" "
Severven.ru

Север Вен
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить в 6 ндфл возврат отпускных авансом

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

  • День признания отпускных доходов — день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно дату фактической выдачи и нужно занести в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог следует удержать также в день выплаты. А вот направить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором отпускные получены. Например, при выплате отпускных 22.06.2017 НДФЛ нужно перечислить до 30.06.2017 включительно.

    Рассмотрим пример, как отразить отпуск в 6-НДФЛ за полугодие. ООО «Сегмент» выплатило отпускные 19.06.2017 в сумме 31 520 рублей. НДФЛ — 4 098 рублей (31 520 х 13 %). Общая сумма доходов за шесть месяцев 2017 года — 435 000 рублей, в том числе за четвертый и пятый месяцы выплачено по 70 000 рублей, а за июнь — 71 000 рублей. НДФЛ составил 9 100 рублей в апреле и мае и 9 230 рублей — в июне. Вычетов не было. Зарплата выдавалась в последний рабочий день каждого из месяцев. Бухгалтер ООО «Сегмент» внесет в форму 6-НДФЛ за шесть месяцев такие данные:

    строка 020 (все доходы за шесть месяцев) — 435 000

    строка 040 (рассчитанный налог за шесть месяцев) — 56 550

    строка 070 (совокупный налог, удержанный за шесть месяцев) — 56 550

    строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017

    строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017

    строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017

    строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000

    строка 140 (удержанный налог) — 9 100

    строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017

    строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017

    строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017

    строка 130 (зарплата за май) — 70 000

    строка 140 (удержанный налог) — 9 100

    строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017

    строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017

    строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017

    строка 130 (отпускные) — 31 520

    строка 140 (удержанный налог) — 4 098

    Обратите внимание, что июньскую зарплату бухгалтер ООО «Сегмент» отметит в отчете за январь — сентябрь. Так как НДФЛ будет удержан лишь 03.07.2017.

    Если отпускные выплачивались несколько раз в разные даты конкретного месяца, в 6-НДФЛ их следует отметить в отдельных блоках. То есть внести даты и суммы в строки 100–140 столько раз, сколько раз производились выплаты отпускных.

    Как отразить в 6 ндфл возврат отпускных авансом

    Дата публикации 07.06.2019

    Не доработав рабочий год, за который получил отпуск, сотрудник увольняется. При увольнении работодатель удерживает сумму выплаченных за неотработанные дни отпускных. Что делать со страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль по этим выплатам?

    При увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из заработной платы (ст. 137 ТК РФ).

    В соответствии с ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику (исключение – алименты, там сумма удержаний может достигать 50 процентов). Если сумма отпускных за неотработанные дни больше 20 процентов, остаток сотрудник может уплатить добровольно либо выразить письменное согласие на удержание этой суммы из выплат при увольнении.

    Для того чтобы определить сумму удержания, необходимо посчитать количество дней отпуска, которые сотрудник использовал излишне, и умножить их на средний дневной заработок, определенный на момент, когда сотрудник уходил в отпуск. Рассчитывать средний заработок заново не нужно.

    Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат сумм налога на доходы физических лиц. Сделать это организация должна по письменному заявлению работника (п. 1 ст. 231 НК РФ). После этого работодатель может вернуть излишне перечисленный НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 231 НК РФ). Такие рекомендации дают контролирующие органы – см. письмо ФНС России от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479.

    В указанной ситуации работодатель может сумму, причитающуюся сотруднику при увольнении, уменьшить на сумму задолженности за неотработанные дни отпуска и увеличить ее на НДФЛ, который необходимо вернуть работнику.

    Страховые взносы

    Что касается страховых взносов, то поскольку в период начисления отпускных они были начислены правомерно, оснований для сдачи уточненного расчета нет (ст. 81 НК РФ).

    Что касается текущего периода, то страховые взносы с удержанной суммы (которая не была выплачена или возвращена) не начисляются и в бюджет не уплачиваются.

    Налог на прибыль

    В письме УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148 указано, что расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям ст. 252 НК РФ.

    По нашему мнению, делать корректировки в налоговом учете в период предоставления отпуска не надо, так как в тот период отпускные были выплачены правомерно.

    По мнению Минфина России, выраженного в письме от 03.12.2009 № 03-03-05/224, суммы, полученные от работника в возмещение излишне выплаченных сумм заработной платы, включаются в состав внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ.

    Смотрите также

    • Как удержать отпускные за неотработанный при увольнении
    • Удержание за неотработанный отпуск при увольнении в 1С
    • Пересчитывать ли взносы (в т.ч. «на травматизм») с отпускных, если работник уволился до окончания года, в счет которого предоставлялся отпуск?
    • Можно ли через суд взыскать с работника отпускные за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом?

    Не пропускайте последние новости — подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
    • ваш e-mail не передается третьим лицам;

    Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ

    Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода.

    Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис. 1).

    Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

    Если в программе не ведется автоматический расчет отпускных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты. Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

    • Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года
    • Отпускные выплачены в марте 2020 года

    Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность.

    Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

    В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 5).

    В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

    Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года

    Пример

    Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1). Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 06.04.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата.

    Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 30.04.2020. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

    Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 12.05.2020 (рис. 2).

    Отпускные выплачены в марте 2020 года

    Пример

    Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 31.03.2020.

    Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020.

    Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:

    Как отразить в форме 6-НДФЛ перерасчет отпускных?

    • В каких случаях может понадобиться перерасчет отпускных?
    • Отражение пересчета отпускных в 6-НДФЛ в связи с ошибкой расчета
      • Корректировка 6-НДФЛ с 2021 года
      • Корректировка 6-НДФЛ до 2021 года
    • Продление отпуска не повлияет на 6-НДФЛ
    • Корректируем отчет при сокращенном отпуске
    • Итоги

    В каких случаях может понадобиться перерасчет отпускных?

    Расчет оплаты отдыха работника основывается на сумме среднедневного заработка и количестве дней отпуска. Логично, что их изменение неминуемо отразится не только на сумме, причитающейся работнику, но и на подоходном налоге.

    Пример отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. от КонсультантПлюс
    21 января 2021 г. сотруднику выплачены отпускные в размере 25 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного с них НДФЛ составила 3 250 руб.
    8 февраля 2021 г. другому сотруднику выплачены отпускные в размере 18 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного с них НДФЛ составила 2 340 руб.
    Иные начисления и выплаты доходов организация в I квартале 2021 г. не производила.
    В разд. 1 расчета за I квартал 2021 г. данные по выплаченным отпускным нужно отразить следующим образом.
    Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

    Приведем основные ситуации, в которых перерасчет отпускных неизбежен:

    • Ошибка при расчете отпускных или среднего заработка.
    • Дополнительные начисления сумм оплаты труда, произошедшие после начала отпуска (например, выплачена премия за прошлый год).
    • Принятие решения о повышении окладов персонала после начала отдыха работника.
    • Болезнь сотрудника во время отпуска.
    • Отзыв из отдыха в связи с производственной необходимостью.

    Отражение пересчета отпускных в 6-НДФЛ в связи с ошибкой расчета

    Корректировки в расчете среднемесячного заработка могут привести как к занижению, так и к завышению выплаченных отпускных и удержанного с них налога.

    Корректировка 6-НДФЛ с 2021 года

    Если в результате перерасчета отпускные получились к доплате, в отчетном периоде, когда эта доплата произведена, отразите в разделе 2 итоговые суммы с учетом доплаты. Это следует, например, из письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248. Подавать утоненный расчет за период выплаты отпускных не требуется.

    Читать еще:  Коды оквэд на 2021 год розничной торговли строительных материалов

    Если результат перерасчета — к уменьшению, в 6-НДФЛ нужно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ:

    • в строках 030-032 раздела 1 формы за тот отчетный период, на последние три месяца которого приходится дата возврата налога;
    • в строке 190 раздела 2 за отчетный период, в котором был возврат НДФЛ.

    Если возврата еще не было и отпускные были перечислены в том же налоговом периоде, в котором произведен их перерасчет, надо заполнить строку 180 раздела 2.

    Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
    Полагаем, возможен иной подход: сумма НДФЛ, уплаченная налоговым агентом с размера переплаты отпускных, не является налогом, удержанным из доходов налогоплательщика. Она является суммой, излишне уплаченной за счет средств налогового агента. Соответственно, при уменьшении отпускных в результате перерасчета не надо заполнять.
    Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

    За период, в котором была переплата по отпускным, подайте уточненку, указав в разделе 2 итоговые показатели с учетом уменьшенной суммы отпускных.

    Корректировка 6-НДФЛ до 2021 года

    Если в результате перерасчета сумма выплат уменьшилась, тогда, учитывая требования Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, от налогового агента потребуется следующее:

    • Представить уточненку 6-НДФЛ за тот квартал, в котором ошибка была допущена, изменив показатели начисленного и полученного дохода, а также исчисленного налога (строки 020, 040 и 130).
    • В форме 6-НДФЛ за тот квартал, в котором произошел перерасчет налога, необходимо отразить изменения только в строках 070 и 140.
    • Если зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих платежей нет возможности, тогда сумму налога, возвращенную физлицу в квартале перерасчета, необходимо отразить в строке 090.
    • Ни в периоде исправления, ни в периоде пересчета не меняются показатели по строкам 100, 110 и 120.

    ВАЖНО! Для удержаний из заработной платы по причинам, не перечисленным в ст. 137 ТК РФ, понадобится письменное согласие работника.

    Теперь рассмотрим случай корректировки заработка за прошлые периоды, который увеличил сумму отпускных. В этом случае доначисления сумм дохода и НДФЛ отражаются в периоде пересчета по строкам 020, 040, 070, 130 и 140, причем доплата отпускных будет являться доходом того периода, в котором она была осуществлена (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Продление отпуска не повлияет на 6-НДФЛ

    В соответствии со ст. 124 ТК РФ ежегодный отпуск подлежит продлению на период таких обстоятельств, как:

    • болезнь, подтвержденная больничным листом;
    • исполнение государственных обязанностей, на период выполнения которых предусмотрено освобождение от работы;
    • другие случаи, предусмотренные отраслевым законодательством или внутренними нормативными актами.

    В таких случаях для налогового учета НДФЛ последствий не будет, так как за все дни отпуска оплата уже выполнена, а перерасчет не производится. Что же касается пособия по нетрудоспособности, то суммы дохода и НДФЛ по больничным выплатам отражаются в 6-НДФЛ в том периоде, когда они были выплачены.

    О нюансах отражения больничного в 6-НДФЛ детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

    При согласовании с работником и в целях обеспечения нормальной работы предприятия неиспользованные из-за болезни или по другим причинам дни отпуска можно перенести на другой срок, и тогда перерасчет отпускных в 6-НДФЛ будет необходим.

    Корректируем отчет при сокращенном отпуске

    Выход работника из отпуска раньше положенного срока, как правило, связан либо с его болезнью во время отдыха, либо с отзывом по производственной необходимости.

    В обоих случаях суммы излишне выплаченных сумм и удержанного НДФЛ могут быть засчитаны в счет иных доходов за отчетный период. В расчете 6-НДФЛ способ корректировки будет зависеть от того, в каком периоде произошло прерывание отпуска.

    Если отдых работника начался и прервался в одном и том же отчетном периоде, то сумма излишне выплаченного дохода засчитывается как заработная плата, а сумма отпускных отражается уже с учетом корректировки. А вот в случае, когда пересчет затронул предыдущий квартал, необходимо действовать аналогично ситуации с корректировкой при уменьшении суммы начисленного дохода.

    Итоги

    Пересчет отпускных требует тщательного анализа причин и оснований для его проведения. В большинстве случаев можно обойтись изменением показателей 1-го и 2-го разделов расчета 6-НДФЛ за текущий период, но если были затронуты предыдущие кварталы, тогда подачи уточненных расчетов избежать не удастся.

    6-НДФЛ: удержание за неотработанный отпуск

    Как отразить удержание за неотработанный отпуск в 6-НДФЛ ? Не секрет, что работодатель может затребовать с работника деньги, переплаченные за отпуск, на который он не имел права. О включении данных сумм в расчет по налогу на доходы физлиц расскажем в статье.

    Правовая основа

    На практике часто случается, что работник отгулял отпуск авансом. То есть администрация предоставила сотруднику дни ежегодного оплачиваемого отпуска, когда он еще их не отработал.В такой ситуации работодатель может удержать отпускные, которые сотрудник получил за неотработанные дни отдыха (ст. 137 ТК РФ). Соответственно НДФЛ придется пересчитать и подать уточненные расчеты 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотруднику выдали лишние отпускные.

    Компания не может удержать деньги за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

    • вследствие ликвидации организации;
    • сокращения штата;
    • отказа от перевода на другую работу (при отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
    • восстановления на работе прежнего сотрудника;
    • призыва на военную службу, наступления полной нетрудоспособности, стихийного бедствия;
    • смены собственника организации.

    Как отразить

    Что касается отражения в расчете 6 НДФЛ удержания за неотработанный отпуск , то форму заполняют следующим образом:

    • строка 100 – последний рабочий день;
    • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
    • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
    • строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
    • строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.

    За текущий период в расчете 6 НДФЛ нужно показать последнюю зарплату работника без удержаний, полностью. При увольнении датой получения дохода считают последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Если компания собирается удержать из месячной зарплаты, выплачиваемой при увольнении, переплату за неотработанные отпускные, то бухгалтер должен помнить о существующих ограничениях. Так, из заработной платы разрешено удерживать только 20% от ее суммы. То есть задолженность сотрудника по отпускным нужно сравнить с 20% от его заработной платы (письмо Минтруда от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142).

    Пример перерасчета отпускных в 6-НДФЛ

    • 1 Пересчитали отпускные — сдавать корректировку 6-НДФЛ или нет?
    • 2 Пересчитали отпускные прошлого периода — отражаем в 6-НДФЛ
    • 3 Пересчет отпускных произошел в том же квартале — что с 6-НДФЛ?
    • 4 Подводим итоги

    В марте в организации выплачена премия за прошлый год. Тем сотрудникам, которые были в отпуске с января по март текущего года, пересчитали отпускные с учетом премии. Допустим, что эти суммы выплачены 16 марта, а НДФЛ перечислили 17 марта. Разберемся, как заполнить 6-НДФЛ.

    Пересчитали отпускные — сдавать корректировку 6-НДФЛ или нет?

    Если налоговый агент представил в контролирующие органы расчет 6-НДФЛ, содержащий сведения, не соответствующие действительности, он должен сдать корректировочный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ). Надо ли корректировать 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?

    Чтобы ответить на этот вопрос, вспомним, что отражается в этой форме:

    • Раздел 1 бланка 6-НДФЛ предназначен для внесения данных нарастающим итогом о начисленных дохода физлиц и об удержанных или неудержанных суммах налога на их доходы.
    • Раздел 2 формы 6-НДФЛ отвечает за те доходы физлиц, которые фактически выплачены, и за тот НДФЛ, который был удержан с выплаченных сумм, с привязкой к датам этих событий (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

    Для различных видов доходов различаются даты их фактического получения. Для отпускных таковой является дата их фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Таким образом, место выплаченных отпускных в 6-НДФЛ — это Раздел 1 и Раздел 2 того квартала, в котором они фактически получены работником.

    Если оба события — выплата отпускных и их перерасчет — произведены в одном квартале, то никаких уточненок не надо, так как ошибочных расчетов просто не было сдано.

    Если же отпускные выплачены в одном квартале, а перерасчет произошел в следующем, то возможны два варианта:

    Получается, что уточненку 6-НДФЛ при перерасчете отпускных необходимо подать, только если отпускные пересчитаны в меньшую сторону и выплачены при этом в предыдущем квартале.

    Об общих правилах отражения отпускных в 6-НДФЛ читайте в этой статье.

    Пересчитали отпускные прошлого периода — отражаем в 6-НДФЛ

    Допустим, отпуск сотрудника начинается 09.01.2020. Отпускные в размере 20 000 руб. выплачены ему в соответствие с законодательством РФ (ст. 136 НК РФ) за 3 дня до начала отпуска, то есть 31.12.2019.

    Ниже показано, как бухгалтер отразил в годовом расчете 6-НДФЛ отпускные — пример только в части отпускных.

    Раздел 1 в 2019 году

    Раздел 2 в 2019 году

    В марте выплачена премия за прошлый год, поэтому отпускные за январь 2020 года были пересчитаны в большую сторону. Как мы выяснили, уточненку в этом случае за 2019 год подавать не надо.

    Пусть отпускные увеличились в результате перерасчета на 2 000 руб. Их выплатили 16.03.2020, а НДФЛ в размере 260 руб. перечислили в бюджет 17.03.2020.

    Как выглядит форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года (в части доплаты отпускных), показано ниже.

    Раздел 1 за 1-й квартал 2020 года

    Раздел 2 за 1-й квартал 2020 года

    Пересчет отпускных произошел в том же квартале — что с 6-НДФЛ?

    Допустим, отпускные выплачены:

    • Смирновой Н. И. за январь 2020 года — 09.01.2020 в размере 20 000 руб.,
    • Фомину А. В. за февраль 2020 года — 31 .01.2020 в размере 10 000 руб.

    В марте выплачена премия за прошлый год, поэтому отпускные пересчитали и доплатили:

    • Смирновой Н. И. — 16.03.2020 в размере 2 000 руб.,
    • Фомину А. В. — 16.03.2020 в размере 1 000 руб.

    Все эти данные войдут в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Покажем, как бухгалтер отразил отпускные и их перерасчет в квартальном расчете:

    Раздел 1

    Раздел 2

    Подводим итоги

    • Если отпускные пересчитаны в большую сторону, подавать уточненки расчета 6-НДФЛ не требуется.
    • Доплаченные суммы отпускных следует отразить в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором расчет и выплата произведены, по общим правилам внесения данных в 6-НДФЛ.

    Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

    Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить

    kompensaciya_otpuska_v_6-ndfl_-_kak_otrazit.jpg

    Похожие публикации

    Компенсация отпуска в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 (в составе совокупных начислений в пользу физлиц) и в разделе 2 (обособленно от других выплат). В раздел 1 сумма войдет в том периоде, когда были произведены начисления, в разделе 2 этот показатель отражается с привязкой к дате фактической выплаты и сроку уплаты.

    Компенсация за неиспользованный отпуск 6-НДФЛ 2019 показывается в соответствии с Правилами заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@). При отражении даты возникновения дохода и удержания налога, срока его уплаты в бюджет надо ориентироваться на нормы статей 223 и 226 НК РФ.

    Доход налогоплательщика в виде отпускной компенсации появляется в момент выплаты средств в кассе или перевода их на банковскую карту получателя, налог удерживается в этот же день. Налог должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после выплаты доход, так как этот вид выплаты не является обычной оплатой отпускных.

    Отпускная компенсация показывается отдельно от других видов выплат, исключение можно сделать только в ситуации с одновременной выдачей расчета при увольнении (датой фактического получения дохода для расчета является последний рабочий день сотрудника в компании), тогда заработок уволенного можно отразить вместе с компенсацией, так как дата возникновения дохода и уплаты налога будут совпадать.

    Рассмотрим отражение компенсации на примерах.

    Заполнение 6-НДФЛ – компенсация за отпуск при увольнении

    Заработная плата работника в январе-апреле составляла 200 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). Работник увольняется 20.05.2019г. Сумма расчета составила 43800 руб., плюс компенсация неиспользованного отпуска – 22 950 руб. Налоговые вычеты не применялись.

    При заполнении раздела 1 Расчета за полугодие доходы работника и НДФЛ будут включены в следующие строки:

    Читать еще:  65 окопф расшифровка кода

    строка 020 – 266 750 руб. (20000 + 43800 + 22950) ;

    строка 040 – 34 678 руб. (266750 х 13%), исчисленная сумма НДФЛ с доходов работника;

    строка 070 – 34 678 руб., удержанный налог

    В разделе 2 полугодового 6-НДФЛ будет отражена выплаченная зарплата за март, апрель и май, также отдельно нужно показать расчет при увольнении и компенсацию за отпуск. Поскольку даты получения дохода, удержания и уплаты налога совпадают, данные расчета и компенсации можно объединить в один блок строк 100-140.

    Расчет и отпускная компенсация при увольнении в 6-НДФЛ отражается следующим образом:

    строка 100 – 20.05.2019 (в этот день у уволенного работника образовался доход);

    строка 110 – 20.05.2019 (дата выплаты дохода и удержания налог);

    строка 120 – 21.05.2019 (крайний срок, когда работодателю нужно уплатить налог в бюджет);

    строка 130 – 66 750 руб. (43 800 + 22 950), сумма компенсации и окончательного расчета (43800 + 22950);

    строка 140 – 8678 руб. (66 750 х 13%), удержанный налог с доходов работника при увольнении.

    Заполнение 6-НДФЛ – компенсация за неиспользованный отпуск работающему сотруднику

    Зарплата работника за январь-май составила 250 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). 5 июня, одновременно с майской зарплатой, работнику, продолжающему трудиться в компании, выплачена компенсация за дополнительный отпуск, при одновременном использовании основной части отпуска. То есть, работнику выплачены отпускные за основной отпуск (24 000 руб.) и компенсация вместо использования дополнительного отпуска (20 000 руб.). Раздел 1 полугодового Расчета будет заполнен аналогично предыдущему примеру:

    строка 020 – 294 000 руб., сумма дохода с начала года (250000 + 24000 + 20000).

    строка 040 – 38 220 руб., исчисленный налог;

    строка 070 – 38 220 руб. – НДФЛ удержанный.

    В разделе 2 компенсация отпуска, выплачиваемая взамен отдыха, и отпускные показываются отдельно от зарплаты и других начислений.

    Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить ее в построчной расшифровке раздела 2:

    100 – 05.06.2019 (дата фактического получения дохода);

    110 – 05.06.2019 (дата удержания налога);

    120 – 06.06.2019, т.к. имеет место замена части отпускных компенсацией, обязательства по налогу работодатель должен погасить не в последний день месяца выплаты, а не позднее следующего рабочего дня после удержания;

    130 – 20 000 руб., сумма компенсации;

    140 – 2600 руб., удержанный с компенсации налог.

    Отпускные за основную часть отпуска будут отражены в отдельном блоке:

    120 – 01.07.2019 (30.06.2019 приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день);

    130 – 24000 руб., сумма отпускных;

    140 – 3120 руб. (24000 х 13%), показан размер удержанного налога с отпускных.

    Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

    Форма 6-НДФЛ – как отобразить авансы и отпускные

    Форма 6-НДФЛ – как отобразить авансы и отпускные

    В статье рассказывается, как корректно передать информацию о доходах физических лиц с помощью утилиты 1С:ЗУП8 (3 редакция). Приведены конкретные примеры с указанием дат и сумм. Рассматривается заполнение каждой графы и строчки, демонстрируются различные варианты (при возможности таковых), берутся во внимание различные соображения и возможные возражения, на которые дается логичный ответ.

    Например, рассмотрены следующие варианты:

    фактическая дата выплаты не совпадает с датой начисления;

    отпускные начисляются вместе с зарплатой;

    Для наглядности и большей доступности приведены информативные иллюстрации в виде скринов рабочего экрана бухгалтера при заполнении документа.

    Вторая часть статьи посвящена выплате аванса. Вся информация подана в том же ключе и с малейшими подробностями. Изучив изложенный в ней материал, вы сможете уверенно и без особого труда сформировать необходимый документ.

    Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — это обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы.

    Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

    Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

    Дата удержания налога (дата для строки 110) — день фактической выплаты.

    Срок перечисления налога (дата для строки 120) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Отпускные выплачены в июне

    Пример

    При начислении отпускных в документе Отпуск указана плановая дата выплаты – 06.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог (рис. 1). Фактически отпускные были выплачены – 07.06.2018.

    В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).

    Отпускные выплачены вместе с зарплатой

    В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпуск устанавливается флажок Рассчитать зарплату за. При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).

    Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т.е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.

    В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).

    Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.

    Доплата отпускных в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

    Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде доплаты отпускных – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

    Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

    Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@).

    Пример

    Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

    Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.

    Аванс в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

    С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

    Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

    Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

    В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

    Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

    Автор: О. И. Волкова

    Комментарий к Письму ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

    Сотрудники контролирующего органа в очередной раз выпустили ряд писем, в которых даны разъяснения о порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ,

    • Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@ о порядке отражения НДФЛ и сумм оплаты отпуска с последующим увольнением работника;
    • Письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@ о порядке отражения НДФЛ с заработной платы за март, которая была выплачена в апреле;
    • Письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 о порядке отражения НДФЛ и сумм отпускных, если требовался их перерасчет.

    Напомним, что очередной расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представить не позднее 01.08.2016. При этом данный расчет заполняется на отчетную дату – 30 июня.

    В № 6, 2016 вашему вниманию были представлены письма сотрудников контролирующего органа, в которых давались разъяснения о порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в следующих случаях:

    • если доход был выплачен в натуральной форме, но НДФЛ не был удержан;
    • если сотруднику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности;
    • если сотрудник получил доход в виде материальной выгоды.

    Итак, перейдем к рассмотрению новых разъяснений сотрудников контролирующего органа.

    Порядок отражения НДФЛ и сумм оплаты отпуска с последующим увольнением работника

    Пояснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, которые даны сотрудниками контролирующего органа в Письме № БС-3-11/2094@, представим в виде таблицы, а точнее, в ней приведем сравнение выплаты заработной платы с выплатой заработной платы и отпускных при увольнении.

    Номер строки разд. 2

    Дата удержания/перечисления НДФЛ

    «Дата фактического получения дохода»

    Последний день месяца

    Последний рабочий день сотрудника

    «Дата удержания налога»

    Фактический день выплаты заработной платы, отпускных

    Фактический день расчета при увольнении

    «Срок перечисления налога»

    Не позднее следующего дня после фактического дня выплаты заработной платы (расчета при увольнении)

    Что касается оплаты отпусков, то налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

    Приведем пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

    Пример 1

    Сотруднику организации предоставлен отпуск (15.06.2016) с последующим увольнением. Сумма отпускных составила 12 000 руб. (удержанный НДФЛ – 1 560 руб.). Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?

    В статье 127 НК РФ сказано, что по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска. Согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

    Порядок отражения НДФЛ с заработной платы в переходный период между отчетными датами

    В Письме № БС-3-11/2169@ даны разъяснения о порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за так называемый переходный период – I квартал (это была заработная плата за март, которая выплачивалась в апреле). В разъяснениях сказано, что в данном случае сумма налога с заработной платы за март должна быть отражена в разд. 1 только в строке 040 «Сумма исчисленного налога», а в строках 070 «Сумма удержанного НДФЛ» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» необходимо поставить 0.

    Проиллюстрируем эти разъяснения примером.

    Пример 2

    Заработная плата в размере 10 000 руб. (НДФЛ – 1 300 руб.) начислена за июнь, а выплачена 15.08.2016. Как отразить данную заработную платы и сумму налога с нее в разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие?

    Читать еще:  Балансовая стоимость имущества где посмотреть в балансе

    Отражая в расчете по форме 6-НДФЛ дату получения заработной платы, работодатель должен указать в строке 100 разд. 2 «Дата фактического получения дохода» последнее число месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день. Об этом также сказано в Письме № БС-3-11/2169@.

    Порядок отражения НДФЛ и сумм отпускных, если требовался их перерасчет

    Перерасчет отпускных возможен как в большую, так и в меньшую сторону. Что касается перерасчета в большую сторону, то здесь не возникает особых проблем, так как просто следует доначислить необходимую сумму отпускных, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Что же касается перерасчета отпускных в меньшую сторону, например, при отзыве работника из отпуска, то в этом случае учреждение – налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, значит, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.

    Такие разъяснения представлены в письмах ФНС РФ от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О, от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888@.

    Что касается отражения сумм перерасчета отпускных, то сотрудники контролирующего органа в Письме № БС-4-11/9248 отметили: в случае, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

    6-НДФЛ: как отразить авансы, задержку зарплаты и перерасчет отпускных

    Казалось бы, только сдали первую в жизни отчетность по форме 6-НДФЛ, как уже подходит время отчитываться за II квартал. Используя опыт прошлой отчетности, рассмотрим популярные вопросы, связанных с 6-НДФЛ.

    На вопросы отвечает Виктория Крашеникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ».

    Нужно ли отдельно показывать аванс в 6-НДФЛ?

    Пример: в компании аванс подлежит выдаче 27 апреля, а зарплата – 13 мая.

    Следует ли дублировать в разделе 2 блоки 100-140, где сначала по строке 100 будет указана дата 27.04.2016, а затем – 13.05.2016?

    Согласно ст. 223 НК РФ аванс не следует указывать в качестве отдельного платежа, так как для заработной платы датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход.

    Отсюда следует, что для заполнения строки 100 нам неважно, когда был выплачен доход. В случае выплаты именно зарплаты за месяц, в строке 100 всегда необходимо указывать последний день месяца, за который она начислена. В нашем примере это 30.04.2016. А по строке 130 следует указать полную сумму начисленной зарплаты за месяц, не выделяя отдельно аванс.

    Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?

    В письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 ФНС РФ разъяснила, как заполнять раздел 1, если организация произвела перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ.

    Налоговое ведомство напоминает, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    Поэтому при перерасчете отпускных в этом разделе отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

    В случаях, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

    Как заполнить раздел 2, если компания задерживает выплату зарплаты?

    Пример: компания начисляет зарплату своим сотрудникам во II квартале 2016 г. ежемесячно, как и положено, в последний день месяца, и исчисляет налог на доходы физических лиц также в последний день месяца, то есть соответственно 30 апреля, 31 мая и 30 июня. Но из-за финансовых сложностей выплату зарплаты компания задерживает.

    В этом случае доход за апрель был фактически выплачен 20 июня, за май – 20 июля, за июнь – 20 августа.

    При заполнении раздела 2 необходимо указать только суммы, выплаченные во II квартале 2016 г., то есть в строке 100 указать дату 30.04.2016 (последний день месяца, за который был начислен доход), в строке 110 – 20.06.2016 (фактический день выплаты дохода и удержания налога), в строке 120 – 21.06.2016 (следующий рабочий день после выплаты дохода). Что же касается зарплаты за май и июнь, то ее мы отразим уже в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, так как фактически зарплаты была выплачена уже в III квартале. А вот в разделе 1 за II квартал необходимо отразить всю начисленную зарплату за апрель-июль.

    Данная статья – анонс темы номера июльского выпуска газеты «Прогрессивной бухгалтер». В этом номере вы найдете ответы также на следующие вопросы:

    • Как заполнять показатели строк 070 и 080 раздела 1 по переходным выплатам, если начисленная за II квартал 2016 г. зарплата фактически была выплачена в III квартале 2016 г.
    • Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплату выдают до конца месяца, при этом последний день месяца является выходным днем, а срок уплаты НДФЛ также выпадает на выходной день
    • Нужно ли в расчете 6-НДФЛ отражать доходы, освобождаемые от налога
    • Обязана ли организация подавать нулевой расчет 6-НДФЛ

    Следите за новостями!

    Даже если у вас есть ответы, не факт, что новые вопросы не возникнут в связи с отчетностью за II квартал.

    Что вы выберете, чтобы без лишних нервов снова сдать 6-НДФЛ: получить консультацию и научиться всем тонкостям заполнения отчетности на будущее, чтобы самостоятельно разбираться с ней каждый раз?

    Или не будете терять время и закажете готовый отчет?

    В обоих случаях вам помогут опытные специалисты консалтинга «ГЭНДАЛЬФ» – с нами 6-НДФЛ сдают быстро и без ошибок. Составим отчетность за вас и отправим в электронном виде – достаточно оставить заявку на сайте.

    Как отразить в 6 ндфл возврат отпускных авансом

    Ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, налоговые агенты представляют в инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] ). Один из основных вопросов, которые возникают у бухгалтера при заполнении формы, – как отразить аванс в 6-НДФЛ.

    Аванс в форме 6-НДФЛ

    Форма 6-НДФЛ — это расчет НДФЛ, заполняемый по итогам каждого квартала с указанием обобщенных показателей о выданных доходах, начисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге в целом по организации. При заполнении 6-НДФЛ имеется масса нюансов, в частности в статье рассмотрено, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

    Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

    • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

    Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные

    Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — это обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года следует представить не позднее 31 июля 2020 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы.

    Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2020

    • счетная или техническая ошибка работника бухгалтерии;
    • начисление премии или иных выплат за прошлый период;
    • изменение окладов в штатном расписании после отправки работника в отпуск;
    • отпускные сотруднику начислены некорректно в связи с дополнительным премированием;
    • предоставление сотрудником больничного листа во время отпуска;
    • отзыв из отпуска;
    • перерасчет в связи с изменением статуса сотрудника, если он стал резидентом РФ или наоборот;
    • представление работодателем имущественных вычетов работникам;
    • перерасчет в связи с увольнением сотрудника, не отработавшего аванс.

    Перерасчет НДФЛ в 6-НДФЛ: все сложные случаи

    В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в полеДаты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). ПолеДата выплатызаполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в полеДата выплатыдокумента на выплату отпускных (рис. 2).

    Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2020

    При окончательном расчете при увольнении работника Иванова 13.05.16, была начислена зарплата за май 2020 г. 4236,84 руб. и начислен и удержан НДФЛ 551 руб. Так же рассчитана сумма авансом выданных отпускных 4970,19 руб. и рассчитан излишне удержанный НДФЛ 646 руб. Работник Иванов внес в кассу предприятия 4875,19 руб. (4970,19-(646-551)) и написал заявление на имя директора, о возврате НДФЛ. Как мне оформить документально этот случай? Как быть с НДФЛ 95 руб. (646-551)? Как отразить в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, налоговой карточке НДФЛ?

    Как отразить в 6-НДФЛ 2-НДФЛ возврат излишне удержанного НДФЛ

    Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с 1-го числа месяца. Ведь в расчет отпускных берутся выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные выдаются сотруднику за три дня до начала отдыха. Поэтому их надо рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

    Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

    Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить аванс в 6 НДФЛ? Зарплата делится на две части: аванс и получку. Аванс выдают в середине месяца. А получку — в начале следующего месяца. НДФЛ с аванса и получки платят в один день — при выплате получки. Возникает вопрос: нужно ли показывать аванс в 6-НДФЛ?

    Как отразить аванс в 6-НДФЛ

    Процесс формирования отчётной формы 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. Она небольшая, но содержит много нюансов. Не всегда бухгалтер правильно отражает те или иные операции. Больничные листы, премии, отпускные. Как отразить в 6-НДФЛ? Выше рассмотрены лишь некоторые аспекты заполнения.

    Отпускные: как отразить в 6-НДФЛ, образец заполнения

    Строка отчета Данные Отпускные 100 06.02.2020 110 06.02.2020 120 28.02.2020 130 25 000 140 3 250 Остальные доходы 100 08.02.2020 110 27.02.2020 120 28.02.2020 130 27 500 (9 500 + 18 000) 140 2 015 (9 500 * 13% + 6 000 * 13%)

    Как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ

    Закон гласит, что аванс является частью заработной платы, поэтому отдельно в форму 6-НДФЛ он не вносится Как отразить аванс в форме 6-НДФЛ Чтобы зафиксировать сумму выданного аванса, можно воспользоваться составом заработной платы, в счёт которой он выплачивается. Для этого во втором разделе формы 6-НДФЛ существует общая строка под номером 130. Понять правильность действий можно, рассмотрев конкретный пример.

    6 ндфл аванс вовремя отпуска

    • Строчка 100 – это дата, когда сотрудник получит доход, точнее, когда ему его начислили – 31.05 – в последний день месяца, за который должна состояться оплата труда.
    • Строчка 110 – дата, когда налоговый агент удержит налог, – 3.06, так как именно в этот день расчет с работником состоялся фактически.
    • Строчка 120 – дата, когда перечислили удержанный налог в казну, – 6.06, так, как 4.06 — это суббота(не рабочий день).
    • Строчка 130 – фактическая сумма заработанных денег – 50 тыс. рублей.
    • Строчка 140 – сумма налога, которая рассчитана по определенной ставке и которую агент удержал, – 6 500 рублей.

    Аванс в 6-НДФЛ: заполнение отчетности на примере

    НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

    НДФЛ при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска

    За пятый месяц 2020 года служащему фирмы начислили оклад в сумме 63 217 рублей. Налог, исходя из тринадцатипроцентной ставки, составил 8 218 рублей. 19 мая служащий получил аванс в сумме 26 000 рублей. А общая выплата заработной платы состоялась 02.06.2020. Её сумма составила 29 000 рублей. Допустим, что никаких дополнительных доходов за всё полугодие служащий не имел.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector