" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить в рсв удержание за неотработанные дни отпуска с 2021 года

Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

Вопрос: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
При увольнении в марте текущего года работнику начислена заработная плата 48 000 руб. Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, начисленная работнику в декабре прошлого года, составила 8 000 руб. Она была выплачена работнику за вычетом удержанного НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
Посмотреть ответ

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

  • Од – число отработанных дней отпуска;
  • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска. Представим, что его среднедневной заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб. Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

    Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Сторно-удержание за авансом использованный отпуск – отражение в РСВ и 2-НДФЛ (корректировка)

    Время чтения: 6 мин.

    В разделе меню «Настройка», перейдем в пункт «Расчет зарплаты». Далее переходим по ссылке «Настройка состава начислений и удержаний». На вкладке «Удержания» установим переключатель в положение «Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы».

    Рассчитаем документ «Увольнение» для сотрудника, в котором сумма удержания за использованный авансом отпуск больше, чем сумма начислений за этот месяц.

    Обратим внимание, что сумма налога за удержание относится в месяц расчета, и итоговая сумма налога получится с минусом, это приведет к некорректному заполнению 2-НДФЛ.

    Та же ситуация со страховыми взносами, отрицательные суммы проставятся в отчет «Расчет по страховым взносам», что приведет к ошибкам при сдаче отчетности.

    В такой ситуации сумму удержания необходимо перенести в месяц начисления отпуска. Так заполняется 3 раздел отчета «Расчет по страховым взносам» по сотруднице за полугодие.

    3 раздел отчета за 9 месяцев, с удержанием за использованный авансом отпуск.

    Чтобы перенести отрицательную расчетную базу в месяц начисления отпуска, откроем раздел «Налоги и взносы», выберем документ «Операции учета взносов».

    По кнопке «Создать» формируем документ. Сначала заполним документ за июль, которым уберем отрицательную базу, то есть напишем сумму с плюсом.

    На вкладке «Сведения о доходах» в колонку «Сумма дохода» вписываем сумму удержания с плюсом.

    Теперь сформируем такой же документ за июнь, которым перенесем отрицательную сумму в месяц начисления отпуска.

    Теперь пересчитаем документ «Увольнение». Отрицательная сумма учитывается в июне.

    Необходимо подать корректировку отчета «Расчет по страховым взносам» за полугодие. База и страховые взносы уменьшатся за счет суммы удержания.

    Сформируем отчет «Расчет по страховым взносам», в нем нет отрицательных сумм, в него попадают только начисления за июль.

    То же самое необходимо сделать для НДФЛ. На вкладке «Налоги и взносы» формируем документ «Операции учета НДФЛ».

    По кнопке «Создать» формируем документ за июль, с положительной суммой удержания. Так как это удержание отпускных, то код дохода ставим «2012», а вид дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности». Дата получения дохода – дата выплаты расчета по увольнению.

    Далее формируем такой же документ за июнь с отрицательной суммой удержания. Дата получения дохода – дата выплаты отпускных.

    Пересчитываем документ «Увольнение», проверяем, что сумма НДФЛ по удержанию перенесена на июнь, где дата получения дохода – дата выплаты отпускных.

    Теперь отчеты «2-НДФЛ» и «НДФЛ к перечислению» в ведомостях на выплату будут корректно сформированы.

    Статья подготовлена специалистами Компании «АНТ-ХИЛЛ»

    Тел. (473) 202-20-10

    При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

    Как отразить в рсв удержание за неотработанные дни отпуска с 2021 года

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Удержание отпускных в рсв в 2021 году

    — Уточненный расчет по страховым взносам необходимо подавать только в случае, если в результате корректировки (перерасчета отпускных) в текущем отчетном периоде возникли отрицательные значения в части базы для исчисления страховых взносов и, соответственно, отрицательные суммы начисленных взносов. Ведь они не могут быть разнесены на лицевые счета застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страховани я Письма ФНС от 11.10.2021 № ГД-4-11/20479 , от 24.08.2021 № БС-4-11/[email protected] .

    С 1 июня 2020 г. действуют новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов сотрудникам. Теперь в платежке требуется указывать специальный код дохода, чтобы таким образом уведомить банк о том, возможно ли из данной суммы удержание по исполнительным документам или нет. Какой код указывать при перечислении отпускных, и как оформить платежный документ, расскажем в этой статье.

    Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

    • в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
    • не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
    • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
    • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.
    Читать еще:  Бухгалтерский и налоговый учет в 2021 году офисных перегородок

    Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника в 1С: ЗУП 3

    Много вопрос возникало и возникает от пользователей по вопросу: Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника. В данной инструкции хочу разобрать ситуации и способы решения таких трудностей. На данный момент в 1С практически по максимуму автоматизирован этот механизм, но есть нюансы.

    Предположим, сотрудник отгулял отпуск авансом, потом оформил отпуск за свой счет и после решил уволиться. На самом деле ситуации могут быть любые, самое главное в этой ситуации, что при увольнении сотрудника нет начислений, кроме как сторно за отпуск, который он отгулял авансом.Рассмотрим, что получается в таком случае в 1С: ЗУП 3.1.

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

    Налоговики уточнили, как следует отражать возврат излишне выплаченных отпускных в справке 2-НДФЛ и Расчете по страховым взносам

    При этом датой фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В то же время при заполнении формы 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.

    Вместе с тем при увольнении работника до окончания года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, необходимо вернуть излишне удержанные суммы НДФЛ и учесть эту операцию в форме 2-НДФЛ. В свою очередь возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 231 НК РФ).

    Для этого формируются корректирующие сведения по форме СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2, представляемые вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором произведена корректировка данных о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица.

    На основании данных положений Минздравсоцразвития РФ в письме от 28.05.2010 г. № 1376-19 разъяснило, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчетных) периодах, либо, наоборот, доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.

    Как отразить в рсв удержание за неотработанные дни отпуска с 2021 года

    Дата публикации 07.06.2019

    Не доработав рабочий год, за который получил отпуск, сотрудник увольняется. При увольнении работодатель удерживает сумму выплаченных за неотработанные дни отпускных. Что делать со страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль по этим выплатам?

    При увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из заработной платы (ст. 137 ТК РФ).

    В соответствии с ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику (исключение – алименты, там сумма удержаний может достигать 50 процентов). Если сумма отпускных за неотработанные дни больше 20 процентов, остаток сотрудник может уплатить добровольно либо выразить письменное согласие на удержание этой суммы из выплат при увольнении.

    Для того чтобы определить сумму удержания, необходимо посчитать количество дней отпуска, которые сотрудник использовал излишне, и умножить их на средний дневной заработок, определенный на момент, когда сотрудник уходил в отпуск. Рассчитывать средний заработок заново не нужно.

    Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат сумм налога на доходы физических лиц. Сделать это организация должна по письменному заявлению работника (п. 1 ст. 231 НК РФ). После этого работодатель может вернуть излишне перечисленный НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 231 НК РФ). Такие рекомендации дают контролирующие органы – см. письмо ФНС России от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479.

    В указанной ситуации работодатель может сумму, причитающуюся сотруднику при увольнении, уменьшить на сумму задолженности за неотработанные дни отпуска и увеличить ее на НДФЛ, который необходимо вернуть работнику.

    Страховые взносы

    Что касается страховых взносов, то поскольку в период начисления отпускных они были начислены правомерно, оснований для сдачи уточненного расчета нет (ст. 81 НК РФ).

    Что касается текущего периода, то страховые взносы с удержанной суммы (которая не была выплачена или возвращена) не начисляются и в бюджет не уплачиваются.

    Налог на прибыль

    В письме УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148 указано, что расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям ст. 252 НК РФ.

    По нашему мнению, делать корректировки в налоговом учете в период предоставления отпуска не надо, так как в тот период отпускные были выплачены правомерно.

    По мнению Минфина России, выраженного в письме от 03.12.2009 № 03-03-05/224, суммы, полученные от работника в возмещение излишне выплаченных сумм заработной платы, включаются в состав внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ.

    Смотрите также

    • Как удержать отпускные за неотработанный при увольнении
    • Удержание за неотработанный отпуск при увольнении в 1С
    • Пересчитывать ли взносы (в т.ч. «на травматизм») с отпускных, если работник уволился до окончания года, в счет которого предоставлялся отпуск?
    • Можно ли через суд взыскать с работника отпускные за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом?

    Не пропускайте последние новости — подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
    • ваш e-mail не передается третьим лицам;

    Как Отразить В Рсв Пересчет Отпуска 2021

    Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Отразить В Рсв Пересчет Отпуска 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

    Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

    Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

    Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2021 № ГД-4-11/3209@).

    Подать уточненку надо, соблюдая сроки

    Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2021 № ГД-4-11/574).

    Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2021 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

    Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2021, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

    Как показать в РСВ возмещение из ФСС

    В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

    Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на ОСС на ВНиМ предусмотрен структурой формы Расчета по страховым взносам (далее – РСВ) и Порядком ее заполнения (см. письмо ФНС России от 09.04.2021 № БС-4-11/6753@). Напомним, что форма РСВ и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@.
    Для отражения расходов по ОСС на ВНиМ предусмотрено приложение № 3 к разделу 1 РСВ.

    Сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ОСС на ВНиМ), начисленных за отчетный или расчетный период, плательщики страховых взносов могут уменьшить на сумму своих расходов, связанных с выплатой социальных пособий, финансируемых за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 431 НК РФ). Речь идет о следующих выплатах:

    Приложение № 3 к разделу 1 Расчета по страховым взносам

    В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
    Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
    Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

    Отметим, что есть письма ФНС России от Но речь в них идет о ситуации, когда из-за удержания в расчете появляются отрицательные значения. О том, когда это происходит, мы расскажем ниже. Отпускные учитываются в составе расходов на оплату труда п.

    Обратите внимание, что в рассматриваемой ситуации корректировать базу в периоде начисления отпускных не нужно. Ведь компания при их расчете действовала в соответствии с требованиями законодательства и не допустила никаких ошибок и искажений.

    Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни

    Ее результатом является поступление денежных средств работника в собственность компании. То есть она получает доход. Поскольку он не связан с реализацией, его нужно учесть в составе внереализационных доходов на основании ст. Так же считают финансисты и налоговики письма Минфина России от Москве от При этом они указывают, что в доходы нужно включить ту сумму, которая ранее была учена в расходах. Таким образом, на дату удержания компания учитывает излишне начисленные отпускные в размере 10 руб.

    На практике встречаются ситуации, когда работник увольняется, отгуляв отпуск, право на который он еще не полностью заработал. В этом случае бухгалтеру нужно определить, можно ли удержать суммы за неотработанные дни отпуска, пересчитать базы по НДФЛ и страховым взносам, отразить расчеты с работником в целях налогообложения прибыли.

    Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

    Как отразить в рсв удержание за неотработанные дни отпуска с 2021 года

    Ее не получится зачесть в счет предстоящей уплаты взносов по этому работнику, поскольку он уволился. Вам не придется подавать уточненные расчеты по взносам, только если ваш работник откажется от добровольного погашения долга. Так что в этом случае база по взносам в месяце увольнения никогда не будет отрицательной.

    Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

    РСВ : новая форма

    По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2021 году эти сроки распределились следующим образом:

    Читать еще:  Как производится оплата за электроэнергиюесли нет общедомового счетчика в ярославле

    Порядок заполнения и сдачи РСВ

    Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 4 квартал 2021 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

    Определение базы по взносам в периоде перерасчета отпускных ПАВЛЕНКО Светлана Петровна Государственный советник РФ 2 класса — Учитывая, что база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом, в октябре она будет определяться как сумма начисленной зарплаты за вычетом суммы удержаний за неотработанные дни отпуска. То есть база составит 18 000 руб. В случае если после корректировки базы для исчисления страховых взносов в текущем отчетном периоде ее значение больше или равно 0, уточненный расчет по страховым взносам представлять не нужно.

    Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни

    Во-первых, нужно открыть документ, которым утверждалась эта штатная единица (Утверждение штатного расписания от 01.06.2021) и на вкладке «Дополнительно» установить флажок — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией. Во-вторых, для определения процента тарифа указать условия труда –в нашем примере это Работа с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 27 закона «О трудовых пенсиях в РФ».

    Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

    11.13 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России ). Исходя из упомянутых выше норм, авторы письма делают следующий вывод. Если в апреле 2021 года на основании справки о сумме заработка работодатель произвел перерасчет суммы пособия за предшествующий период, то дата осуществления выплат будет приходиться на апрель.

    Аналогичный порядок применяется, если 20 процентов от зарплаты, выплачиваемой сотруднику в момент увольнения, не хватает для удержания суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, и сотрудник согласился добровольно вернуть сумму излишне выплаченных отпускных. Но есть ряд нюансов.

    В данной ситуации при окончательном расчете с сотрудником может образоваться отрицательная сумма доначислений взносов на пенсионное страхование. Это произойдет, если сумма выплат, начисленная сотруднику в квартале увольнения, меньше суммы излишне выплаченных отпускных (например, если человек увольняется в начале первого месяца квартала).*

    Ответ

    Указанные расчеты составляют нарастающим итогом с начала года суммарно по всем сотрудникам. Заполняя расчеты за тот отчетный период (например, полугодие, девять месяцев), в котором произошло увольнение, уменьшите общую сумму начисленных взносов на сумму сторнированных взносов.

    Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника в 1С: ЗУП 3.1

    Много вопрос возникало и возникает от пользователей по вопросу: Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника. В данной инструкции хочу разобрать ситуации и способы решения таких трудностей. На данный момент в 1С практически по максимуму автоматизирован этот механизм, но есть нюансы.

    Первое, что необходимо выполнить и проверить — настройки системы. Определиться с режимом для Удержаний при увольнении за использование авансом отпуск — сторно или удержание.

    Если выбираем сторно, то при таких расчетах будут уменьшать налоги и взносы, а если как удержание, налоги и взносы удерживаться не будут. Этот пункт реализован так, чтобы пользователь мог самостоятельно определить подходящий вариант.

    Все нюансы возникают, если удержания регистрировать как строно.

    Предположим, сотрудник отгулял отпуск авансом, потом оформил отпуск за свой счет и после решил уволиться. На самом деле ситуации могут быть любые, самое главное в этой ситуации, что при увольнении сотрудника нет начислений, кроме как сторно за отпуск, который он отгулял авансом.

    Рассмотрим, что получается в таком случае в 1С: ЗУП 3.1.

    Иванов Иван Иванович отгулял отпуск, и на момент увольнения 30.06.20 остаток отпуска — 16,33:

    Если нажать на гиперссылку «как сотрудник использовал отпуск», то можно понять, что сотрудник взял дней большей, чем у него было накоплено:

    Выполняем расчет при увольнении:

    Пробежимся по вкладкам:

    Внимание: расчет среднего заработка для сторно берется из документа Отпуск, а не из документа Увольнения.

    Далее, что мы видим по налогам — даты:

    Проверим данные этого документа отчетами в системе. По НДФЛ все хорошо, суммы и доход отразились в мае месяце, как нужно.

    Раньше нужно было в справке 2-НДФЛ схропывать суммы отпускных, так как при выгрузке отчета система не пропускала такие начисления. Сейчас этот процесс автоматизирован, ура:

    По взносам, если анализировать май, то сумма отпускных отражается в полном объеме первоначального расчета:

    А пересчет отражается в июне:

    В результате получился отрицательный доход и отрицательные суммы страховых взносов. В рамках квартала этот доход спрячется в положительных суммах данного сотрудника, но если это затрагивает переходящий период, то возникнет ошибка при проверке контрольных соотношений в строке1 группы строк 190-240 значение строки с кодом 210 не должно быть отрицательными отчет не получится отправить.

    Чтобы исправить ситуацию, необходимо воспользоваться документом Операция учета взносов, то есть перенести сторно (суммы отпуска) с месяца увольнения на месяц, когда был начислен этот отпуск.

    И пересчитать Взносы:

    Если проанализировать отчетами, то доход со взносами отразились верно.

    Какими проводками учреждению отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

    При увольнении сотрудника было произведено удержание за неотработанные дни отпуска. Какими проводками отразить это удержание? По какой статье затрат его отразить?

    Согласно ТК РФ и нормативной базе по бюджетному учету, долг бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска при увольнении его до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, отразите следующим образом:

    Д 0 201 11 510 и К 0 209 34 660 — внесены деньги на лицевой счет учреждения. Отражено увеличение счета 17 (код аналитики 130, подстатья 134 КОСГУ).

    Код расходов 111.

    Трудовой кодекс РФ накладывает ограничение и на размер таких удержаний. Удержать разрешено не более 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику. Если сумма задолженности больше этого порога, то разницу сотрудник может внести добровольно. Взыскать ее через суд Вы не вправе. Ведь взыскать долг по зарплате можно, только если: допустили счетную ошибку; орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал вину сотрудника в невыполнении норм труда или простое; суд установил, что лишнюю зарплату выплатили в связи с неправомерными действиями самого сотрудника.

    Долг бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска при увольнении его до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, отразите по Д 0 209 34 560 и К 0 401 10 134 — долг.

    Д 0 201 11 510 и К 0 209 34 660

    — внесены деньги на лицевой счет учреждения. Отражено увеличение счета 17 (код аналитики 130, подстатья 134 КОСГУ).

    Код расходов 111.

    На вопрос отвечала:

    Л.В. Сологубова,

    консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

    Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

    Поможем не забыть сделать главное

    Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

    #Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бюджетник

    Сторно-удержание за использованный авансом отпуск — необходимые корректировки для РСВ и 2-НДФЛ

    В апреле 2018 уволен сотрудник. В документе Увольнение удержание (сторно-начисление) за отпуск, начисленный в феврале-марте 2018, превысило доход за апрель 2018 года. В результате получился отрицательный доход и отрицательные суммы страховых взносов.

    В отчетности РСВ за первое полугодие получаем ошибку:

    Расчет по страховым взносам за 1 полугодие 2018 г. (Первичный. ИФНС: 3528) Раздел 3 -> Страница 37 -> в строке 1 группы строк 190-240 значение строки с кодом 210 не должно быть отрицательным.

    Также при формировании отчета Анализ НДФЛ по месяцам и 2-НДФЛ за месяц увольнения у сотрудника появился отрицательный доход, что также не допускается контрольными соотношениями.

    Рассмотрим, как можно исправить такую некорректную ситуацию с отчетностью.

    Краткое описание решения

    Для исправления ситуации необходимо выполнить следующие действия:

    1. Документом Операция учета взносов перенести сторно-доход с месяца увольнения на месяц, когда был начислен этот отпуск.
    2. Также выполнить перенос дохода, учтенного в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ с даты увольнения на первоначальную дату выплаты отпуска. Это необходимо сделать документом Перенос данных .
    3. Пересчитать документ Увольнение , чтобы взносы и НДФЛ со сторно-дохода также перенеслись на этот месяц.
    4. Подать уточняющий РСВ за квартал, в котором был начислен этот отпуск.

    Пример

    Рассмотрим на примере.

    Сотрудник Романов П.М. уволен 02.07.2018. Сотрудник имеет 7 дней авансом израсходованного отпуска. За эти 7 дней происходит сторно расчет по начислению Отпуск основной , который превышает доход сотрудника за месяц июль.

    В результате на вкладке Взносы за июль рассчитываются «минусовые» взносы. Поскольку у сотрудника других доходов за июль нет, то при заполнении РСВ за 9 месяцев по этому сотруднику заполнится отрицательная база и отрицательные страховые взносы. Такой отчет не пройдет проверку.

    Также в документе Увольнение по сотруднику неверно учитывается НДФЛ с этого сторно начисления. Он регистрируется на 02.07.2018, а не на первоначальную дату получения дохода по этому отпуску.

    Также за июль будет зарегистрирован отрицательный доход для целей учета НДФЛ, в результате чего неверно заполнится 2-НДФЛ.

    Перенос дохода для правильного учета по страховым взносам

    Чтобы исправить ситуацию, необходимо документом Операция учета взносов перенести сторно-доход с месяца увольнения на месяц, когда был начислен этот отпуск.

    Перенос дохода для правильного учета по НДФЛ

    Выполнить перенос дохода, учтенного в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ , с даты увольнения на первоначальную дату выплаты отпуска. Это необходимо сделать документом Перенос данных .

    Перерасчет документа «Увольнение»

    Далее необходимо пересчитать документ Увольнение , чтобы взносы и НДФЛ со сторно-дохода также перенеслись на этот месяц:

    В результате РСВ и 2-НДФЛ будут заполняться корректно.

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Удержание при увольнении за использованный авансом отпуск как сторно-начисление (ЗУП 3.1.2).
    2. Удержание за использованный авансом отпускЗдравствуйте, помогите пожалуйста с вопросом: Сотрудник взял авансом отпуск и.
    3. Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении (проблемы продолжаются)У нас в ноябре увольняется сотрудник, использовавший авансом отпуск в.
    4. Удержание за использованный авансом отпускДобрый день. Ситуация следующая, сотрудника увольняем 11 января. У него.

    Карточка публикации

    Разделы:Зарплата (ЗУП)
    Рубрика:Отчетность по НДФЛ / Отчетность по страховым взносам / Увольнение
    Объекты / Виды начислений:2-НДФЛ для передачи в ИФНС, Расчет по страховым взносам, Удержание за неотработанный отпуск
    Последнее изменение:11.06.2020

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

    Все комментарии (2)

    А почему на скрине увольнение 31.12.2017, если по условию оно 02.07.2018?

    Здравствуйте!
    Спасибо, что заметили. Подправим дату документа. Дата увольнения в документе «Увольнение» установлена корректно — 02.07.2018

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах

    В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.

    Как сдать РСВ на прямых выплатах

    Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

    Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

    Как заполнить РСВ по новым правилам

    Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

    Читать еще:  Как Платить Налоги За Сдачу Квартиры В Аренду

    С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

    • в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
    • не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
    • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
    • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

    Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

    В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

    Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

    Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2

    Какие пособия отражать в РСВ

    С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

    Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

    Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

    Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

    Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

    Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

    Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

    Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

    Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

    Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

    Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

    Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

    Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:

    Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2

    Какие пособия отражать в 4-ФСС

    Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

    Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

    Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

    Читайте также

    • Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
    • Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
    • РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
    • Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
    • Новые контрольные соотношения для РСВ
    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    РСВ: отрицательные суммы из-за удержания использованного авансом отпуска при увольнении

    Коллеги, подскажите как быть.
    Дано: сотрудник взял отпуск сверх того, что ему полагался исходя из отработанного времени (авансом). Затем увольняется.
    При увольнении ЗУП 3.1 предлагает удержать использованный авансом отпуск.
    В РСВ при попытке выгрузить отчет, выдается ошибка из-за отрицательных сумм. Эти суммы как раз и есть удержание этих дней отпуска, которые удерживаются при увольнении.
    Прикладываю скриншоты.

    Поскольку отпуск предоставлялся в июле, то правильно просто отминусовать августовские отрицательные суммы из июльских — и выплаты, и базу, и взносы.

    Соответственно, августовскую строчку с минусами — удалить.

    Если общая сумма за квартал останется неизменной, то оснований для беспокойства нет.

    Если в августе сотруднику при увольнении производились какие-то выплаты, то их можно оставить в строке за август, чтобы там были реальные суммы выплат и взносов. Но тогда из июля надо вычесть больше, чтобы, опять-таки, итоги за квартал остались без изменений .

    Делать это какими-то документами или вручную прямо в РСВ, чтобы «сдать и забыть» — дело вкуса, только в последнем случае надо подправить и суммы по месяцам в разделе 1.

    (4) Я не хочу углубляться с Вами с эти разговоры. Не дураки же. Все и так понимают о чем речь.

    (3) Ну лишние документы плодить тоже не хочется. Конечно, я держал в голове вариант ручного редактирования РСВ. Меня интересует вот что: выходит это недоработка 1С? Ну ведь если они зашили в код проверку на отрицательные суммы, так зачем же Вы сами заполняете минусами отчет? Свернули бы две строки в одну.

    Тут еще напрягает, что если руками поправишь, как бы потом с 6-НДФЛ не возникло расхождений.

    А если бы отпуск был в июне, а увольнение — в июле? Тогда «сворачивать» не с чем, да и нельзя — по уму надо сделать перерасчет за июнь и подать уточненную РСВ за 2 квартал.

    ИМХО, все правильно: программа заполняет отчет as is, и если при этом возникает ошибка, то оповещает об этом человека. А уж человек должен принять решение, прежде всего о методике исправления ситуации.

    Напрасные опасения: У целого ряда выплат обложение НДФЛ и взносами разное, так что они и не обязаны стыковаться. Кроме того, РСВ заполняется по начислениям , а 6-НДФЛ — по выплатам (2-й раздел).

    И только 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по начислениям, но нарастающим итогом , так что «свертка строк» и на него не повлияет.

    В-общем, вам повезло, что удержание произошло в августе и при этом июльских сумм достаточно для его покрытия, я бы даже не раздумывал в таком случае — подправил бы РСВ, сдал и забыл.

    Не дураки не предлагают свернуть две строчки в одну. Сдвиньте ситуацию на месяц назад (на границу июнь/июль) и, прежде чем вещать о недоработках 1С, предложите алгоритм сворачивания строчки июля (отчет за 3-й квартал) со строчкой июня (отчет за 2-й квартал). Всего лишь алгоритм, я не прошу код.
    А еще не дураки знают, что проверку на отрицательные суммы не 1С самопроизвольно отсебятиной в код зашила, а ФНС своим приказом утвердила, и 1С всего лишь исполняет требования ФНС по форматно-логическому контролю.

    Вот именно. Прекрасно понимают как решение,так и его последствия. Поэтому мои бухгалтера проводят удержание за неотработанные дни отпуска именно как удержание и не имеют в таких случаях геморроя с отрицательными суммами вообще. Никогда.

    Если же вы решили и утвердили в учетной политике проводить удержание за неотработанные дни отпуска как начисление красным (имеете полное право), то вы должны прекрасно понимать, что у вас всегда будет риск иметь отрицательное начисление, в том числе и на границе кварталов.
    Это ваш сознательный риск и ваше сознательное решение.
    Поэтому, принимая решение о таком риске, вы должны быть готовы к тому, что вам придется править отчетность вручную.

    И более того, осмелюсь вам напомнить, что при увольнении вы обязаны выдать сотруднику 2-НДФЛ. Там вот хочу сказать заранее, что в марте следующего года вы и 2-НДФЛ с такими цифрами в 7-м и 8-м месяцах не сдадите. По причине все того же форматно-логического контроля. Это я к тому, чтобы вы через полгода в марте внезапно не удивлялись. 🙂
    Это ваше сознательное решение — проводить удержание за неотработанные дни как сторно начисления.
    А все остальное, в том числе и ручные корректирвки — это следствие вашего сознательного решения.

    Да вы просто молодец! Человеку в карман залезли (НДФЛ), деньги предприятия отдали (взносы), лишь бы не заморачиваться с парой отчетных форм.

    Правда, молодец вы лишь с точки зрения государства (которое вряд ли вас поблагодарит), а с точки зрения работника ваша позиция, которую вы так рьяно отстаиваете, отчетливо попахивает человеконенавистничеством.

    И все из-за того, что в выражении «удержание за неотработанные дни отпуска» есть слово «удержание». Хотя по сути, это перерасчет отпускных, на которые работник мог претендовать, а впоследствии (из-за увольнения) утратил право.

    Даже налоговики признают, что в этом случае возврат НДФЛ и перерасчет взносов правомерны — Письмо ФНС от 11 октября 2017 г. № ГД-4-11/20479

    «Элементарно, Ватсон!» Если есть минус по 2012 — значит, где-то был плюс. Причем, заведомо больший , чем минус. Вот оттуда вычитаем минус — и всё.

    Кстати, этот же подход является универсальным и для РСВ — уменьшаем именно ранее начисленные отпускные, а там смотрим — надо ли сдавать уточненку и насколько это лениво?

    6-НДФЛ: удержание за неотработанный отпуск

    Как отразить удержание за неотработанный отпуск в 6-НДФЛ ? Не секрет, что работодатель может затребовать с работника деньги, переплаченные за отпуск, на который он не имел права. О включении данных сумм в расчет по налогу на доходы физлиц расскажем в статье.

    Правовая основа

    На практике часто случается, что работник отгулял отпуск авансом. То есть администрация предоставила сотруднику дни ежегодного оплачиваемого отпуска, когда он еще их не отработал.В такой ситуации работодатель может удержать отпускные, которые сотрудник получил за неотработанные дни отдыха (ст. 137 ТК РФ). Соответственно НДФЛ придется пересчитать и подать уточненные расчеты 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотруднику выдали лишние отпускные.

    Компания не может удержать деньги за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

    • вследствие ликвидации организации;
    • сокращения штата;
    • отказа от перевода на другую работу (при отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
    • восстановления на работе прежнего сотрудника;
    • призыва на военную службу, наступления полной нетрудоспособности, стихийного бедствия;
    • смены собственника организации.

    Как отразить

    Что касается отражения в расчете 6 НДФЛ удержания за неотработанный отпуск , то форму заполняют следующим образом:

    • строка 100 – последний рабочий день;
    • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
    • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
    • строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
    • строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.

    За текущий период в расчете 6 НДФЛ нужно показать последнюю зарплату работника без удержаний, полностью. При увольнении датой получения дохода считают последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Если компания собирается удержать из месячной зарплаты, выплачиваемой при увольнении, переплату за неотработанные отпускные, то бухгалтер должен помнить о существующих ограничениях. Так, из заработной платы разрешено удерживать только 20% от ее суммы. То есть задолженность сотрудника по отпускным нужно сравнить с 20% от его заработной платы (письмо Минтруда от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142).

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector