" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Должен ли пенсионер платить страховые взносы в пф за 2021 год

Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

  • Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
  • Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
  • Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

  • на пенсионное страхование – ставка 22%;
  • на медицинское страхование – ставка 5,1%;
  • на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

  • на пенсионное страхование – ставка 10%;
  • на медицинское страхование – ставка 5%;
  • на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

  • пенсионное страхование – 6%;
  • медицинское страхование – 0,1%;
  • социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

  • вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
  • изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

  • 15 человек – для микропредприятий;
  • 16–100 человек – для малых предприятий;
  • 101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

  • 120 млн руб. – для микропредприятий;
  • 800 млн руб. – для малых предприятий;
  • 2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

  • пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
  • медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
  • социальное страхование = 0 рублей.
  • страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

ОтчетДаты сдачи
6-НДФЛ в ИФНСежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном видедо 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном вариантедо 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНСдо 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

  • Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
  • Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии — это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Как для ИП рассчитывается пенсия

Обязательно проведите расчёт на калькуляторе выхода на пенсию.

Каждый работающий гражданин России вправе к определенному возрасту рассчитывать на пенсию. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Однако если за людей, работающих по найму, страховые отчисления на будущую пенсию делает работодатель, то ИП обязан самостоятельно производить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: как и из каких именно отчислений формируется их будущая пенсия и как она рассчитывается.

ИП: право на пенсию

Чтобы гражданин РФ мог получить право на пенсию как ИП, он должен быть официально зарегистрирован в органах государственного учета и контроля. То есть, первым делом при постановке на учет, ИП отдает нужные документы в налоговую инспекцию по месту жительства, которая в десятидневный срок передает все сведения о новом индивидуальном предпринимателе в Пенсионный фонд России.

Как только ИП зарегистрировался в налоговой и информация об этом дошла до ПФР, в пенсионном фонде открывается персонифицированный лицевой счет ИП, куда и поступают впоследствии все его обязательные страховые взносы. Именно из накопленной суммы на этом лицевом счете в будущем будет формироваться пенсия индивидуального предпринимателя.

Однако для получения пенсии необходимо соблюдение трех условий. ИП должен:

  1. достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины – 60 лет;
  2. иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2016 году равен 9 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно);
  3. как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 7 лет в 2016 году и не меньше 15 лет – к 2025 году.

Важно! Чем выше количество баллов, тем выше будет будущая пенсия ИП. Надо отметить, что в первую очередь, количество баллов индивидуального предпринимателя зависит от размера оплачиваемых в ПФР страховых взносов.

При расчете пенсии индивидуальных предпринимателей предполагается учитывать и те периоды, в которые он:

  • был на службе в вооруженных силах РФ – 1,8 балла за год;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок – 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год;
  • ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. – 1,8 балла за год.

Страховой стаж – это то время, в течение которого индивидуальный предприниматель делал за себя лично страховые выплаты в ПФР. Кроме того, в страховой стаж входят и все те периоды, когда ИП был в отпуске по уходу за ребенком, на больничном, служил в армии и т.д. (подробнее — ст. 12 № 400-ФЗ).

Индивидуальный пенсионный коэффициент – эта величина исчисляется в баллах и является результатом учета трех показателей: возраста выхода на пенсию, страхового стажа и собственно общей суммы оплаченных страховых взносов в ПФР.

К сведению! Несмотря на то, что отчисляемые страховые выплаты в Пенсионный фонд с каждым годом увеличиваются, ИП рассчитывать на высокую пенсию не приходится. Подсчеты, произведенные экспертами, свидетельствуют о том, что в лучшем случае их пенсия, гарантированная государством, будет равна размеру социальной пенсии граждан, имеющим недобор по страховому стажу. Именно поэтому индивидуальным предпринимателям, заботящимся о своей пенсии, следует подстраховаться и обеспечить себе какие-нибудь дополнительные накопления или источники дохода к пенсионному возрасту.

Расчет будущей пенсии ИП

На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП. Для этого нужно пройти два шага.

Шаг 1. Расчет индивидуального пенсионного коэффициента

Для того, чтобы рассчитать пенсию нужно сначала посчитать размер так называемого индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то есть, говоря понятным языком, посчитать количество баллов, накопленных ИП за все время работы.

Алгоритм для расчета ИПК такой:

(МВ : СВ) Х 10 = ИПК

СВ — страховые взносы, выплаченные на страховую часть пенсии (либо 10 %, либо 16 %, в зависимости от того, делал ли ИП взносы на накопительную часть пенсии);

МВ — страховые взносы выплачиваемые ИП на страховую часть пенсии (16 %). Рассчитываются они с предельной базы, облагаемой страховыми взносами, которая каждый год меняется, и в 2016 году для всех ИП она равна 796 тыс. руб.

Приведем пример расчета ежегодного пенсионного балла.

Предположим, в 2016 году ИП Банников М.Н. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 19 356 р.48 к.
В данном случае
МВ будет равен: 796 тыс. руб х 16 % : 100 % = 127 360 руб.
Считаем ИПК: 19356,48 : 127 360 х 10 = 1,52 балла.
Итого: за 2016 год ИП Банникову М.Н. в ПФР будет начислено 1,52 балла.

Важно! Баллы, накопленные в течение жизни гражданина РФ суммируются и от итогов сложения напрямую зависит размер пенсии. Чтобы получить пенсию ИП должен накопить к 2025 году не менее 30 баллов, а на 2016 год достаточно 9.

Шаг 2. Расчет пенсии ИП

Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу.

ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП

ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно);
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (каждый год меняется, на 2016 год она равна 74 руб. 27 коп.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа;
СП — страховая пенсия.

Важно! Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.

Документы для оформления пенсии

Перечень документов, требуемых для выхода на пенсию, с течением времени вряд ли сильно поменяется. Тем не менее, для его уточнения желательно в любом случае обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства.

Основные документы, которые требуются ИП для назначения пенсии:

  • паспорт;
  • свидетельство ИП о постановке на государственный учет;
  • военный билет;
  • СНИЛС;
  • трудовая книжка;
  • трудовые договоры;
  • архивные документы о предыдущих местах работы, если трудовая книжка и трудовые договоры утрачены;
  • свидетельства о рождении детей.

Внимание! Важно вспомнить и восстановить все предыдущие места работы. От этого напрямую зависит размер пенсии.

Таким образом, применяя ряд несложных формул, каждый ИП может самостоятельно высчитать размер своей пенсии на текущий год. Однако стоит отметить, что поскольку практически все показатели для данных вычислений имеют изменяемые значения, то окончательный размер будущей пенсии подсчитать невозможно. К тому же, следует повторить, что поскольку российские законотворцы не дают никаких гарантий того, что система начисления и расчета пенсий не потерпит каких-либо новых изменений, планируя жизнь на пенсии, слишком опираться на данные формулы и расчеты не нужно.

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Работодатели обязаны уплачивать с зарплаты и других выплат своих работников страховые взносы. В 2021 году многие компании вправе применять льготные тарифы.

Страховые взносы платят по общим, льготным и дополнительным тарифам.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Дополнительные тарифы

Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

  • для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
  • на работах, перечисленных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — в размере 6%.

Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства

В 2021 году для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены так:

  • взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
  • взносы на ВНиМ – 0%;
  • взносы на ОМС – 5%.

Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.

Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

«Льготники» страховых взносов

В 2021 году для определенных компаний сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.

Их полный перечень установлен статье 427 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • ИТ-компании;
  • компании сферы интеллектуальной деятельности;
  • плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»;
  • участники проекта «Сколково»;
  • предприятия киноиндустрии;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты порта Владивосток;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Выбор читателей

Работающим пенсионерам пересчитают пенсии –«автоматом», с 1 августа

Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021, если работника уволили 30 июня?

Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Добровольное формирование пенсии

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию.

Кто может уплачивать добровольные взносы?

  • граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов за себя;
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем (например, уплата за неработающее лицо (родственника), за домработницу, няню, личного водителя и т.д.);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ (например, служащий по контракту);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики), в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса РФ, увеличенное в 12 раз;
  • физические лица в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (Закон № 56-ФЗ от 30.04.2008);
  • физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя.

Для уплаты добровольных взносов необходимо подать заявление в ПФР о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Как подать заявление?

  • лично в территориальном органе ПФР по месту регистрации
  • направить Почтой России
  • через Личный кабинет на сайте ПФР
РАЗМЕР ВЗНОСА

Минимальный размер страхового взноса для уплаты рассчитывается, исходя из 1 МРОТ за один год стажа, максимальный — исходя из 8 МРОТ за один год стажа.

1 МРОТ в 2021 году – 12 792 р. Минимальный размер страхового взноса – 33 770,88 р. в год. За эту сумму приобретается 1 год страхового стажа и 1,0478 пенсионного коэффициента.

ВНИМАНИЕ

Для физических лиц,применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий по Закону № 4468-1 (военные пенсионеры), вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, минимальный размер страховых взносов на 2021 год установлен в фиксированной сумме -32 448,00 рублей.

Реквизиты для уплаты взносов:

Получатель – УФК по Самарской области (государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Самарской области)

Счет получателя – № 03100643000000014200

Банк получателя – Отделение Самара//УФК по Самарской области

Счет банка получателя (ЕКС) – 40102810545370000036

БИК 013601205

ИНН 6315802062 / КПП 631501001

ОКТМО Зависит от муниципального образования (зависит от места прописки). 36701000 (г.Самара).

КБК – 392 102 02042 06 1000 160.

Также можно сформировать платежный документ с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Периоды уплаты страховых взносов засчитываются в страховой стаж. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости, т.е. в 2021 не более 6 лет, а в итоге к 2024 году этот период не должен будет превышать 7,5 лет (половина от требуемых 15 лет страхового стажа).

Куда платить страховые взносы в 2021 году

  • Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС
  • По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ
  • Куда отправлять «несчастные» взносы
  • Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы
  • Итоги

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • для ФСС в части больничных и материнства;
  • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01 по 30.04.2021 действовал переходный период и платежи проходили как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

С учетом вышесказанного, т.к. страховые взносы перечисляются в ИФНС, получателем с 01.05.2021 также остается ИФНС. То есть платежное поручение на уплату страхвзносов будет выглядеть следующим образом:

Красным выделены новые реквизиты ИФНС по г. Москва, на которые должен поступить платеж после 01.05.2021.

Для каждого региона будут разные реквизиты. Новые казначейские реквизиты для своего региона вы можете посмотреть, скачав табицу по ссылке ниже:

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2021 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2021 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2021 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

  • КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
  • КБК для взносов-2021, ставших полноценным бюджетным платежом;
  • статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

  • 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

  • 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

  • 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
  • 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
  • 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

  • 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);
  • 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

С октября 2021 года упраздняются некоторые статусы, в т.ч. статус 09. Какой код указать в платежке с октября 2021 года, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2021 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2021 года КБК читайте здесь.

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

  • осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
  • не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Итоги

С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам. Получателем в них стала указываться ИФНС, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Возникла обязанность платить взносы не только по месту нахождения налогоплательщика, но и по месту размещения его обособленных структур. Вместе с тем сохранился вид взносов («несчастные»), которые по-прежнему регулирует соцстрах. Изменений в платежах по ним не произошло.

Должен ли пенсионер платить страховые взносы в пф за 2021 год

Важно знать, что, помимо страховой, есть еще государственная пенсия, которую за счёт бюджетных средств получают работники государственных органов (полицейские, военные и т.д.), негосударственная — формируется за счет ваших средств и доходов негосударственных пенсионных фондов (НПФ), корпоративная — пенсия от работодателя и накопительная.

Как формируется?

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.

Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.

Как переводятся страховые взносы в баллы?

Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?

Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.

Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.

Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.

Также, баллы начисляются дополнительно:

  • за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
  • за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
  • за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.

Разберем на примере.
Зарплата Ивана Владимировича составляет 30 000 рублей в месяц, в год — 360 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер взносов равен 57 600 рублей (360 000*16%= 360 000/100*16). С этого размера взносов и будут рассчитываться баллы.
Теперь посчитаем, сколько баллов накопит Иван Владимирович за каждый год работы, начиная с 2015: 57 600 / 127 360 * 10 = 4,52 балла

Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?

Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла

Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.

Куда идти за пенсией?

Страховую пенсию выплачивает ПФР. Накопительную — ПФР или НПФ, зависит это от того, где вы ее формировали.
Если у Ивана Владимировича есть накопительная пенсия, то ее прибавляем к страховой пенсии. Иначе, доход нашего героя на пенсии составит 13 322,79 рублей в месяц.

Размер будущей пенсии можно увеличить

Стоит помнить, что ситуацию с пенсией можно улучшить. Например, если бы Иван Владимирович оформил индивидуальный пенсионный план, и самостоятельно делал взносы, тогда к страховой и накопительной пенсии добавилась бы еще и негосударственная пенсия, и доход на пенсии мог быть не меньше его зарплаты.

Это важно знать

Есть условия, при выполнении которых назначается пенсия. У вас должен быть минимально установленный трудовой стаж и минимальное количество накопленных баллов. Если вы планируете выйти на пенсию с 2025 года и после стаж должен быть 15 лет, а количество баллов — 30. Минимальные требования для других лет приведены в таблице:

Каким предпринимателям уменьшили платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса, вправе заплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб. вместо 32 448 руб.

Об этом идет речь в новом п. 1.1 ст. 430 НК РФ, который добавлен в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ (п. 12 ст. 1 Закона № 172-ФЗ).

Как видно, фиксированный размер взносов, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, уменьшен на МРОТ (12 130 руб.). Это одна из мер поддержки бизнеса, реализованная во исполнение поручения президента РФ (см. подробнее здесь).

Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., полагаем, что они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.

Если ИП платит страховые взносы ежеквартально равными частями, уменьшая на них налог при УСН и (или) ЕНВД, то платеж за второй квартал можно не перечислять. Дело в том, что комментируемый закон № 172-ФЗ освободил предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, от уплаты за второй квартал 2020 г. (в частности, ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН с объектом «доходы», пп. 6, 7 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).

Поскольку уменьшать исчисленный налог не нужно, а срок уплаты фиксированного платежа по взносам – 31 декабря 2020 года, то за второй квартал взносы на ОПС и ОМС целесообразнее не уплачивать. Это позволит в следующем периоде уменьшить единый налог (при УСН или ЕНВД) на большую сумму. Связано это с тем, что уменьшать сумму налога к уплате можно только на взносы, перечисленные в том же периоде, за который платится налог (подробнее об уменьшении налога при УСН на взносы см. статью, а об уменьшении ЕНВД на взносы см. здесь).

Обратим внимание, что Законом № 172-ФЗ размер взносов на медицинское страхование, подлежащих уплате предпринимателями за 2020 год, не изменился, он по-прежнему составляет 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Также в случае, если доход за 2020 год превысит у ИП 300 000 рублей, до 1 июля 2021 года необходимо уплатить пенсионные взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Изменение по страховым взносам 2021

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С 2021 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, появились новые ставки.

Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.

Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2021 году предельная база составляет:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

  • от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Вид страховых взносов

Тариф до достижения предельной базы

Тариф после превышения предельной базы

Льготные тарифы страховых взносов

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготы

Ставка тарифа, %

ОПС

ВНиМ

ОМС

Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью

НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения

Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы

Резиденты свободного порта города Владивостока

Резиденты ОЭЗ в Калининградской области

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов

Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей

Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

Уплата страховых взносов в 2021 году

В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2021 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в налоговую

В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:

  1. На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
  2. Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
  3. Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Другие важные изменения

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

Проверки по страховым взносам в 2021 году

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году

Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов.

Непредставление расчета по взносам карается по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) — на основании ст. 119 НК РФ.

Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

Новые фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде.

Суммы фиксированных взносов ИП по сравнению с 2020 годом не увеличат. Они по-прежнему составят минимум 40 874 рубля, в частности:

  • В ПФР — 32 448 рублей.​
  • На ОМС — 8 426 рублей.

Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя, превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.

Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.

Прямые выплаты пособий через ФСС

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Краснодарский край;
  • Свердловская область;
  • Пермский край;
  • Челябинская область;
  • ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  • первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
  • пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

На социальное страхование

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

На пенсионное страхование

Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.

Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно рассказывали.

Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

  • 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

  • 6% — на пенсионное страхование;
  • 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  • 0,1% — на медицинское страхование.

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  • госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
  • доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.

Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

С 1 января 2021 года организациям и ИП из реестра МСП бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • 10% — на пенсионное страхование;
  • 0% — на соцстрахование;
  • 5% — на медстрахование.

Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

  • переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
  • человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

  • в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
  • в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Изменение формы РСВ

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Вот что изменилось.

  1. На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
  2. В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
  3. Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
  4. Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет сервис «Моё дело Профбухгалтер» . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 году

Обязанность вносить взносы в Пенсионный Фонд РФ возложена на работодателей. С 2021 года вводят новые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР, а также расширяют список льготников. Рассмотрим все изменения.

Какой размер взноса в Пенсионный Фонд в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

  1. в Пенсионный Фонд;
  2. на медицинское страхование;
  3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

  • с категорией плательщика;
  • типом трудовой деятельности;
  • категорией сотрудника, получающего доход;
  • размером заработной платы.

Сумма пенсионного взноса для работодателей в 2021 году

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей .

ОтчисленияСтавка (%)УсловиеЛимит (рублей)
Пенсионные22До достижения1 465 000
10После превышения
Социальные на ВНиМ2,9До достижения966 000
После превышения
Медицинские5,1Лимита нет
ТравматизмИндивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Ставки страховых взносов для субъектов МСП в 2021 году

Доход физ. лица за месяцВ ПФР (%)В ФФОМС (%)В ФСС (%)
В пределах федерального МРОТ22 (в пределах лимита) 10 (при превышении)5,12,9; 1,8 — для иностранцев
Свыше федерального МРОТ10 (в пределах лимита и сверх него)5
ГодВ ПФ (рублей)В ФОМС (рублей)
2020324488426
20213 64558763
2022404339114
2023430579479
2024459079858

Указанные в таблице величины относятся к индивидуальным предпринимателям, чей годовой доход не превышает 300000 рублей . Если прибыль выше, с ИП взимается 1% от добавочного объема. То есть, если доход составил 400000, 1% начисляют с суммы 100000.

Ставки для льготных категорий плательщиков в 2021 году

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

  1. IT-технологиями;
  2. интеллектуальной деятельностью;
  3. благотворительностью;
  4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Размер дополнительных взносов в ПФР в 2021 году

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасностиПодклассСтавка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный48
Класс 3 — Вредный3.47
3.36
3.24
3.12
Класс 2 — Допустимый2
Класс 1 — Оптимальный1

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности , дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Сроки перечисления взносов в ПФР в 2021 году

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца . Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

  1. вносить частями;
  2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

Заключение

С начала 2021 года вводятся новые бланки для заполнения документации. Срок адаптации к новым формам продлен до 30.04.21 г. В течение указанного периода неправильно заполненные бланки отклонять не будут, но с 01.05.21 г заполнять их предстоит по новым правилам. За каждый день просрочки по платежам начисляется пени в установленном размере, в выходные и праздники — тоже. Умышленная неуплата страховых отчислений в Пенсионный Фонд облагается штрафом в 40% от неуплаченной суммы.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы

Граждане России привыкли к тому, что число их обязанностей перед государством и перед бюджетом в частности сокращается при достижении пенсионного возраста. Более того, в России пенсионерам полагается ряд пособий, призванных упростить жизнь пожилого человека. Зачастую индивидуальные предприниматели считают, что ИП-пенсионер страховые взносы не уплачивает. Однако, такой льготы действующее законодательство не предусматривает. Давайте разберемся, не делает ли закон исключения в отношении уплаты взносов «за себя» для каких-либо категорий ИП.

Должен ли уплачивать ИП-пенсионер страховые взносы

Чиновникам Министерства финансов неоднократно задавался вопрос относительно того, не логично ли позволить индивидуальным предпринимателям, вышедшим на пенсию, не уплачивать «за себя» страховые взносы в том случае, если у ИП не имеется наемных работников. И Минфин каждый раз отказывает в удовлетворении такой просьбы на том основании, что действующее законодательство не позволяет освобождать ИП от данной обязанности, поскольку это навредит бюджету страны.

Важно! Страховые взносы должны перечисляться предпринимателями с даты оформления статуса ИП и до даты исключения сведений о физическом лице как о предпринимателе из ЕГРИП.

Налоговое законодательство определяет четкий список плательщиков страховых взносов. В соответствии с федеральными законами, таковыми являются следующие граждане:

  1. Лица, которые производят денежные вознаграждения и выплаты физическим лицам (ИП, юридические лица, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП).
  2. Частные практики (адвокаты, нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, оценщики, арбитражные управляющие и др.) и ИП – они обязаны совершать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования на основании п. 1 ст. 430 НК РФ.

Важно! ИП обязаны уплачивать страховые взносы вне зависимости от вида деятельности, возраста, факта получения от предпринимательской деятельности доходов в расчетном периоде.

Ни одно положение НК РФ не указывает на необходимость освобождение ИП-пенсионеров от уплаты страховых взносов «за себя». Единственное, взносы можно не совершать в течение периодов, перечисленных в п. 1, 3, 6, 7, 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся (при условии наличия документов, доказывающих отсутствие в эти периоды деятельности):

  • период осуществления ухода за ребенка;
  • время несения военной службы.

Должен ли уплачивать ИП-пенсионер страховые взносы, если он является инвалидом

Министерство финансов получало просьбы не только об отмене страховых взносов для ИП-пенсионеров в принципе, но и конкретно для ИП-инвалидов, в том числе вышедших на пенсию. В результате чиновниками было опубликовано Письмо от 25.05.2017 № 03-15-09/32244, в котором говорилось о том, что, если предприниматель, будучи инвалидом, не в состоянии осуществлять предпринимательскую деятельность и выполнять все требования закона, никто не обязывает его продолжать заниматься предпринимательством. Процедура регистрации ИП также носит заявительный характер, то есть, пока гражданин сам не пожелает зарегистрироваться в качестве ИП, никто не обяжет его пройти процедуру регистрации. Поэтому, если человек не готов осуществлять предпринимательскую деятельность, не обладает необходимым имуществом, не имеет предпринимательских способностей, не может определиться с видом деятельности или не обладает должным образованием, требуемым количеством денег, навыками и т.д., не следует становиться ИП. То же касается инвалидов – если здоровье не позволяет заниматься предпринимательством и соблюдать требования закона (в т.ч. уплачивать «за себя» страховые взносы), целесообразно отказаться от статуса ИП, а не просить о льготах.

Исходя из выводов, сделанных Минфином, факт присвоения ИП инвалидной группы не влияет на его обязанность уплачивать страховые взносы. Совершать отчисления придется, как того требует закон, с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения записей об ИП из Единого реестра предпринимателей (ЕГРИП).

Минфин, огласив свое решение по данному вопросу, сослался также на Определение Конституционного суда РФ от 22.03.2012 № 621-О-О. При этом Министерство финансов напомнило предпринимателям о возможности не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС в случае наступления одного из особых периодов, перечень которых содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ. После этого начали поступать вопросы относительно того, почему в течение периода осуществления индивидуальным предпринимателем ухода за инвалидом 1 группы (это одно из оснований для «перерыва» в уплате страховых взносов), ИП не должен уплачивать страховые взносы, а если предприниматель сам является инвалидом, страховые взносы уплачивать приходится. Это связано с тем, что главное в данной ситуации – наличие статуса ИП и связанных с данным фактом обязанностей, на которые соглашается физическое лицо в момент регистрации ИП.

Законодательные акты по теме

п. 7 ст. 430 НК РФПеречень оснований, при наличии которых ИП может не уплачивать страховые взносы в период «простоя» (когда не осуществляется предпринимательская деятельность)

Типичные ошибки

Ошибка: ИП-инвалид не уплачивает страховые взносы на том основании, что обладает статусом инвалида.

Комментарий: Статус инвалида не освобождает ИП от обязанностей, связанных с приобретением статуса ИП. Поэтому страховые взносы «за себя» необходимо уплачивать на общих основаниях.

Ошибка: ИП-пенсионер не уплачивает страховые взносы «за себя», полагая, что статус пенсионера освобождает его от такой обязанности.

Комментарий: Если ИП после выхода на пенсию не справляется с ведением предпринимательской деятельности и уплатой страховых взносов, имеет смысл отказаться от статуса ИП. В противном случае, страховые взносы придется уплачивать до момента исключения записей об ИП из ЕГРИП.

Ответы на распространенные вопросы о том, как уплачивает ИП-пенсионер страховые взносы

Вопрос №1: Почему Министерство финансов считает, что освобождение ИП-пенсионеров и ИП-инвалидов от уплаты страховых взносов «за себя» способно существенно навредить экономике страны?

Ответ: Если ИП-пенсионеры и ИП-инвалиды будут освобождены от уплаты страховых взносов, недобросовестные граждане начнут вести предпринимательскую деятельность от их имени с целью освобождения от уплаты страховых взносов.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Если предпраздничный выходной день объявляется рабочим по приказу
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector