" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как определять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении 2021 за сколько лет

Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

Вопрос: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
При увольнении в марте текущего года работнику начислена заработная плата 48 000 руб. Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, начисленная работнику в декабре прошлого года, составила 8 000 руб. Она была выплачена работнику за вычетом удержанного НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
Посмотреть ответ

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

  • Од – число отработанных дней отпуска;
  • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска. Представим, что его среднедневной заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб. Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

    Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?

    При увольнении работника работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Однако компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают не только когда работник увольняется. Рассмотрим подробно все нюансы предоставления и расчеты такой компенсации.

    Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск?

    Денежную компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают:

    • при увольнении (ст. 127 ТК РФ);
    • по письменному заявлению работника за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ).

    То есть, получить ее могут те сотрудники, которые имеют право на:

    • дополнительный отпуск (помимо основного отпуска – 28 календарных дней);
    • удлиненный отпуск.

    Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска (28 дн.) также незаконна. Поэтому важно следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Иначе у трудовых инспекторов будет повод вас оштрафовать.

    Замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

    • беременным женщинам;
    • работникам моложе 18 лет;
    • работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными или опасными условиями труда.

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

    Для размера компенсации за неиспользованный отпуск необходимо сначала определить его средний заработок. Средний дневной заработок рассчитывают так же, как и при оплате «обычного» отпуска.

    Формула для расчета среднедневного заработка

    Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 (или другое количество месяцев расчетного периода) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ).

    Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо определить:

    • расчетный период;
    • сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Общая формул для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) выглядит так:

    СДЗ=ЗП÷(12×29,3)
    • ЗП – сумма зарплаты, полученной отпускником в расчетном периоде;
    • 12 – количество месяцев в году;
    • 29,3 – среднее число дней, приходящихся на один рабочий месяц, принимаемое при расчете отпускных.

    Это общий случай, когда работник полностью отработал весь расчетный период.

    Определив средний дневной заработок, нужно выяснить, сколько дней отпуска положено сотруднику за отработанный период.

    Почему важен рабочий год?

    Чтобы понять, имеет право сотрудник на отпуск или нет, нужно посчитать его стаж работы.

    Правила об отпусках (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169), действующие в настоящее время в части, не противоречащей Трудовому кодексу, предусматривают, что отпуск можно предоставлять и до наступления права на него, то есть авансом.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Более того, в течение года работник может сходить в два очередных отпуска, поскольку для определения права на отпуск рассматривается не календарный, а рабочий год.

    Так, есть понятие «рабочий год». Он у каждого работника индивидуальный и исчисляется со дня поступления на работу.

    Если рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

    Как определить количество дней отпуска?

    Количество дней неиспользованного отпуска зависит от причины выплаты компенсации за неиспользованный отпуск: увольнение работника или замена денежной компенсацией дней отпуска, превышающих 28 календарных дней.

    Общая методика по расчету количества положенных дней отпуска состоит в том, что за один полностью отработанный месяц обычному работнику начисляется 2,33 дня основного оплачиваемого отпуска (28 дн. : 12 мес.).

    Если по закону работнику полагается больше 28 дней отпуска в году, за месяц будет начисляться больше дней.

    Дни отпуска, начисленные за месяц=Дни положенного по закону работнику отпуска÷12 месяцев

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск?

    Сумму компенсации определите по следующей формуле:

    Сумма компенсации=Средний заработок×Количество дней компенсации

    Обратите внимание: компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении облагают налогом на доходы физических лиц, взносами на ОПС, ОСС, ОМС и взносами «по травме» в обычном порядке (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ), пп. 2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Бератор нового поколения
    ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

    То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Расчет компенсации отпуска при увольнении

    • Как принять на работу иностранца
    • Удаленную работу узаконили
    • Какие документы оформить при найме сотрудника
    • Как принять сотрудников на удалённую работу
    • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
    • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
    • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
    • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
    • Как правильно оформить испытательный срок работнику
    • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
    • Как уволить пенсионера
    • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
    • Как не получить штраф за вакансию
    • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
    • Как ИП принять на работу сотрудника
    • Как уволить сотрудника
    • Как принять на работу сотрудника в организацию
    • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

    Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

    Расчет компенсации отпуска при увольнении

    Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

    Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

    Кому не положена компенсация за неиспользованный отпуск

    • исполнителям с гражданско-правовыми договорами (ГПД, ГПХ): отношения с ними регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой;
    • тем, кто отработал меньше половины месяца на трудовом договоре.

    Кому положена компенсация за отпуск

    Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

    Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок. По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска. Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

    Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

    Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

    Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

    Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

    Да, нужно. Исключений для тех, кто на испытательном сроке нет. Право на компенсацию возникает, если сотрудник отработал хотя бы половину месяца на трудовом договоре.

    Расчет компенсации отпуска при увольнении работников или как рассчитать компенсацию

    Расчёт компенсации отпуска при увольнении не сложный, но утомительный из-за нескольких переменных, поэтому проще всего посчитать на калькуляторе.

    Если считаете сами, умножьте средний дневной заработок (СДЗ) на количество дней неиспользованного отпуска. Это и будет формула для расчета суммы компенсации.

    Компенсация = СДЗ × Количество дней неиспользованного отпуска

    Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

    Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

    Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

    Читать еще:  Как Получить Кадастровый План Территории В Электронном Виде 2021

    В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.

    Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.

    За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.

    СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.

    Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев.

    Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

    Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

    Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

    Когда выплачивать компенсацию

    Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

    Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

    Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

    Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами

    НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.

    Сгорают ли неиспользованные дни отпуска

    Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.

    Ответственность

    О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

    За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

    • организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
    • должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
    • предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

    Штраф за повторное нарушение:

    • для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
    • должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

    За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

    Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

    Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

    Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

    В Эльбе аванс сотруднику можно указать в рублях от оклада, а можно — в процентах. В месяце увольнения переведите аванс из процентов в рубли. Это нужно для правильного расчёта.

    Затем перейдите в «Сотрудники» → ФИО → нажмите на «Работает» справа от фамилии → «Уволить».

    Эльба спросит, все ли отпуска добавлены в сервис. Если добавлены не все, придётся указать количество неиспользованных дней вручную. После этого Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать справку-расчёт.

    Для выплаты сервис создаст отдельную задачу во вкладке «Отчетность».

    Когда увольняете последним днём месяца, появляются особенности. О том, что с ними делать, читайте в Частых вопросах. Там есть подробная инструкция с картинками.

    Сотрудник увольняется. Как платить компенсацию за отпуск?

    Читательница Анастасия спрашивает:

    У меня три года работал кладовщик, в отпуск не ходил — не хотел. Сейчас он увольняется по собственному желанию, а я не знаю, как ему рассчитать компенсацию отпуска: за последний год или за все три?

    Компенсацию выдают за все годы

    Компенсация за неиспользованный отпуск — это выплата среднего заработка за отпуск, в который не ходил сотрудник. Когда сотрудник увольняется, работодатель выплачивает ему компенсацию за весь неиспользованный отпуск. При этом неважно, не ходил сотрудник в отпуск один год или десять лет.

    С компенсацией отпуска вечная путаница

    Когда сотрудник увольняется, начинается путаница с компенсацией отпуска. Работодатели уверены, что отпуск сгорает через год, а сотрудники думают, что имеют право на мешок денег, если они столько лет не отдыхали. На самом деле всё не так, а в путанице виноваты суды.

    Так было не всегда. Путаница началась в 2010 году, когда Россия приняла конвенцию Международной организации труда № 132 «Об оплачиваемых отпусках».

    Конвенция определяет, кто, как и на сколько дней уходит отдыхать. В ней есть пункт: остаток ежегодного отпуска нужно использовать не позже 18 месяцев.

    Кладовщик Иван работал с 1 января по 31 декабря 2017 года и не ходил в отпуск — значит, у него осталось 28 отпускных дней. Эти дни кладовщик может отгулять за 18 месяцев, до 31 июня 2019 года. А после уже нет.

    Сотрудники периодически судятся с работодателями из-за отпуска: не выплатили компенсацию; не отпустили отдыхать; выплатили компенсацию, но маленькую. До 2010 года в судах всё было однозначно. Вот есть Трудовой кодекс, и в нем написано, что сотрудник при увольнении получает компенсацию за весь неотгуленный отпуск — иск удовлетворить. А потом из-за Конвенции часть судов решила, что отпуск сгорает через 21 месяц, и никакой компенсации.

    21 месяц — не случайная цифра. Это те 18 месяцев из Конвенции плюс 3 месяца, которые есть у сотрудника, чтобы обратиться в суд.

    Сотрудница авиакомпании обратилась в суд за компенсацией неиспользованного отпуска. Она просила выплатить компенсацию за 84 дня, но суд решил, что по части отпусков пропущен срок обращения.

    Сотруднице компенсировали 30 дней отпуска за последние 8 месяцев. 30 дней — это основной и дополнительный отпуск.

    В октябре 2018 года в Конституционный суд России обратились два сотрудника, которым другие суды отказали в компенсации из-за пропуска срока. И Конституционные суд решил, что пункт Конвенции о 18 месяцах относится только к тем, кто продолжает работать в компании. А для тех, кто увольняется, правила другие.

    При увольнении работодатель выплачивает сотруднику компенсацию за все годы. Если компания не хочет платить, сотрудник может обратиться в суд. На это у него есть год со дня увольнения.

    Если сотрудник продолжает работать

    Допустим, что кладовщик из вопроса не отдыхал три года, но продолжает работать в магазине. Тогда у него есть право уйти в отпуск, в котором он еще не был, но не за все годы. Использовать отпуск нужно в течение 18 месяцев после года, в котором он должен был быть.

    Сейчас 2019 год. Кладовщик работал три года с января по декабрь и не отдыхал, отпуск он мог бы использовать:

    за 2016 год — до конца июня 2018 года;

    2017 год — до конца июня 2019 года;

    2018 год — до конца июня 2020 года.

    Взять отпуск за 2016 год уже не получится.

    Отпуск за 2016 год уже нельзя использовать, но, когда сотрудник будет увольняться, работодатель выплатит компенсацию за него и за все остальные. В нашем примере компенсировать нужно отпуск за 2016, 2017, 2018 годы и за кусочек 2019 года.

    Какие могут быть проблемы у работодателя

    Директор фирмы обязан следить, чтобы каждый сотрудник раз в год ходил в отпуск. Сотрудник не может сам решить: вот в июле пойду отдыхать, а зимой нет, зато получу компенсацию. Он может лишь попросить поменять даты отпуска, а работодатель вправе отказать.

    Во время проверки трудовая инспекция смотрит договор сотрудника: когда он начал работать, сравнивает даты с графиком отпусков, приказами и выплатами отпускных. Из этих документов видно, что у сотрудника копятся отпуска. Если накопилось больше, чем за два года, будут штрафы:

    • для ИП — до 5000 рублей;
    • компании — до 50 000 рублей.

    Бывает, работодатель при увольнении не хочет платить компенсацию, потому что считает, что отпуск сгорел. Сотрудник идет в суд и инспекцию труда, а инспекция проводит внеплановую проверку. После проверки работодателю приходится платить не только компенсацию, но еще и штраф.

    Риск штрафа сохраняется, даже если работодатель всё выплачивает. Когда компания платит сотруднику отпускные, она перечисляет за него налог — НДФЛ. У компенсации отпуска при увольнении свой код дохода — 2013. Выплата с кодом и суммой попадает в справку 2-НДФЛ и отчеты компании.

    Налоговая анализирует сумму по коду и видит, что у сотрудника оклад 10 000 рублей, а компенсация за отпуск при увольнении — 50 000 рублей. Компенсация в пять раз больше оклада — значит, в этой компании у сотрудников копится отпуск. Эту информацию налоговая может передать инспекции труда, а та — провести проверку.

    Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

    Этот материал обновлен 09.02.2021.

    При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

    Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

    Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

    На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.

    Еще из стажа вычитают все дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, был отстранен от работы или находился в декрете.

    Чтобы правильно посчитать количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации, можно взять у кадровика информацию обо всех ваших отпусках и отстранениях. Если какие-то даты вызывают сомнения, попросите показать вам ваши заявления на отпуск и приказы. Срок хранения приказов об отпусках без содержания, по уходу за ребенком и дисциплинарных взысканиях — 75 лет, о ежегодных отпусках — пять лет.

    Расчет среднего дневного заработка

    Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.

    Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

    При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.

    Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.

    Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.

    Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

    Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном. Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал. Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31:

    29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.

    Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

    Как получить больше отпускных при увольнении

    При расчете неиспользованных дней стаж работника округляют до месяцев. Если в неполном месяце сотрудник проработал до увольнения меньше половины, округляют в меньшую сторону; если половину или больше — в большую. То есть можно проработать 10,5 месяца, а компенсацию отпускных получить как за 11.

    Сотрудникам, которые проработали на одном месте больше 11 месяцев, но меньше года, положена компенсация за полный год. Если работник отработал более 5,5, но меньше 12 месяцев и организация-работодатель ликвидируется, при увольнении ему также должны начислить компенсацию за неиспользованные дни отпуска за целый год.

    Как рассчитать компенсацию с учетом нерабочих дней в 2020 году

    В связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) с 30 марта по 30 апреля, 6 — 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года в Российской Федерации были установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

    Если сотрудник в эти дни не работал, их надо исключить из расчетного периода при расчете среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска и не учитывать суммы, начисленные за это время. Но если работник в эти дни трудился, и в табеле учета рабочего времени эти дни оформлены как рабочие, тогда этот период и суммы выплат за него должны учитываться при исчислении среднего заработка.

    Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

    Например, Иван устроился на работу 10 августа 2017 года, решил уволиться 23 ноября 2019 года. За это время он отдыхал 25 календарных дней, а за последний год брал еще 17 дней отпуска без содержания.

    Иван получает зарплату 100 000 Р в месяц. В феврале 2018 года ему выплатили премию ко Дню защитника Отечества 6000 Р , но она не предусмотрена локальными нормативными актами организации-работодателя. Еще Иван ежемесячно получает 1000 Р компенсации расходов за проезд.

    Сначала посчитаем стаж: с 10 августа 2017 по 23 ноября 2019 года прошло 2 года, 3 месяца и 14 дней. Так как Иван взял без содержания за последний год больше 14 дней, превышение вычтут из стажа — это три дня. Итого стаж работника до увольнения: 2 года, 3 месяца и 11 дней.

    Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

    При увольнении за 28 месяцев стажа Ивану положено 65,24 дня отпуска. Вычитаем из них 25 дней, которые он уже отгулял, — осталось 40,24 неиспользованных дня. Десятые и сотые в таких расчетах не округляются.

    Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2018 по октябрь 2019 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:

    (100 000 × 12) / 12 / 29,3 = 3412,97 Р .

    Но Иван за последний год ходил в оплачиваемый отпуск на 25 дней в июне и брал 17 дней отдыха за свой счет в октябре — в этих месяцах будут учитываться дни за минусом отпуска.

    Сначала посчитаем количество дней в каждом из неполных отработанных месяцев — июле и октябре: разделим 29,3 дня на количество календарных дней в месяце и умножим на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

    Читать еще:  За какой период можно выплатить компенсацию за отпуск при увольнении

    Июль: 29,3 / 31 × 6 = 5,67.

    Октябрь: 29,3 / 31 × 14 = 13,23.

    За предшествующий год Ивану начислили 1 057 114,62 Р зарплаты, выплатили премию к празднику 6000 Р , которая не учитывается в расчетах компенсации, так как не предусмотрена системой оплаты труда. Чтобы рассчитать средний дневной заработок Ивана, делим зарплату за год на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и дней в неполных месяцах:

    1 057 114,62 / (10 × 29,3 + 5,67 + 13,23) = 3389,27 Р .

    Если Иван уволится, как и планировал, 23 ноября, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении составит 128 487,23 Р :

    37,91 × 3389,27 = 128 487,23 Р .

    Но он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск на восемь тысяч больше, если отложит увольнение до 27 ноября:

    Увольняетесь – узнайте о компенсации за неотгулянный отпуск

    Работник имеет право на оплату всех неиспользованных отпускных дней, а в случае несогласия с размером компенсации может обратиться в суд в течение года

    При увольнении работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска (ч. 1 ст. 127 Трудового кодекса). Она полагается всем работникам независимо от оснований увольнения.

    Вместо денежной компенсации работник может попросить работодателя предоставить ему неиспользованный отпуск с последующим увольнением. Днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 Трудового кодекса). Но такой возможности нет у работников, которых уволили за виновные действия.

    При этом предоставление отпуска с последующим увольнением – это право работодателя, а не обязанность, поэтому он может и отказать работнику. Однако в таком случае он должен будет выплатить компенсацию за все дни неиспользованного отпуска.

    Как определить размер компенсации?

    Размер компенсации за неиспользованный отпуск работодатель рассчитывает, руководствуясь «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169). Работник может самостоятельно проверить правильность расчета. Для этого нужно умножить количество дней неиспользованного отпуска на средний дневной заработок.

    Как определить количество дней неиспользованного отпуска?

    • Суммируем года, в которых работник отгулял не все отпускные дни. Это число умножаем на количество дней полагающегося отпуска за год. Из этой суммы вычитаем количество дней использованного отпуска.
    • Если сотрудник проработал не больше 11 месяцев, количество дней полагающегося отпуска за год делим на 12 месяцев. Полученную сумму умножаем на количество месяцев работы в компании. Из полученного числа вычитаем количество дней использованного отпуска за этот период.

    Какие выплаты включают в расчет среднего дневного заработка?

    Учитываются выплаты, предусмотренные действующей в компании системой оплаты труда: зарплата, надбавки и доплаты, выплаты, связанные с условиями труда, премии, вознаграждения и др.

    Как определить средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?

    Для подсчета среднего дневного заработка необходимо определить расчетный период.

    Если сотрудник проработал в компании не меньше года, то расчетный период составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором он увольняется. Если день увольнения – последний день месяца, то такой месяц должен быть включен в расчетный период.

    Если сотрудник отработал в компании менее года, то все это время включается в расчетный период: с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

    Порядок расчета среднего дневного заработка зависит от того, полностью отработаны месяцы расчетного периода или нет.

    • Расчетный период отработан полностью. Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на 12. Полученную сумму делим на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
    • Один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью (например, работник находился в отпуске или на больничном).

    Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на сумму, полученную из расчета: 29,3 умножаем на количество полных отработанных месяцев, полученное число суммируем с количеством дней в не полностью отработанных месяцах.

    Для определения количества дней в не полностью отработанном месяце 29,3 разделите на количество дней этого месяца и умножьте на количество дней, приходящихся на отработанное в месяце время.

    «Сгорает» ли со временем неиспользованный отпуск?

    Часто возникают споры о том, за какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

    Ранее некоторые работодатели и суды ошибочно считали, что оплачиваются только те отпускные дни, которые работник не использовал в последние 18 месяцев своей работы. Остальная часть неиспользованного отпуска якобы «сгорает».

    В заблуждение вводило разное толкование п. 1 ст. 9 Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Согласно этой норме предельный срок предоставления неиспользованного отпуска составляет 18 месяцев. Работодатели трактовали эту норму в свою пользу: если за это время работник не пожелал воспользоваться правом на отпуск, в дальнейшем он лишается возможности использовать оставшиеся отпускные дни, а значит, и на денежную компенсацию за них при увольнении претендовать не может. Суды занимали разную позицию при разрешении подобных споров. В результате сложилась противоречивая судебная практика.

    Ситуацию исправил Конституционный Суд. 25 октября 2018 г. он принял Постановление № 38-П. Согласно ему компания обязана оплатить все дни неиспользованного отпуска, сколько бы их ни накопилось.

    Вместе с тем Суд отметил, что при рассмотрении спорных ситуаций должна учитываться добросовестность работника и работодателя. Также должны приниматься во внимание такие факты, как: наличие причины, которая не позволила работнику использовать отпуск своевременно; какое положение он занимает в компании и на какие обстоятельства может влиять; виновна ли компания, что работник не отдыхал, и др.

    Главное, о чем нужно помнить работнику: намеренно копить отпуск для получения компенсации не стоит – такие действия могут быть восприняты как злоупотребление правом.

    Сколько времени дается на обращение в суд за разрешением спора о выплате компенсации за неиспользованный отпуск?

    Работник имеет право обратиться в суд за разрешением трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а в случае спора об увольнении – в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении или со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 Трудового кодекса).

    При этом, если работник не получил причитающиеся ему выплаты, в том числе при увольнении, он имеет право обратиться в суд в течение года со дня, когда эти суммы работодатель должен был выплатить (ч. 2 ст. 392 Трудового кодекса).

    Таким образом, если работнику не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск или он не согласен с ее размером, то он может обратиться в суд в течение одного года.

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при отсутствии заработка в расчетном периоде

    Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении при отсутствии заработка в расчетном периоде?

    При отсутствии заработка в расчетном периоде расчет среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск начисляется в зависимости от того, имел ли работник заработок в месяце увольнения, или не имел.

    Если работник имел заработную плату в месяце увольнения, то для определения среднего дневного заработка начисленную заработную плату в месяце увольнения нужно разделить на расчетное число календарных дней в этом месяце. Расчетное число календарных дней определяется:

    29,3 / число календарных дней этого месяца Х число календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом же месяце.

    Если работник не имел заработка в месяце увольнения, то средний заработок определяется исходя из должностного оклада, деленного на 29,3.

    Порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, установлен Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

    В соответствии с п. 8 Положения, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

    Однако как рассчитать в данных ситуациях средний дневной заработок, Положение не поясняет.

    Тем не менее для общего случая расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска ст. 139 Трудового кодекса РФ и п. 10 Положения предусмотрено среднемесячное число календарных дней (29,3).

    Кроме того, п. 10 Положения установлено, что количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

    На основании изложенного, в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, но имел заработную плату в месяце увольнения, для определения среднего дневного заработка следует разделить начисленную ему заработную плату в месяце увольнения на расчетное число календарных дней в этом месяце, определяемое путем деления 29,3 на число календарных дней этого месяца и умножения на число календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце.

    Если же работник не имел заработной платы и в месяце увольнения, то средний дневной заработок следует определить путем деления ее оклада на 29,3.

    Примечание: Консультация основана на действующих в данный момент нормативных документах и может быть использована для обоснования вашей позиции при разрешении споров.

    ООО ИПЦ «Консультант+Аскон» не несет какой-либо ответственности за возможную упущенную выгоду или убытки в любой форме, возникшие в результате расхождения позиции правоприменительных органов с позицией, изложенной в данной консультации.

    На вопрос отвечала:
    Людмила Михайловна Золина,

    консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

    Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении: формулы и пример

    Что такое компенсация отпуска

    Когда говорят о компенсации отпуска, обычно имеют в виду самый распространенный случай – это когда работник отгулял не весь положенный ему отпуск и решил уволиться.

    Бывают ситуации, когда работник накопил отпуска даже не за один, а за несколько лет. В этом случае положенные дни оплачиваемого отпуска должны быть компенсированы независимо от количества дней такой компенсации. Сделать это обязывает ст. 127 ТК РФ. Причем, причина увольнения в данном случае значения не имеет.

    Компенсация при увольнении достаточно подробно разобрана в нашей публикации, с которой вы можете ознакомиться здесь: «Что нужно знать про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и без него».

    Продолжительность стандартного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. Некоторые категории сотрудников имеют право на дополнительный или более длинный оплачиваемый отпуск. Поэтому при расчете компенсации при увольнении считают дни всех положенных конкретному работнику оплачиваемых отпусков.

    Компенсацию оставшегося отпуска не выплачивают:

    • сотрудникам, которые отработали менее половины месяца;
    • с кем заключен договор ГПХ.

    Компенсация за отпуск – это элемент оплаты труда, поэтому она облагается наравне с заработной платой страховыми взносами и НДФЛ.

    Формулы расчета

    Рассмотрим формулу расчета компенсации отпуска при увольнении. Она довольно проста и выглядит следующим образом:

    Напомним, что средний дневной заработок считаем аналогично, как для отпускных.

    Чтобы вспомнить, как рассчитывается средний заработок, советуем прочесть статью «Как правильно рассчитать средний заработок для выплат при увольнении».

    Расчетный период для определения среднего заработка равен 12 месяцам, которые предшествуют дате увольнения сотрудника. При этом последний месяц работы не входит в расчетный период.

    Есть одно исключение: когда работник увольняется в последний день месяца. В этом случае последний месяц берут в расчет, т. к. он отработан сотрудником полностью. Эту позицию подтверждают также п. 4 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Постановление № 922) и письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1.

    То есть, если сотрудник увольняется 31 октября 2021 г., расчетным периодом для него будет время с 1 ноября 2020 г. по 31 октября 2021 г.

    Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывают за всё время работы в компании.

    Формула расчета следующая:

    При этом учитывайте, что остаток рабочего стажа:

    • менее половины месяца – не берут в расчет;
    • более половины месяца – учитывают как целый месяц.

    Еще одно правило: сотруднику, отработавшему в компании 11 месяцев положена компенсация как за целый год. Даже если эти 11 месяцев получились при округлении стажа, как указано выше.

    Стаж работы для расчета отпуска

    Отвечая на вопрос про расчет отпускного стажа при увольнении, обратимся к ст. 121 ТК РФ. В ней четко прописано, какое время входит в стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, а какой период исключают.

    Так, в стаж для расчета отпуска или компенсации за неиспользованный отпуск включают:

    • период работы;
    • период, когда работник фактически не работал, но за ним должно было сохраняться место работы. Это, например, ежегодный отпуск, отпуск по беременности, праздничные и выходные дни;
    • период вынужденного прогула при незаконном увольнении и последующем восстановлении на рабочем месте сотрудника;
    • время, на которое сотрудник был отстранен от работы, т. к. не прошел мед. осмотр не по своей вине;
    • 14 дней отпусков за свой счет.

    В стаж, дающий право на отпуск не включают:

    • время прогулов;
    • время отпуска по уходу за ребенком;
    • период, превышающий 14 дней отпуска за свой счет.

    Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

    Чтобы было понятнее, как делать расчет отпуска при увольнении, рассмотрим пример.

    Кладовщица Тимофеева Т.П. была принята в ООО «Главный склад» 14.03.2017. Дата увольнения у нее – 28.09.2021.

    За все время работы в компании она была в отпуске 105 календарных дней. Причем последний отпуск у нее был с 8 по 28 сентября 2020.

    Расчетный период: с 01.09.2020 по 31.08.2021. За это время ей была начислена зарплата 650 000 рублей и 40 000 рублей отпускных.

    В расчетном периоде при расчете компенсации при увольнении кладовщица полностью отработала 11 месяцев или 322,3 дня (11 месяцев × 29,3 дня) и в сентябре 2020 года 8,79 дней ((30 дней – 21 день отпуска) / 30 дней × 29,3). В расчет среднего заработка берем только 650 000 рублей, а 40 000 рублей отпускных не учитываем.

    Средний заработок равен 1963,21 рубль (650 000,00 / (322,3 дня + 8,79 дней)).

    Сделаем расчет количества дней неиспользованного отпуска. Тимофеевой Т.П. отработано:

    • за период с 14.03.2016 по 13.09.2020 – 54 месяца;
    • за период с 14.09.2021 по 28.09.2021 – 15 дней.

    Эти 15 дней округляем до целого месяца и получаем 55 месяцев.

    Количество дней неиспользованного отпуска за весь период работы равно 23,33 дня (28 дней / 12 месяцев × 55 месяцев – 105 дней).

    Компенсация отпуска при увольнении равна 45 801,69 рубль (1963,21 рубль × 23,33 дня).

    В данном примере мы рассмотрели расчет при увольнении после отпуска. Далее поговорим про отпуск с последующим увольнением.

    Отпуск с последующим увольнением

    На практике часто работник пишет заявление на отпуск и увольняется по его окончании. В этом случае дата увольнения – дата последнего дня отпуска. И отпуск перед увольнением работник обычно берет вне графика. Поэтому работодатель имеет право отказать в предоставлении такого отпуска. Однако, если отпуск положен по графику, оснований для отказа у работодателя нет.

    Возможно, что работник накопил дни отпуска и не может все их отгулять. В этом случае при отпуске с последующим увольнением расчет компенсации делают на общих основаниях.

    Единственное, что все выплаты нужно сделать не в дату его увольнения (последний день отпуска), а перед отпуском. Потому что к окончанию отпуска бывший работник уже не связан никакими обязательствами с компанией. Если, конечно, не отзовет свое заявление и не передумает увольняться.

    Возможны случаи, когда работник решил уволиться во время своего отпуска. Он обязан тоже предупредить своего работодателя не менее чем за 2 недели. И если остаток его отпуска превышает двухнедельный срок, в день увольнения работник может выйти за расчетом и трудовой книжкой.

    Читать еще:  До которого времени продают алкоголь в ленте

    Итоги

    В статье подробно описан с примером расчет компенсации при увольнении. Есть и критерии расчета отпускного стажа и формулы расчета. Надеемся, что оформление и расчет при любом увольнении сотрудников не вызовет теперь трудностей.

    При увольнении из органов внутренних дел компенсацию за неиспользованный в году увольнения основной отпуск выплатили из расчета сокращенной продолжительности отпуска 30, а не 40 суток. Исходя из какой продолжительности основного отпуска рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении со службы в органах внутренних дел?

    В соответствии с частью 11 статьи 3 Федерального закона от 19 июля 2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» при увольнении со службы в органах внутренних дел по основаниям, указанным в части 10 данной статьи, в том числе в связи с сокращением должности в органах внутренних дел, замещаемой сотрудником, сотруднику по его желанию выплачивается денежная компенсация за не использованный в год увольнения основной отпуск.

    Статьей 57 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, что сотруднику органов внутренних дел ежегодно предоставляется основной отпуск продолжительностью 30 календарный дней. При определении продолжительности основного отпуска выходные и нерабочие праздничные дни (но не более 10 дней), приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются, т.е. продолжительность основного отпуска определяется путем подсчета календарных дней отпуска без включения в них дней, выпадающих на выходные и нерабочие праздничные дни.

    В Определении от 17.07.2014 № 1729-О по жалобе А.С. Лебедева на нарушение его прав положениями части 7 статьи 56, частями 1 и 2 статьи 57 Федерального закона «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные акты Российской Федерации» Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что указанные нормы носят гарантийный характер и обеспечивают сотрудникам органов внутренних дел возможность реализации права на отдых.

    Учитывая изложенное, фактическое увеличение продолжительности отпуска на 10 дней имеет место только в случае реализации сотрудником права на отдых путем использовании отпуска «в натуре». При выплате компенсации взамен неиспользованного отпуска необходимость определения продолжительности отпуска отсутствует, т.к. она определена законодательно в размере 30 календарных дней.

    В соответствии с пунктом 102 Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденного приказом МВД России от 31.01.2013 № 65, при увольнении из органов внутренних дел размер денежной компенсации за каждый день неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления суммы оклада денежного содержания и ежемесячных дополнительных выплат в составе денежного довольствия, установленных на день выплаты, на среднемесячное число календарных дней. Среднемесячное число календарных дней определяется путем деления числа календарных дней в данном календарном году на 12 (365/366: 12=30 дней).

    Таким образом, расчет компенсации за неиспользованный в году увольнения основной отпуск осуществляется исходя из продолжительности основного отпуска 30 календарных дней.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 г.: кому положена и как рассчитать

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году рассчитывается исходя их количества неотгулянных дней и размера среднедневного заработка. Нюансы расчета рассмотрим в статье.

    Кому положена компенсация отпуска при увольнении в 2021 году

    Получить компенсацию отпуска при увольнении в 2021 году вправе наемные работники, то есть физические лица – граждане: России; других государств. Главное, что у них на дату прекращения работы есть накопленные неиспользованные дни оплачиваемого отпуска. Это может быть неизрасходованная часть:

    1. Основного ежегодного отпуска.
    2. Удлиненного годового отпускного периода.
    3. Дополнительных дней отдыха, причитающихся в случаях, прямо установленных Трудовым кодексом или законами федерального уровня, причем чаще всего – за особо сложные или вредные условия работы.

    Воспользоваться компенсацией отпуска при увольнении в 2021 году могут и имеют возможность только наемные специалисты, то есть люди, занятые и трудоустроенные у работодателя на основании и в силу заключенного и подписанного с ним трудового соглашения.

    Замена отпуска денежной компенсацией 2021: кому не положена

    Когда можно не выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск? Некоторым категориям работников нельзя выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения (взамен отпуска) ни при каких обстоятельствах. К ним относятся:

    • беременные женщины;
    • работники в возрасте до 18 лет.

    Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    Процедура увольнения работника включает несколько шагов. Один из них – проверка наличия неиспользованного отпуска. Работодатель обязан возместить неиспользованный отдых, это требование ст. 140 ТК РФ. Не важно, сколько времени сотрудник отработал в компании и по какой причине увольняется. Право на отпуск за первый год у него появляется после полугода работы в компании. Но даже если он отработал меньше полугода, компенсация ему положена.

    Бухгалтер рассчитывает компенсацию на дату увольнения сотрудника. Для этого не требуется заявления работника, приказа руководителя или каких-либо других документов. Нужен только приказ об увольнении, да и то для того, чтобы посмотреть дату ухода работника.

    Алгоритм расчета включает четыре шага:

    • Подсчитать количество дней отпуска с учетом стажа сотрудника.
    • Из общего количества дней отпуска вычесть использованные дни.
    • Вычислить среднедневной заработок.
    • Перемножить количество дней и среднедневной заработок.

    В 2021 году расчет компенсации делайте по-новому. Изменение связано с коронавирусом, а точнее, нерабочими днями 2020 года, их вводили из-за эпидемии и не только: С 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая – коронавирусные нерабочие дни, 24 июня – день проведения перенесенного парада, 1 июля – день завершения голосования по изменениям Конституции. Сначала Минтруд и Роструд поясняли, что нерабочие дни нужно брать в подсчет среднего заработка в таком же порядке, как рабочие. То есть учитывать и дни, и начисление за них.

    Как высчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: важные правила

    Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

    Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1):

    • в связи с ликвидацией организации-работодателя;
    • по сокращению штата;
    • в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

    Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1, от 09.08.2011 N 2368-6-1).

    Расчет компенсации при увольнении в 2021 году

    Алгоритм, правила и процедура исчисления компенсации при увольнении в 2021 году основываются на Положении из постановления российского Правительства от 24 декабря 2007 г. № 922. Руководство по расчету возмещения за отпуск Скачать бесплатно В общем случае расчет компенсации при увольнении в 2021 году подразумевает и предполагает следующие основные базовые действия и шаги. Установить расчетный период. Найти учитываемые выплаты увольняющемуся за расчетный промежуток времени. Просуммировать учитываемые суммы. Найти среднюю дневную зарплату. Определить, сколько дней отпуска не израсходовано и не истрачено. Рассчитать общую итоговую результирующую сумму возмещения.

    Средний заработок для компенсации при увольнении 2021 года

    Чтобы узнать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении 2021, сначала и прежде всего надо найти среднюю дневную зарплату. Применимая формула различается для случаев, когда: расчетные месяцы полностью отработаны; в течение них было исключаемое время. При первом варианте развития событий используется и применяется формула:

    В противном случае, если хотя бы один период исключается, придется воспользоваться и прибегнуть к формуле:

    В этой формуле для компенсации при увольнении 2021 найти показатель числа дней в неполном месяце разрешено так:

    Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году

    По сути компенсация – это отпускные, которые сотрудник получил бы, если бы остался в компании. Возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и отпускные.

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Прекращение трудовых отношений с сотрудником независимо от причины налагает на работодателя определенные обязательства. Главное из них – произвести своевременно и правильно расчет с уволенным. В составе причитающихся выплат присутствует компенсация за неиспользованные отпуска. Чтобы корректно ее определить, нужно учитывать правила подсчета.

    Компенсация за отпуск — что говорится в законодательстве

    • ТК РФ в ст. 127, 236, 140 и т.д.;
    • КоАП и УК РФ регулируют вопросы ответственности за задержку выплат;
    • НК РФ регулирует вопросы налогообложения выплачиваемой суммы.
    • Определение объема полагающейся суммы реализуется с учетом «Правил об очередных и дополнительных отпусках» от 30.04.1930 N 169.

    В ст. 127 ТК РФ зафиксировано, что при увольнении заинтересованному лицу причитается компенсация за те периоды отпуска, которые он фактически не отдыхал.

    • оплачиваемый ежегодный;
    • дополнительный при наличии.

    Если первый в размере 28 дней, то компенсация заинтересованному лицу доступна исключительно при увольнении. В других ситуациях можно получить ее, не прекращая трудовых отношений с работодателем по заявлению.

    Условия получения компенсационных выплат

    Особых условий для получения возмещения за неотгулянный отдых при увольнении не существует. Главное – наличие неиспользованных периодов отдыха у заинтересованного лица и наличие заработка.

    • сотрудник проработал в организации менее половины месяца;
    • работник был внешним совместителем и перевод на основное место;
    • осуществляется перевод из одного подразделения в другое.

    Если сотрудник отдохнул весь полагающийся по закону период, то компенсация ему не выплачивается. Если он предпочел взять отпуск и после его окончания уволиться – аналогично.

    При увольнении по собственному желанию

    • нет неиспользованных периодов отдыха или отпуск с последующим увольнением;
    • заинтересованное лицо не отдохнуло положенный период, ему полагается выплата.

    В первой ситуации выплата не реализуется, а во втором наоборот. Главное условие при увольнении по собственной инициативе – наличие неотгулянных периодов.

    Если заинтересованное лицо находилось в отпуске дольше, чем полагается, то работодатель вправе удержать излишне перечисленные отпускные в объеме до 20% от зарплаты.

    По инициативе работодателя

    Ошибочно мнение, что у работника пропадает право на компенсацию, если он уволен по желанию работодателя.. Нет специальных условий, выдвигаемых к работнику для получения им выплаты. Независимо от причины прекращения трудового договора выплата денежных средств за неиспользованный отдых полагается заинтересованному лицу.

    Возмещение за неполный отработанный год

    Период работы в организации — это важный показатель при расчете выплаты. Однако даже при работе неполный год работнику полагается начисление компенсации. Стандартной продолжительностью отпуска считается 28 дней, который назначается за каждый год работы. Если заинтересованное лицо увольняется менее чем через год, расчет осуществляется исходя из фактически отработанного времени.

    • если трудовая деятельность осуществлялась меньше половины месяца – он не учитывается;
    • если больше – принимается как целый.

    Компенсация не выдается, если работник уволился ранее, чем через 15 дней с момента приема.

    Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

    По смыслу ст. 127 ТК РФ при увольнении заинтересованному лицу причитается возмещение за весь объем неотгулянных отпусков независимо от их количества.

    • средний доход за день;
    • период отдыха, неотгулянный на момент увольнения.

    Для проведения подсчета принимаются не все виды дохода, как и некоторые временные отрезки исключаются из расчета. Существуют разные варианты подсчета в зависимости от длительности общего стажа работы в организации.

    Какие суммы берут в расчёт?

    • зарплата;
    • премии;
    • районные коэффициенты;
    • надбавки и т.д.
    • материальная помощь;
    • средства за проезд, обучение, повышение квалификации, проезд, ГСМ и т.д.;
    • средства на отдых или оздоровление.

    Объем заработка за последние 12 месяцев следует умножить на 29,3. Этот коэффициент означает среднее число дней в месяце. Таким образом, получается величина среднего заработка, которая требуется для подсчета компенсации.

    Какие дни берут в расчёт?

    Для корректного расчета целесообразно верно определить продолжительность работы и длительность неотгулянного отпуска.

    • непосредственно работы;
    • когда не осуществлялась трудовая деятельность фактически, но с сохранением места по законодательству (выходные, праздничные дни и т.д.);
    • отпуска без сохранения заработка не более 14 дней в году.
    • отсутствия сотрудника без уважительных причин;
    • ухода за ребенком.
    • полный;
    • пропорциональный.
    • ликвидация юридического лица;
    • сокращение;
    • призыв на военную службу;
    • вновь выяснившаяся непригодность к работе.

    Для оформления компенсации в полном объеме необходимо проработать на предприятии от 5,5 месяцев. В таком случае считается, что сотрудник заработал полный отпуск за год.

    • Ко- искомое число дней оплачиваемого отпуска;
    • М – количество месяцев, которые заинтересованное лицо трудилось в организации;
    • О – число дней отдыха, полагающихся ему за год.

    По приведенной формуле можно рассчитать количество дней, которое полагается за определенный период. Из них вычитается использованное число дней отдыха, остаток возмещается в денежном эквиваленте.

    Формула и примеры

    Для определения величины выплаты следует воспользоваться формулой:

    Компенсация = количество неиспользованных дней * среднедневной заработок.

    Из ООО «Высота» увольняется Марков М.М., проработавший 11 месяцев и 17 дней . Среднедневной заработок составляет 1550 руб. Расчет осуществляется: 1550*28=43 400 руб.

    В ООО «Ромб» принят Иванцов А.А. 15.01.2021 г, который решил уволиться и последний его рабочий день выпал на 17.02.2021г. Доход его в месяц составляет 30 000 рублей, а отпуск за год полагается 28 дней.

    Иванцов А.А. трудился 1 месяц и 2 дня, но в расчет включается только 1 месяц, следовательно, величина дней отпуска (1*28)/12=2,33. Для расчета среднедневного дохода 30 0000/ 29,3= 1023,89. Размер компенсации равен 2,33*1023,89=2389,08 руб.

    Как выплачивается компенсация работнику

    • через кассу, на руки. В этом случае при получении денег увольняемый подписывает расходный кассовый ордер;
    • на банковскую карту. Сегодня наиболее распространенный вариант.

    При соблюдении сроков перечисления проблем у организации не будет при использовании любого из вариантов.

    Ответственность предпринимателя за невыплату

    • материальная. Согласно ст. 236 ТК РФ за каждый последующий просроченный день работнику полагается начисление и выплата неустойки в объеме от 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ;
    • возмещение морального вреда. Если работник обратится в суд с исковым заявлением о невыплате заработка или компенсации, он может потребовать возместить моральный вред. Однозначный размер выплаты назвать нельзя, т.к. он определяется индивидуально;
    • административная, предусмотренная в ч.6 и 7 ст.5.27 КоАП РФ. Предполагается предупреждение или штраф до 20 тыс. руб. для должностных лиц, 30-50 тыс. руб. на юридическое лицо;
    • уголовная по ст. 145.1 УК РФ, налагается при наличии корыстного умысла у работодателя. Наказание различное в зависимости от тяжести деяния, может достигать до 500 тыс. руб. штрафа или до 3 лет лишения свободы.

    Вид применяемой меры ответственности определяется наличием умысла, длительностью просрочки, размером невыплаченной суммы и т.д.

    Получить возмещение за неотгулянный отпуск реально при наличии такого. Правила расчета зависят от периода работы на предприятии. Кроме того, в расчет принимаются не все виды дохода, которые перечислялись за время работы. Способ передачи денежных средств стандартный в зависимости от принятого на предприятии.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector