпущенные на это восемь лет истекают 28 января 2011 года. Такое изменение внес Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 297-ФЗ.

Передача сельхозпродукции в счет натуральной оплаты аренды земли в бухучете признается продажей готовой продукции. Поэтому такая выручка – это доход от обычных видов деятельности, и ее величина определяется стоимостью продукции, переданной организацией (п. 5 ПБУ 9/99). Стоимость сельхозпродукции необходимо определять исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет выручку от ее продажи (п. 6.3 ПБУ 9/99).

Иными словами, стоимость переданной продукции должна соответствовать ее рыночной цене.

ИСЧИСЛЕНИЕ ЕДИНОГО СЕЛЬХОЗНАЛОГА

Порядок определения и признания доходов в целях исчисления ЕСХН установлен в пункте 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ. Причем здесь применяют те же правила, что и при определении доходов для исчисления налога на прибыль. То есть доходы от реализации определяют по правилам статьи 249, а внереализационные доходы – по правилам статьи 250 Налогового кодекса РФ.

Доходом признают выручку от реализации, которая представляет собой все поступления за реализованную продукцию, выраженные в денежной или натуральной форме (п. 1 и 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ).

На основании статьи 40 Налогового кодекса РФ налоговики могут проверить уровень цен при оплате аренды в натуральной форме.

Из изложенного следует, что стоимость сельхозпродукции, переданной в оплату аренды земли, и в целях налогообложения признается выручкой от реализации. А ее стоимость должна соответствовать рыночной цене.

Обратим внимание еще на одно обстоятельство. При применении ЕСХН доходы и расходы признают кассовым методом (п. 5 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ). Применительно к натуральной оплате аренды это означает, что организация не сможет признать расходы по аренде до тех пор, пока сама не передаст арендодателю в качестве оплаты выращенную продукцию. Именно в этот момент одновременно признают в доходах выручку от реализации и затраты по аренде.

Критерии сельхозтоваропроизводства

Критерии, позволяющие организациям применять ЕСХН, приведены в статье 346.2 Налогового кодекса РФ.

Основной из них заключается в том, что доля доходов организации от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки из сельскохозяйственного сырья собственного производства, должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).

Мы определили, что стоимость сельхозпродукции, переданной гражданам в оплату аренды земли, признается выручкой от реализации. Поэтому ее рыночная оценка должна учитываться в величине доходов, от которых определяют критерий сельхозтоваропроизводителя.

Особенности налогообложения граждан

На основании статей 209 и 211 Налогового кодекса РФ плата, полученная гражданами от организаций в натуральной форме, признается объектом обложения НДФЛ. При этом налоговая база определяется как стоимость полученной ими сельхозпродукции, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Налогового кодекса РФ. То есть и здесь стоимость сельхозпродукции определяют исходя из обычной цены реализации.

Датой получения дохода признается дата фактической передачи продукции (подп. 2 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Выплачивая гражданам арендную плату, организация признается налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Однако вполне возможно, что других доходов от данной организации, кроме полученной продукции, у гражданина нет. Значит, и удержать налог с доходов невозможно.

В этом случае организация должна в течение одного месяца с момента передачи натуральной оплаты в письменной форме уведомить инспекцию о невозможности удержать налог и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Земельный пай в собственности: как можно им распорядиться?

Последние изменения: Январь 2021

Среди существующих видов владения недвижимостью земельный пай отличается особым правовым статусом. Получать земельный надел как части общей собственности граждане стали с 1991 года, когда работникам коллективных хозяйств и других сельхозобрабатывающих предприятий предоставился шанс получить земельный пай в собственность. Что можно с ним делать, как правильно оформляются сделки, до сих пор знают не все владельцы паев.

Прежде, чем разбираться с вопросом распоряжения землей, изучают правовую специфику владения паем.

Правовые особенности

Земельным паем называют право на часть общей собственности, состоящей из объединенных наделов участников. Определить размер пая можно в процентах, сравнивая с суммарной площадью земли пайщиков, определяемой в гектарах и других единицах измерения.

Собственником пая изначально становились только лица, работавшие в колхозе или совхозе, из земельных владений которого и выделялись паи. Собственник пая, при желании, бесплатно переоформлял причитающийся участок в собственность, пройдя регламентированную законом процедуру приватизации.

Заинтересованный собственник вправе использовать пай в качестве взноса в уставной капитал производственного предприятия на территории, АО, кооператива.

Отличительной чертой пая служит отсутствие точных географических координат, формы, границ в общей массе земель пайщиков. Чтобы оформить и распорядиться наделом надлежащим образом, устанавливают границы надела, проводят межевание, выделение с согласованием плана новой земли общим собранием участников.

Способы распоряжения землей

Особенности правообладания земельным паем оказывают влияние на любой процесс распоряжения собственностью:

    оформление сделки купли-продажи земельного пая с возмездным отчуждением-приобретением недвижимости; передача в дар; наследование; сдача в аренду.
  • Переуступка прав аренды земельного участка между физическими лицами

Перспективы аренды

Заключение арендных отношений является наиболее простым решением, когда речь идет об использовании пая с выгодой для владельца. В силу того, что паевая собственность не является выделенной в натуральном выражении, передавать в аренду можно лишь право вести деятельность в пределах общей земли всех пайщиков, что ограничивает оформление и использование.

  • Можно ли продать землю сельхозназначения? Важные нюансы и условия сделки

При намерении выгодно распорядиться всей долей, пайщику следует соблюсти требования к процедуре аренды. Для использования земли арендаторами на законных основаниях, выполняют следующие действия:

  1. Поставить на кадастровый учет, оформить кадастровый паспорт.
  2. Согласовать условия аренды на общем собрании пайщиков (решение фиксируется в протоколе).
  3. Соблюдать установленные рамки максимальной длительности аренды (организация пастбищ или сенокоса – 3-летний период, в остальных случаях срок устанавливается по достижении договоренности сторон, но не дольше 49 лет).
  4. Положения договора могут предусматривать возможность получения приоритетного права на выкуп.
  • Где и как получить кадастровый паспорт земельного участка?

Перспективы аренды позволяют арендодателю:

    Иметь потенциального покупателя недвижимости в перспективе ближайших лет. Получать арендную плату в денежном выражении, либо заменять ее расчетами «натурой», произведенной продукцией, собранным урожаем, результатами деятельности организации-арендатора (наиболее частыми случаями являются расчеты зерном, комбикормом, сеном, которые далее используются пайщиком на нужны подсобного хозяйства и выращивания домашнего скота и птицы). Стать одним из участников основанного аграрного предприятия. Помимо распределения прибыли от деятельности организации, пайщик получит право голоса при принятии решений на собраниях акционеров. Значимость голоса пайщика устанавливается соразмерно внесенной в создание предприятие доле.

Сложности продажи земельного пая

Так как на законодательном уровне предусмотрено право изъятия неиспользуемого пая, либо при несоответствии вида пользования разрешенному, а также ограничении права купли-продажи определенным кругом лиц и организаций, цена пая, по сравнению с обычным участком в собственности, снижена.

Самый выгодный вариант распоряжения своей долей – ее отчуждение с передачей в состав фермерского хозяйства. Данный способ избавляет от риска принудительного изъятия в дальнейшем. Однако подобный вариант распоряжения не всегда предусмотрен на практике.

Сложность состоит в том, что предприятия, занимающиеся агропромышленной деятельностью, аккумулировали значительную часть земель и выделение какой-либо части из них (выдел пая) не в интересах организации, всячески препятствующей потере определенной доли обрабатываемых территорий.

Дольщик, ограниченный в праве продажи, вынужден искать альтернативные варианты передачи имущества с выгодой для себя. К таким случаям относят оформление дарственных. Таким образом, хозяин пая оформляет договор дарения, подменяя им фактическое возмездное отчуждение. Данный метод распоряжения участком нарушает основной принцип безвозмездности, применяемый при дарении, а поэтому противоречит законодательству. Более того, подписание дарственной служит поводом для отчуждения собственности, без каких-либо гарантий в оплате со стороны одаряемого.

Читать еще:  Как оплатить в банкомате за ип пенсионные

Оптимальным выходом из ситуации станет продажа пая заинтересованным лицам – собственнику прилегающих наделов или предприятию, ведущего деятельность на территории, к которой относится данный пай.

Цена продажи является важным критерием, влияющим на всю дальнейшую сделку, основываясь на следующих фактах:

    Стоимость пая при возмездном отчуждении устанавливается приближенно к кадастровой, в то время как рыночная цена земель, оформленных в частную собственность, будет гораздо выше. Если нет возможности добиться выдела земли в натуральном виде и установлении границ и местоположения участка, единственным вариантом станет продажа покупателям из числа заинтересованных лиц. Следует помнить, что местная администрация, по закону, сохраняет приоритетное право на выкуп. Чтобы продать землю по более выгодной цене, необходимо, предварительно получить согласие от представителей местной власти на продажу пая другому лицу. Основанием считать сделку законной станет оформленный отказ администрации от покупки на предложенных пайщиком условиях. При согласовании сделки учитывают, что полученный отказ действует только на те условия, которые ранее предлагал дольщик. Если он захочет продать землю со скидкой от первоначальной цены, придется заново согласовывать. Сумма сделки определяется на основании стоимости по кадастровому учету, основываясь на параметрах владения: особенностей климата, рельефа, состояния земель, удаленности, коммерческой ценности и т.д.

Выделение доли

Неплохой альтернативой служит физическое выделение пая. Это позволяет дооформить землю в частную собственность и распоряжаться ею в дальнейшем без согласования с остальными пайщиками и местными властями (при условии соблюдения категории разрешенного применения).

Выдел происходит двумя способами:

  1. Индивидуально, когда определяется земельная собственность «в натуре» для одного человека. Соответственно, участок получает кадастровый номер, регистрируется в базе за конкретным хозяином на четко определенной территории.
  2. Через групповой выдел, когда объединяются заинтересованные пайщики и создают единый участок, доля из которого будет принадлежать на правах долевой собственности. В пользу данного выделения говорит возможности эффективного распоряжения созданным наделом, доли которого далее будет проще дооформить в единоличную собственность.
  • Порядок оформления участка земли в собственность: перечень правил и документов

К недостаткам выделения относят необходимость дополнительных затрат на межевание и установление координат и границ, а также длительность периода согласования, что исключает быстрое распоряжение.

В зависимости от преследуемых целей на ближайшее время и в долгосрочной перспективе, выбирают наиболее подходящий путь, тщательно взвесив выгоду и последствия каждого варианта.

Безналичные способы приема арендной платы, документы

Получение арендной платы арендодателем-самозанятым

ВАЖНО: Новый закон – эксперимент, который действует только в 4-х регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Респубблика Татарстан.

Этот режим позволяет сдавать квартиру легально и платить налог 4-6%, что в целом выгодней и уплаты НДФЛ, и деятельности ИП с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН).

По новому закону, прием оплаты в безналичной форме должен быть зарегистрирован с использованием приложения ФНС “Мой налог”. Его можно будет бесплатно скачать и установить на свой смартфон после 1 января 2019 года. Также аналогичные функции будут доступны на специальных интернет-площадках и сервисах, список которых ФНС опубликует.

Для безналичных платежей (как и для наличных) необходимо сформировать чек в электронной форме, который должен быть направлен по электронной почте плательщику.

Банки также могут предложить услуги автоматического формирования чека при поступлении средств на определенную карту или счет. Если вы пользуетесь такой услугой банка, в договоре аренды/найма необходимо указать для зачисления платежей именно эту карту/счет.

Прием оплаты без выдачи чека является нарушением. Чек по безналичным платежам должен быть сформирован не позднее 9-го числа следующего месяца (после месяца, в котором была получена оплата).

Поскольку прием наличных платежей оформляется для самозанятых таким особым способом, необходимо внесение изменений в действующие договора.

При заключении новых договоров следует использовать специальные формы для арендодателей-самозанятых. В случае сдачи квартиры юридическому лицу важно то, что плательщик не является налоговым агентом (как это обычно бывает при аренде у физлица) – не он удерживает НДФЛ, а сам арендодатель-физлицо платит за себя налог НПД.

Обращаем внимание: в договоре важно указать, на какие именно реквизиты направляется электронный чек.

Все особенности деятельности арендодателей-самозанятых подробно описаны в нашем новом пособии “Арендодатель-Самозанятый”, которое вышло в декабре 2018 года. Мы планируем регулярно обновлять его и предоставлять нашим клиентам.

Получение арендной платы через банковский счет физического лица

Получить деньги на свой счет от арендатора физическое лицо может путем перевода или путем внесения на его счет или карту. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета.

Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты, которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом. К ним относятся: ФИО, ИНН (не обязательно), номер счета, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

При совершении перевода с плательщика, то есть с арендатора, его банк скорей всего удержит комиссию. Эта комиссия платится арендатором и не должна уменьшать сумму арендной платы. В назначении платежа следует указать «По договору аренды № ХХ от ДД.ММ.ГГГГ за месяц ГГГГ г.». ВАЖНО: арендатор-физлицо может непосредственно обратиться в Банк арендодателя и внести деньги на его счет (по номеру счета) или на его карту (по номеру карты). Например, такой способ удобен в банке, у которого много отделений.

Также арендатор может совершить перевод со своей карты на карту арендодателя или внести деньги через платежный терминал банка на счет или карту арендодателя. Уточните, предоставляет ли ваш банк такие услуги и сообщите об этом арендатору. Однако при переводе карта-карта с арендатора может быть удержана несимволическая комиссия, а сумма одной операции при внесении через терминал сейчас ограничена 15000 рублями. Если нужно внести больше, то придется совершить несколько операций, и банк может ввести ограничение на пополнение через одно устройство. Возможно, в перспективе появятся другие способы оплаты – например через сеть терминалов.

При сдаче декларации по налогу (НДФЛ-3) рекомендуем вам получить в своем банке или через Интернет-банк выписку по банковскому счету ИП за прошедший год. Если технически возможно, то рекомендуем вам получить также выписку по операциям с конкретным плательщиком (арендатором).

Получение арендной платы через банковский счет Индивидуального предпринимателя

Получить деньги на свой счет от арендатора ИП может только в форме перевода. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета. Возможно, в перспективе появятся и другие способы оплаты – например через сеть терминалов или через банкомат. Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты, которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом. К ним относятся: название ИП (например, Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович), ИНН ИП, номер счета ИП, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

ВАЖНО: арендатор не может прийти в ваш банк и внести деньги на ваш счет. Даже если он придет в ваш банк, в котором у него нет счета, он должен совершить перевод без открытия счета.

При совершении перевода с плательщика, то есть с арендатора, его банк скорей всего удержит комиссию. Эта комиссия платится арендатором и не должна уменьшать сумму арендной платы.

ВАЖНО: при оформлении платежа плательщик должен указать «Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович», а не просто «Петров Петр Петрович». К сожалению, по этой причине были прецеденты незачисления денежных средств.

В назначении платежа следует указать «По договору аренды № ХХ от ДД.ММ.ГГГГ за месяц ГГГГ г. НДС не облагается». Фраза «НДС не облагается» обязательна, если ИП-арендодатель использует Упрощенную систему налогообложения (УСНО), что мы настойчиво советуем. При сдаче декларации (отчета) по налогу (УСНО) рекомендуем Вам получить в своем банке или через Интернет-банк выписку по банковскому счету ИП за прошедший год.

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Земельный пай представляет собой недвижимое имущество, которое может принадлежать частным лицам или сельскохозяйственным предприятиям. Само данное понятие применяется в территориям, предназначенным для выращивания сельскохозяйственных культур.

Одной из особенностей землепользования в Российской Федерации является то, что производители сельскохозяйственной продукции, зачастую, возделывают арендованную земли. То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.

Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.

Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.

При этом выплата может осуществляться в денежном эквиваленте или же в натуральном выражении, то есть в получении сельскохозяйственной продукции.

Хотя в каждом случае могут быть свои нюансы, но общий порядок выплаты имущественного пая, а точнее, арендной платы за него, включает следующие этапы:

  1. Собрать необходимую сумму, в соответствии с условиями договора.
  2. Уведомить арендодателя о планируемом внесении платы.
  3. Передать средства оговоренным в договоре способом. Наиболее распространены два варианта: наличные средства (как правило, денежным переводом или лично) и переводы между банковскими картами.

Кстати, про оформление договора переуступки права аренды земельного участка между физ. лицами написано в этой статье.

Размер арендной платы за земельный пай

Очевидно, что размер выплаты напрямую зависит от площади переданного в аренду участка. Чем больше пай, тем выше будет арендная плата за его эксплуатацию.

Кроме того, гражданским законодательством установлена свобода договорных отношений. Поэтому, конкретные размеры могут быть любыми и определяются по результатам согласования выплаты между сторонами. При этом минимальный размер арендной платы за земельный пай не установлен.

Вместе с тем, арендная выплата может устанавливаться в процентном отношении к стоимости самого участка. Условия, сколько процентов составляет арендная плата за земельные паи, определяются местными властями. По сложившейся практике, размер выплаты не превышает 5% от кадастровой цены территории.

Налог на прибыль с пенсионеров на арендную плату за земельный пай

Согласно положениям налогового законодательства, выплата по аренде участка, представляет собой доход. А нормы закона устанавливают обязанность граждан выплачивать налог со всех источников дохода. И такая обязанность распространяется на получение оплаты за использование обозначенных территорий.

На них действует стандартная ставка в 13%, установленная для всех физических лиц. Перечислять налог следует по окончанию налогового периода, при получении вознаграждения от арендатора.

При этом сложности возникают при натуральной оплате за территорию. А именно такая оплата практикуется наиболее часто. Как правило, владельцы участков получают оплату растительным маслом или зерном. Соответственно, в договоре необходимо предусмотреть фиксированную сумму оплаты, которая и будет облагаться налогом.

Между тем, следует также предусмотреть и возможность отдавать оплату в натуральном выражении, эквивалентном размеру оплаты за земельный пай.

Налог на земельный пай для физических лиц

Важно учитывать, что для физлиц предусмотрен свой порядок налогообложения. Это касается как непосредственных владельцев земельных участков, так и арендаторов.

Земельный налог для физических лиц начисляется до 1 июля. При этом соответствующие налоговые уведомления направляются владельцам участков и земельных долей, а также постоянным землепользователям. Внести оплату нужно в течение 60 календарных дней от момента, когда гражданин получил уведомление от налоговой службы. Размер данной суммы можно узнать в местном налоговом органе.

Для землевладельца, сдающего участок или его часть в аренду, предусмотрен отдельный порядок налогообложения, в силу того, что у него возник новый источник дохода. Размер налога с доходов физических лиц (НДФЛ) составляет 18%, плюс обычно нужно добавлять военный сбор в размере 1,5%.

При этом, если землевладелец сдает земельный участок в аренду представителю или непосредственно субъекту хозяйствования, то он может не подавать декларацию по налогу на доходы. Если передача земли в аренду осуществляется в адрес другого физического лица, то в обязанности арендодателя входит самостоятельное проведение декларации его доходов, а также выплаты НДФЛ и военного сбора.

Доверенность на получение арендной платы за аренду земельного пая

Заключение соглашения между сторонами не исключает выступление от имени владельца его доверенного лица. Для этого нужна доверенность, удостоверенная нотариусом. Такая доверенность должна предусматривать конкретное право лица – заключать соглашение об аренде территории доверителя и получать выплату за использование его собственности.

Только на основании данного документа, доверенное лицо может получать выплаты. Поэтому, арендатор в каждом случае должен убедиться в наличии доверенности и ознакомиться с ее содержанием.

Что делать, если арендатор не платит арендную плату за земельный пай?

Перечисление денежных средств за использование таких объектов является существенным условием соглашения сторон. Пропуски платежей могут стать поводом для расторжения соглашения в одностороннем порядке.

Согласно закону, для этого достаточно пропуска двух платежей. Как правило, они ежемесячные. Следовательно, если два месяца денежные средства не поступают, то владелец может потребовать расторжения соглашения.

Земельный пай: как оформить, пути использования и порядок оформления аренды

Земельный пай &#8212, часть территории, выделяемая физическому лицу из общего земельного актива. Его доля определяется в процентном соотношении от общей площади всех участков в гектарах или других единицах измерения.

  1. Что это такое
  2. Кому положены
  3. Выделение пая
  4. Как приобрести
  5. Стоимость
  6. Оформление
  7. Как распорядиться
  8. Преимущества и недостатки
  9. Незаконные сделки

Что это такое

В России такие участки стали выделяться с 1991 года с целью увеличения количества частных землевладельцев. Земельная реформа позволила многим людям стать владельцами части земли с помощью его оформления в собственное имущество.

Многих интересует вопрос земельного пая, что это такое и что с ним делать? Пай не относится к земельному участку с наличием выделенных четких границ, это только право на часть земли.

Он имеет размер, материальную оценку, но выделения самого участка на местности нет. Паевые земли могут быть предоставлены для разных целей, но в основном они предназначены для сельхозназначения. При этом должны учитываться интересы и других пайщиков.

Допускается приватизация земельного пая в собственность. Чтобы его получить, оформляется свидетельство и необходимая кадастровая документация, в том случае, если владелец паевой доли решил провести процесс межевания и выделения его для продажи.

ВНИМАНИЕ! Земельные наделы можно продавать, покупать, либо сдавать в аренду с целью получения пассивного дохода.

Кому положены

Бесплатные паи выдаются членам колхозов, совхозов, а также жителям сельской местности. Земельный пай может быть предоставлен и наследнику члена сельхозпредприятия.

Читать еще:  Если пенсия попадает на выходные тогда когда должна поступить выплата

Выделение пая

Чтобы провести процедуру выделения пая, прежде всего необходимо составить план:

  • Схема межевания утверждается на общем собрании собственников.
  • Нужно получить заключение, выдаваемое земельным комитетом муниципального образования о том, что не нарушены нормы земельного законодательства.
  • На выделенный паевой участок необходимо оформить кадастровый паспорт.

Остальные пайщики должны быть осведомлены о том, что готовится к формированию земельный участок. Для этого можно распространить информацию с помощью местной газеты. Извещение подается за один месяц до начала землеустроительных работ.

Как приобрести

Доля земельного участка может быть куплена без проведения необходимых работ. Достаточно в договоре указать размер пая, информацию об обременениях (если она есть), в том числе срок передачи земельной доли. К договору необходимо приложить схему участка земли, без обозначения границ.

ВНИМАНИЕ! Наиболее выгодно приобрести выделенный участок с уже обозначенными границами, собственным планом и кадастровой стоимостью.

Получить надел можно несколькими способами:

  1. Купить.
  2. Получить в наследство.
  3. Получить в дар.

Бывают ситуации, когда желающий приобрести паевую землю не осведомлен о его точном местонахождении. Как узнать, где находится участок?

Чтобы выяснить координаты участка и его границы, необходимо обратиться к кадастровому специалисту (инженеру) по месту расположения земельного надела. Он на основании данных из кадастрового органа вынесет с точностью участок земли с привязкой к месту его расположения.

Стоимость

Стоимость может зависеть от разных факторов и параметров. Если доля земли приобретается для строительных работ, то основным критерием, который будет определять цену пая, является расположение данного участка. Если он находится за чертой города, то и его стоимость будет гораздо выше.

Если пай покупается для дальнейшего сельскохозяйственного использования, то стоимость будут определять следующие факторы:

  • Общая площадь земельного надела.
  • Насколько плодородна почва.
  • Удаленность от инфраструктуры.

Средняя цена паевого участка составляет от 50 до 250 тыс. рублей за 1 сотку. Пайщик имеет право реализовать свою долю по любой установленной стоимости.

Важно учитывать один момент. По закону, если владелец земельного пая решает провести сделку по его продаже, то он должен уведомить об этом муниципалитет, так как он имеет преимущественное право на приобретение.

Владельцу пая необходимо обратиться с письменным обращением в местную администрацию с указанием размера пая, его местоположения, а также стоимости. Если не выполнить данное условие, то все дальнейшие сделки будут незаконными.

Если муниципалитет отказывает в покупке или не дает ответа в течение трех месяцев, пай можно продавать другим. При этом цена объекта не должна быть меньше, чем была указана в письме. Иначе на собственника могут наложить штраф или сделка будет считаться недействительной.

Оформление

ВНИМАНИЕ! Чтобы паевая земля была признана собственностью ее владельца, необходимо пройти государственную регистрацию.

Для приобретения статуса собственника земельного пая при его покупке, потребуется составить договор о совершенной сделке. Далее необходимо предоставить в регистрационные органы такие документы, как:

  1. Копия паспорта.
  2. Согласие супруга или супруги на проведение сделки, которое нотариально заверяется.
  3. Полномочия на право пользования земельным паем.
  4. Заявление.
  5. Документ, подтверждающий оплату госпошлины.
  6. Копии уведомлений остальных пайщиков о запланированной продаже участка, а также подтверждение их отправки.

После предоставления всех необходимых бумаг работник Росреестра выдает расписку, в которой указан список полученных документов, дата и время обращения за документами, которые будут устанавливать право на паевую землю.

Следующим шагом будет выделение доли земельного участка на местности. Для этого в управление сельхозпредприятия предоставляется заявление. В документе указывается размер и местонахождение пая. Затем проводится межевание площади. В целом, вся процедура регистрации прав собственности на паевой участок занимает от 1 до 2 месяцев.

Как распорядиться

Владелец выделенной земельной доли вправе распорядиться ею на свое усмотрение, если данные действия не будут нарушать нормы земельного законодательства. Основными совершаемыми сделками могут быть:

  • Купля или продажа пая.
  • Обмен на другое имущество.
  • Сдача в аренду. Арендный договор может быть заключен на любой период времени и обязательно должен быть зарегистрирован в государственном органе, если срок сделки более 1 года. Плата за арендуемый пай устанавливается обеими сторонами по соглашению и не может быть изменена в одностороннем порядке.
  • Отдать в пользование.
  • Заложить.
  • Подарить или передать в наследство.

Чаще всего пай сдается в аренду или отдается во временное пользование с целью получения прибыли. Также он может быть использован как уставной капитал юридического лица (акционерного общества, а также потребительского или производственного кооператива).

ВАЖНО! Оформление пая, а также совершаемые с ним сделки подлежат налогообложению, размер которого зависит непосредственно от кадастровой стоимости участка. При этом его величина не должна быть менее 1000 рублей.

Преимущества и недостатки

К основному плюсу паевого участка можно отнести возможность получать с него постоянный доход. Это могут быть денежные средства, которые получают как с продажи выращенной сельхозпродукции, так и с совершенных сделок.

Отрицательной стороной является его обязательное налогообложение, плохой урожай или вовсе его отсутствие, а также недобросовестность арендаторов, что может привести к потере прибыли. По законодательству, государство может забрать в принудительной форме земельный пай, если он используется не по назначению или не оформлен юридически.

Незаконные сделки

Бывают ситуации, когда стороны пытаются нарушить закон и оформляют дарение как сделку купли-продажи. Главное назначение паевой доли &#8212, это осуществление сельскохозяйственной деятельности. Очень часто на практике такие земли становятся объектами инвестирования в обход существующим нормам земельного права.

Если правильно использовать земельный пай, то можно получать хорошую и стабильную прибыль.

Объявление

  • Сообщений
  • Последняя активность

  • Регистрация: 30.01.2015
  • Сообщений: 32
  • Спасибо: 0

Начисление Аренды земельного пая и НДФЛ

  • Спасибо 0

  • Регистрация: 22.03.2005
  • Сообщений: 8052
  • Спасибо: 154

Сложно у Вас все, разбирались)

1. Арендодатели не сотрудники.
Поскольку на них все равно придется подавать справки 2-НДФЛ, их нужно завести в справочнике Кадры. Можно создать подразделение «Арендодатели».
В План счетов добавляем счет 76.18 — «Расчеты по аренде земельных участков»
аналитика — справочник Контрагенты

Справочник Начислений — добавляем новое начисление «Доход по договору аренды»
Настраиваем код вида дохода и проводку Д.20 К.76.18 (начисление аренды).
Ставим галочку «Не учитывать в сумме к выдаче»

В форме Расчет делаем начисление

Выплату не оформляем, формируется справка 2-НДФЛ вида:

Реализацию придется показывать через Журнал операций. Обязательно надо заполнить поле Операция внизу:

2. Для сотрудников — используем то же самое начисление. Только им еще начисляем Оклад:

При Выплате — выплачиваем Оклад и выбираем Выплатить начисление по аренде.
Сумму НДФЛ корректируем вручную на нужную:

Получаем вот такую строку

Эта сумма пройдет в 2-НДФЛ как удержанная, остальное — пойдет на взыскание ИФНС

Как сдать в аренду земельный пай по договору

  • Аренда земельных паев: история вопроса
  • Как можно сдать в аренду земельную долю сейчас
    • Выдел в натуре одной доли и передача образованного участка в аренду
    • Выдел в натуре участка, принадлежащего нескольким пайщикам, и его передача в аренду
  • Как выделить земельную долю в натуре
  • Договор аренды земельного участка сельхозназначения
    • Стороны
    • Условия договора

Аренда земельных паев: история вопроса

Сегодня земельные паи — уже история. Чтобы вы имели представление о них, прочитайте этот раздел.

В начале 1990-х годов в России произошла земельная реформа, в ходе которой сельскохозяйственные земли колхозов и совхозов были переданы в общую долевую собственность 12 млн сельских жителей. Получившиеся в результате этого земельные доли стали называть земельными паями. Каждому владельцу пая выдали свидетельство о праве собственности. Фактически земельная доля представляла собой некую абстрактную землю в рамках бывшего хозяйства, так как в натуре границы таких наделов выделены не были.

В соответствии с Указом Президента РФ «О реализации конституционных прав граждан на землю» № 337 (уже не действует, поскольку отпала необходимость, и все действия, которые закладывались в Указе, уже выполнены) собственники земельных паев имели право сдать их в аренду, заключив договор аренды доли земельного участка (п. 4 Указа).

Во исполнение этого указа Роскомземом были утверждены образцы договоров аренды земельного пая сельхозназначения (Примерный договор аренды земельной доли, Примерный договор аренды земельных долей при множественности лиц на стороне арендодателей, утв. Роскомземом). Также были разработаны Указания о порядке оформления договоров передачи земельной доли в аренду, утв. Роскомземом.

Земельный пай можно было передать в аренду как сельскохозяйственным организациям и крестьянским (фермерским) хозяйствам, так и гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. На стороне арендодателя могло быть как несколько владельцев долей, так и один. Срок аренды составлял не менее 3 лет.

«Земельная доля». О том, что это такое, и как определяется ее размер, читайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить пробный доступ бесплатно, на временной основе!

Как можно сдать в аренду земельную долю сейчас

Все изменилось с принятием закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 24.07.2002 № 101-ФЗ (далее — закон № 101-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 9 этого закона в аренду могут быть переданы только те земельные участки сельхозназначения, которые прошли государственный кадастровый учет.

Согласно п. 1 ст. 12 закона № 101-ФЗ распоряжение земельными долями возможно только после их выдела в натуре, кроме продажи, дарения, внесения в уставный капитал и передачи в доверительное управление. Данным положением фактически был введен запрет на передачу в аренду земельной доли без выдела в натуре.

В отношении ранее заключенных договоров аренды земельных долей был установлен срок для их приведения в соответствие с новым законом — 8 лет со дня вступления в силу закона № 101-ФЗ, то есть до 2011 года. В течение этого срока такие доли должны были быть выделены в натуре с определением границ и поставлены на кадастровый учет, а договоры аренды, соответственно, перезаключены.

Сегодня все это уже история, и существует 2 способа передачи земельной доли в аренду. О них ниже.

Выдел в натуре одной доли и передача образованного участка в аренду

Можно сдать земельную долю в аренду после:

  • ее выдела в натуре;
  • постановки образованного земельного участка на государственный кадастровый учет;
  • государственной регистрации права собственности на него.
  • в виде простой правильной дроби (например, 1/5);
  • в гектарах (например, 3 га);
  • в баллах. Их иногда называют балло-гектарами (например, 6 530 б/га).

Выдел в натуре участка, принадлежащего нескольким пайщикам, и его передача в аренду

По-прежнему можно заключить договор аренды с одним арендатором всем или нескольким дольщикам одновременно. В этом случае выделять в натуре свою долю не нужно. Откуда же берется земельный участок, чтобы не нарушать запрет на аренду долей без выделения?

Возможны разные ситуации. Например, участок могли выделить, отмежевав всю территорию бывшего колхоза, — теперь все бывшие пайщики стали участниками долевой собственности на эту землю. Или группа граждан, выбрав арендатора, оплатила выдел участка для передачи ему в аренду.

Образованный ранее земельный участок или выделенный несколькими собственниками участок поменьше передается в аренду одному арендатору. Решение о передаче общего участка всеми участниками долевой собственности в аренду принимается на общем собрании (п. 3 ст. 14 закона № 101-ФЗ).

Если же кто-то из сособственников отказывается от сдачи участка в аренду, он вправе выделить свою долю в натуре и распорядиться ею по собственному усмотрению (п. 5 ст. 14 закона № 101-ФЗ).

Еще больше информации по теме — в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить пробный доступ на временной основе бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Как выделить земельную долю в натуре

Процедура выдела земельного пая в натуре регламентирована ст. 13 закона № 101-ФЗ. Выдел возможен 2 способами:

  1. На основании решения общего собрания участников долевой собственности (п. 2 ст. 12 закона № 101-ФЗ). Таким решением одновременно должен быть утвержден проект межевания земельных участков, перечень собственников и размеры их долей (п. 3 ст. 13 закона № 101-ФЗ). Согласование границ участков не требуется.
  2. Единолично собственником пая без общего собрания (п. 4 ст. 13 закона № 101-ФЗ). В этом случае владелец пая заключает договор с кадастровым инженером. Последний готовит проект межевания. Размер участка определяется документом о праве собственности, однако может в итоге быть больше или меньше в зависимости от свойств почвы и ее состояния (п. 5 ст. 13 закона № 101-ФЗ). Размер и границы образованного участка необходимо согласовать с соседями, для чего владелец доли направляет сособственникам извещение (п. 6 ст. 13, пп. 10–13 ст. 13.1 закона № 101-ФЗ).

Право собственности на земельный участок, выделенный из земельной доли, возникает с момента государственной регистрации права в Росреестре. С этого момента собственник может распоряжаться участком, в том числе заключить договор аренды.

Договор аренды земельного участка сельхозназначения

Таким образом, в обоих рассмотренных случаях договор аренды заключается в отношении самостоятельного земельного участка сельскохозяйственного назначения.

Договор аренды в отношении участка с/х назначения заключается по общим правилам гражданского и земельного законодательства с некоторыми особенностями, связанными с назначением участка (сельскохозяйственным).

По договору аренды земельный участок передается во временное владение и пользование (или только пользование) арендатору за определенную плату.

Стороны

В случае, когда пай выделен в натуре, на стороне арендодателя будет один или несколько собственников (владельцы одного выделенного пая). Во втором случае на стороне арендодателя будет множественность лиц (все владельцы всех земельных паев бывшего хозяйства).

Обратите внимание! При заключении договора аренды находящегося в долевой собственности земельного участка сельхозназначения от имени арендодателей может действовать один представитель, уполномоченный решением общего собрания дольщиков (п. 2 ст. 9 закона № 101-ФЗ).

Условия договора

При заключении договора следует подробно охарактеризовать его предмет — земельный участок, передаваемый арендатору, — и указать:

  • адрес;
  • кадастровый номер;
  • категорию земель;
  • вид разрешенного использования;
  • площадь;
  • состояние.

Кроме предмета нужно согласовать размер и порядок внесения и изменения арендной платы. Нужно договориться и о сроке аренды.

В соответствии с п. 4 ст. 9 закона № 101-ФЗ в договоре аренды стороны могут предусмотреть условие о передаче участка в собственность арендатора по окончании срока аренды или до этого момента, если будет полностью внесена выкупная цена. Арендатор вправе рассчитывать на преимущественное право заключения договора на новый срок (п. 5 ст. 9 закона № 101-ФЗ).

Договор аренды заключается в письменной форме. Если срок аренды превышает 1 год, то его необходимо зарегистрировать в Росреестре (ч. 6 ст. 1 закона «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 № 218-ФЗ, п. 2 ст. 26 ЗК РФ).

Таким образом, договор аренды доли земельного участка может быть заключен либо одновременно с остальными дольщиками с одним арендатором, либо только после выделения земельного пая в натуре.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector