" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

2021 как распределяются пенсионные отчисления

Минфин запланировал запуск новой системы накоплений на пенсию с 2021 года

Минфин разместил уведомление о разработке новой пенсионной системы, предполагающей добровольное отчисление взносов на будущую пенсию. Документ опубликован на портале раскрытия нормативно-правовых актов.

Рабочее название системы — «гарантированный пенсионный продукт», объявил Минфин в начале сентября. Она предполагает добровольное подключение граждан к формированию накоплений на пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Государство со своей стороны обязуется гарантировать их сохранность, а также предоставить налоговые льготы участникам системы (например, с их взносов не будет взиматься НДФЛ).

Цель новой системы — предоставить гражданам возможность сформировать за счет личных взносов дополнительные источники пенсионного дохода в системе негосударственного пенсионного обеспечения при стимулирующей поддержке государства, говорится в документе.

Планируемый срок запуска — январь 2021 года, следует из уведомления. По замыслу властей, у новой системы накопительных пенсий есть две важнейшие задачи — повысить размер пенсий и дать стране источники длинных денег.

Минфин не в первый раз размещает уведомление о разработке новой накопительной пенсионной системы. В августе 2018 года ведомство опубликовало извещение о запуске системы индивидуального пенсионного капитала (ИПК), в рамках которой планировалось «автоматически подписать» граждан к отчислению взносов с зарплаты на пенсию. Тогда срок вступления в силу был обозначен январем 2020 года.

Однако механизм ИПК никогда не был представлен для публичного обсуждения из-за разногласий в правительстве насчет участия россиян в системе. Минфин и ЦБ предлагали механизм автоподписки или авторегистрации, по которому россияне автоматически начинают отчислять взносы в ИПК со своих зарплат. Юридически механизм включения в систему должен был базироваться на ст. 158 ГК, согласно которой молчание признается выражением воли. Чтобы не участвовать в системе ИПК, необходимо было бы подать работодателю заявление об отказе. «Эта концепция сегодня не поддержана», — сообщил журналистам первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов на Московском финансовом форуме.

Взамен ИПК Минфин разработал проект «гарантированного пенсионного продукта», который предполагает исключительно добровольное участие в системе накоплений на пенсию. «То, что предложил Минфин, — это тот же самый закон [об ИПК], но основанный исключительно на добровольном участии в этой системе», — объяснил первый вице-премьер.

Как ранее сообщал Минфин, проект «гарантированного пенсионного продукта» направлен на согласование в Минтруд. А после обсуждения с профессиональным и экспертным сообществом он будет внесен в правительство.

Как для ИП рассчитывается пенсия

Обязательно проведите расчёт на калькуляторе выхода на пенсию.

Каждый работающий гражданин России вправе к определенному возрасту рассчитывать на пенсию. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Однако если за людей, работающих по найму, страховые отчисления на будущую пенсию делает работодатель, то ИП обязан самостоятельно производить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: как и из каких именно отчислений формируется их будущая пенсия и как она рассчитывается.

ИП: право на пенсию

Чтобы гражданин РФ мог получить право на пенсию как ИП, он должен быть официально зарегистрирован в органах государственного учета и контроля. То есть, первым делом при постановке на учет, ИП отдает нужные документы в налоговую инспекцию по месту жительства, которая в десятидневный срок передает все сведения о новом индивидуальном предпринимателе в Пенсионный фонд России.

Как только ИП зарегистрировался в налоговой и информация об этом дошла до ПФР, в пенсионном фонде открывается персонифицированный лицевой счет ИП, куда и поступают впоследствии все его обязательные страховые взносы. Именно из накопленной суммы на этом лицевом счете в будущем будет формироваться пенсия индивидуального предпринимателя.

Однако для получения пенсии необходимо соблюдение трех условий. ИП должен:

  1. достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины – 60 лет;
  2. иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2016 году равен 9 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно);
  3. как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 7 лет в 2016 году и не меньше 15 лет – к 2025 году.

Важно! Чем выше количество баллов, тем выше будет будущая пенсия ИП. Надо отметить, что в первую очередь, количество баллов индивидуального предпринимателя зависит от размера оплачиваемых в ПФР страховых взносов.

При расчете пенсии индивидуальных предпринимателей предполагается учитывать и те периоды, в которые он:

  • был на службе в вооруженных силах РФ – 1,8 балла за год;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок – 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год;
  • ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. – 1,8 балла за год.

Страховой стаж – это то время, в течение которого индивидуальный предприниматель делал за себя лично страховые выплаты в ПФР. Кроме того, в страховой стаж входят и все те периоды, когда ИП был в отпуске по уходу за ребенком, на больничном, служил в армии и т.д. (подробнее — ст. 12 № 400-ФЗ).

Индивидуальный пенсионный коэффициент – эта величина исчисляется в баллах и является результатом учета трех показателей: возраста выхода на пенсию, страхового стажа и собственно общей суммы оплаченных страховых взносов в ПФР.

К сведению! Несмотря на то, что отчисляемые страховые выплаты в Пенсионный фонд с каждым годом увеличиваются, ИП рассчитывать на высокую пенсию не приходится. Подсчеты, произведенные экспертами, свидетельствуют о том, что в лучшем случае их пенсия, гарантированная государством, будет равна размеру социальной пенсии граждан, имеющим недобор по страховому стажу. Именно поэтому индивидуальным предпринимателям, заботящимся о своей пенсии, следует подстраховаться и обеспечить себе какие-нибудь дополнительные накопления или источники дохода к пенсионному возрасту.

Расчет будущей пенсии ИП

На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП. Для этого нужно пройти два шага.

Шаг 1. Расчет индивидуального пенсионного коэффициента

Для того, чтобы рассчитать пенсию нужно сначала посчитать размер так называемого индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то есть, говоря понятным языком, посчитать количество баллов, накопленных ИП за все время работы.

Алгоритм для расчета ИПК такой:

(МВ : СВ) Х 10 = ИПК

СВ — страховые взносы, выплаченные на страховую часть пенсии (либо 10 %, либо 16 %, в зависимости от того, делал ли ИП взносы на накопительную часть пенсии);

МВ — страховые взносы выплачиваемые ИП на страховую часть пенсии (16 %). Рассчитываются они с предельной базы, облагаемой страховыми взносами, которая каждый год меняется, и в 2016 году для всех ИП она равна 796 тыс. руб.

Приведем пример расчета ежегодного пенсионного балла.

Предположим, в 2016 году ИП Банников М.Н. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 19 356 р.48 к.
В данном случае
МВ будет равен: 796 тыс. руб х 16 % : 100 % = 127 360 руб.
Считаем ИПК: 19356,48 : 127 360 х 10 = 1,52 балла.
Итого: за 2016 год ИП Банникову М.Н. в ПФР будет начислено 1,52 балла.

Важно! Баллы, накопленные в течение жизни гражданина РФ суммируются и от итогов сложения напрямую зависит размер пенсии. Чтобы получить пенсию ИП должен накопить к 2025 году не менее 30 баллов, а на 2016 год достаточно 9.

Шаг 2. Расчет пенсии ИП

Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу.

ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП

ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно);
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (каждый год меняется, на 2016 год она равна 74 руб. 27 коп.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа;
СП — страховая пенсия.

Важно! Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.

Документы для оформления пенсии

Перечень документов, требуемых для выхода на пенсию, с течением времени вряд ли сильно поменяется. Тем не менее, для его уточнения желательно в любом случае обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства.

Основные документы, которые требуются ИП для назначения пенсии:

  • паспорт;
  • свидетельство ИП о постановке на государственный учет;
  • военный билет;
  • СНИЛС;
  • трудовая книжка;
  • трудовые договоры;
  • архивные документы о предыдущих местах работы, если трудовая книжка и трудовые договоры утрачены;
  • свидетельства о рождении детей.

Внимание! Важно вспомнить и восстановить все предыдущие места работы. От этого напрямую зависит размер пенсии.

Таким образом, применяя ряд несложных формул, каждый ИП может самостоятельно высчитать размер своей пенсии на текущий год. Однако стоит отметить, что поскольку практически все показатели для данных вычислений имеют изменяемые значения, то окончательный размер будущей пенсии подсчитать невозможно. К тому же, следует повторить, что поскольку российские законотворцы не дают никаких гарантий того, что система начисления и расчета пенсий не потерпит каких-либо новых изменений, планируя жизнь на пенсии, слишком опираться на данные формулы и расчеты не нужно.

Добровольное формирование пенсии

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию.

Кто может уплачивать добровольные взносы?

  • граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов за себя;
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем (например, уплата за неработающее лицо (родственника), за домработницу, няню, личного водителя и т.д.);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ (например, служащий по контракту);
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики), в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса РФ, увеличенное в 12 раз;
  • физические лица в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (Закон № 56-ФЗ от 30.04.2008);
  • физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя.

Для уплаты добровольных взносов необходимо подать заявление в ПФР о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Как подать заявление?

  • лично в территориальном органе ПФР по месту регистрации
  • направить Почтой России
  • через Личный кабинет на сайте ПФР
РАЗМЕР ВЗНОСА

Минимальный размер страхового взноса для уплаты рассчитывается, исходя из 1 МРОТ за один год стажа, максимальный — исходя из 8 МРОТ за один год стажа.

1 МРОТ в 2021 году – 12 792 р. Минимальный размер страхового взноса – 33 770,88 р. в год. За эту сумму приобретается 1 год страхового стажа и 1,0478 пенсионного коэффициента.

ВНИМАНИЕ

Для физических лиц,применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий по Закону № 4468-1 (военные пенсионеры), вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, минимальный размер страховых взносов на 2021 год установлен в фиксированной сумме -32 448,00 рублей.

Реквизиты для уплаты взносов:

Получатель – УФК по Самарской области (государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Самарской области)

Счет получателя – № 03100643000000014200

Банк получателя – Отделение Самара//УФК по Самарской области

Счет банка получателя (ЕКС) – 40102810545370000036

БИК 013601205

ИНН 6315802062 / КПП 631501001

ОКТМО Зависит от муниципального образования (зависит от места прописки). 36701000 (г.Самара).

КБК – 392 102 02042 06 1000 160.

Также можно сформировать платежный документ с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Периоды уплаты страховых взносов засчитываются в страховой стаж. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости, т.е. в 2021 не более 6 лет, а в итоге к 2024 году этот период не должен будет превышать 7,5 лет (половина от требуемых 15 лет страхового стажа).

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Работодатели обязаны уплачивать с зарплаты и других выплат своих работников страховые взносы. В 2021 году многие компании вправе применять льготные тарифы.

Страховые взносы платят по общим, льготным и дополнительным тарифам.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Дополнительные тарифы

Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

  • для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
  • на работах, перечисленных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — в размере 6%.

Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Читать еще:  Больничный на инвалидность

Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства

В 2021 году для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены так:

  • взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
  • взносы на ВНиМ – 0%;
  • взносы на ОМС – 5%.

Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.

Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

«Льготники» страховых взносов

В 2021 году для определенных компаний сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.

Их полный перечень установлен статье 427 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • ИТ-компании;
  • компании сферы интеллектуальной деятельности;
  • плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»;
  • участники проекта «Сколково»;
  • предприятия киноиндустрии;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты порта Владивосток;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Выбор читателей

Работающим пенсионерам пересчитают пенсии –«автоматом», с 1 августа

Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021, если работника уволили 30 июня?

Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Изменение по страховым взносам 2021

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С 2021 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, появились новые ставки.

Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.

Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2021 году предельная база составляет:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

  • от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Вид страховых взносов

Тариф до достижения предельной базы

Тариф после превышения предельной базы

Льготные тарифы страховых взносов

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготы

Ставка тарифа, %

ОПС

ВНиМ

ОМС

Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью

НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения

Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы

Резиденты свободного порта города Владивостока

Резиденты ОЭЗ в Калининградской области

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов

Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей

Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

Уплата страховых взносов в 2021 году

В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2021 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в налоговую

В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:

  1. На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
  2. Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
  3. Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Другие важные изменения

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

Проверки по страховым взносам в 2021 году

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году

Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов.

Непредставление расчета по взносам карается по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) — на основании ст. 119 НК РФ.

Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

Новые фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде.

Суммы фиксированных взносов ИП по сравнению с 2020 годом не увеличат. Они по-прежнему составят минимум 40 874 рубля, в частности:

  • В ПФР — 32 448 рублей.​
  • На ОМС — 8 426 рублей.

Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя, превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.

Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

2021 как распределяются пенсионные отчисления

Важно знать, что, помимо страховой, есть еще государственная пенсия, которую за счёт бюджетных средств получают работники государственных органов (полицейские, военные и т.д.), негосударственная — формируется за счет ваших средств и доходов негосударственных пенсионных фондов (НПФ), корпоративная — пенсия от работодателя и накопительная.

Как формируется?

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.

Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.

Как переводятся страховые взносы в баллы?

Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?

Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.

Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.

Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.

Также, баллы начисляются дополнительно:

  • за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
  • за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
  • за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.

Разберем на примере.
Зарплата Ивана Владимировича составляет 30 000 рублей в месяц, в год — 360 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер взносов равен 57 600 рублей (360 000*16%= 360 000/100*16). С этого размера взносов и будут рассчитываться баллы.
Теперь посчитаем, сколько баллов накопит Иван Владимирович за каждый год работы, начиная с 2015: 57 600 / 127 360 * 10 = 4,52 балла

Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?

Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла

Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.

Куда идти за пенсией?

Страховую пенсию выплачивает ПФР. Накопительную — ПФР или НПФ, зависит это от того, где вы ее формировали.
Если у Ивана Владимировича есть накопительная пенсия, то ее прибавляем к страховой пенсии. Иначе, доход нашего героя на пенсии составит 13 322,79 рублей в месяц.

Размер будущей пенсии можно увеличить

Стоит помнить, что ситуацию с пенсией можно улучшить. Например, если бы Иван Владимирович оформил индивидуальный пенсионный план, и самостоятельно делал взносы, тогда к страховой и накопительной пенсии добавилась бы еще и негосударственная пенсия, и доход на пенсии мог быть не меньше его зарплаты.

Это важно знать

Есть условия, при выполнении которых назначается пенсия. У вас должен быть минимально установленный трудовой стаж и минимальное количество накопленных баллов. Если вы планируете выйти на пенсию с 2025 года и после стаж должен быть 15 лет, а количество баллов — 30. Минимальные требования для других лет приведены в таблице:

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

  • статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
  • вида деятельности (льготный или нет);
  • категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
  • суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  • по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
  • по взносам ФСС – 966 000 руб.
Читать еще:  Выплаты за 3 ребенка в 2021 году в воронежской области

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов — 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

Участники проекта «Сколково»

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 году

Обязанность вносить взносы в Пенсионный Фонд РФ возложена на работодателей. С 2021 года вводят новые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР, а также расширяют список льготников. Рассмотрим все изменения.

Какой размер взноса в Пенсионный Фонд в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

  1. в Пенсионный Фонд;
  2. на медицинское страхование;
  3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

  • с категорией плательщика;
  • типом трудовой деятельности;
  • категорией сотрудника, получающего доход;
  • размером заработной платы.

Сумма пенсионного взноса для работодателей в 2021 году

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей .

ОтчисленияСтавка (%)УсловиеЛимит (рублей)
Пенсионные22До достижения1 465 000
10После превышения
Социальные на ВНиМ2,9До достижения966 000
После превышения
Медицинские5,1Лимита нет
ТравматизмИндивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Ставки страховых взносов для субъектов МСП в 2021 году

Доход физ. лица за месяцВ ПФР (%)В ФФОМС (%)В ФСС (%)
В пределах федерального МРОТ22 (в пределах лимита) 10 (при превышении)5,12,9; 1,8 — для иностранцев
Свыше федерального МРОТ10 (в пределах лимита и сверх него)5
ГодВ ПФ (рублей)В ФОМС (рублей)
2020324488426
20213 64558763
2022404339114
2023430579479
2024459079858

Указанные в таблице величины относятся к индивидуальным предпринимателям, чей годовой доход не превышает 300000 рублей . Если прибыль выше, с ИП взимается 1% от добавочного объема. То есть, если доход составил 400000, 1% начисляют с суммы 100000.

Ставки для льготных категорий плательщиков в 2021 году

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

  1. IT-технологиями;
  2. интеллектуальной деятельностью;
  3. благотворительностью;
  4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Размер дополнительных взносов в ПФР в 2021 году

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасностиПодклассСтавка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный48
Класс 3 — Вредный3.47
3.36
3.24
3.12
Класс 2 — Допустимый2
Класс 1 — Оптимальный1

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности , дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Сроки перечисления взносов в ПФР в 2021 году

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца . Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

  1. вносить частями;
  2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

Заключение

С начала 2021 года вводятся новые бланки для заполнения документации. Срок адаптации к новым формам продлен до 30.04.21 г. В течение указанного периода неправильно заполненные бланки отклонять не будут, но с 01.05.21 г заполнять их предстоит по новым правилам. За каждый день просрочки по платежам начисляется пени в установленном размере, в выходные и праздники — тоже. Умышленная неуплата страховых отчислений в Пенсионный Фонд облагается штрафом в 40% от неуплаченной суммы.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Страховые взносы в 2021 году

  • Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

    Ставки взносов в 2020 году (таблица)

    Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

    Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

    Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

    Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

    Попробовать

    Куда сдавать отчетность

    В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

    Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

    Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

    Пример расчета

    Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

    Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

    ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

    ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

    ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

    Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

    Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

    Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

    Изменения по страховым взносам в 2021 году

    С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.

    Прямые выплаты пособий через ФСС

    С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

    • Москва;
    • Московская область;
    • Санкт-Петербург;
    • Краснодарский край;
    • Свердловская область;
    • Пермский край;
    • Челябинская область;
    • ХМАО.

    Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

    У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

    • первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
    • пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

    Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

    Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

    1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
    2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
    3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
    4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

    Предельная база по страховым взносам на 2021 год

    С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

    На социальное страхование

    Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

    В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

    На пенсионное страхование

    Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

    Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

    Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.

    Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно рассказывали.

    Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

    По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

    • 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
    • 8 426 руб. — на медицинское.

    Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

    Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

    Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

    С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

    • 6% — на пенсионное страхование;
    • 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
    • 0,1% — на медицинское страхование.

    Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

    • госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
    • доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
    • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

    В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.

    Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

    С 1 января 2021 года организациям и ИП из реестра МСП бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

    • 10% — на пенсионное страхование;
    • 0% — на соцстрахование;
    • 5% — на медстрахование.

    Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.

    Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

    В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

    • переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
    • человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

    Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

    • в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
    • в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

    Изменение формы РСВ

    Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Вот что изменилось.

    1. На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
    2. В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
    3. Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
    4. Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

    Упростить ведение учёта поможет сервис «Моё дело Профбухгалтер» . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    Организации и физические лица, которые согласно Налоговому кодексу относятся к плательщикам страховых взносов, должны в обязательном порядке производить отчисления в Пенсионный фонд. Во-первых, с помощью этих платежей пополняется бюджет ПФР, из которого выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам, а во-вторых, уплата работодателем страховых взносов на ОПС гарантирует работникам получение пенсии в будущем. В зависимости от категории, к которой относится плательщик, и вида деятельности устанавливается свой тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, а также порядок и сроки их уплаты.

    Отчисления в ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. От суммарного количества взносов за годы работы будет зависеть размер будущей пенсии — чем больше взносов, тем выше пенсия. Поэтому работнику необходимо контролировать, что все необходимые отчисления производятся и учитываются на его лицевом счете.

    Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

    К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
    2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

    Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ). Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника. Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

    Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя». При этом размер отчислений будет зависеть от его годового дохода.

    Взносы в ПФР в 2021 году (таблица ставок в %)

    Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2021 год составляют:

    • 22% от базы для исчисления страховых взносов (фактически от заработной платы), если база не превышает предельных значений;
    • + 10% в отношении сумм, превышающих предельную величину базы для начисления взносов — более 1 465 000 руб.
    • + 2-8% — дополнительный взнос, если работник трудится в опасных или вредных условиях труда.
    КатегорияТарифная ставка
    Компании на упрощенке с льготной деятельностью22% (10% — сверх лимита)
    Аптеки на ЕНВД
    Предприниматели на патенте
    Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности20%
    Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
    Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке
    Организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции8%
    IT-компании
    Участники проекта Сколково14%
    Организации и ИП, получившие статус СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%
    Резиденты особых экономических зон
    Компании, производящие выплаты членам экипажей судов0%

    Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

    Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

    Согласно ст. 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР. Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда. Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест. По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

    Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф
    Опасный48%
    Вредный3.47%
    3.36%
    3.24%
    3.12%
    Допустимый20%
    Оптимальный10%

    При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

    Страховые взносы в 2021 году для ИП

    Размер страхового взноса для ИП, адвокатов, нотариусов и других самозанятых граждан, которые осуществляют отчисления в ПФР «за себя», зависит от годового дохода плательщика. В 2021 году, согласно части 1 ст. 430 НК РФ:

    • при доходе не более 300 тыс. руб. в год, перечисляется фиксированный платеж в размере 32448 руб.;
    • при доходе свыше 300 тыс. руб. — фиксированный платеж + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс.

    Расчет страхового взноса производится пропорционально продолжительности предпринимательской деятельности, если она осуществлялась, например, не с начала года.

    Сроки уплаты взносов в ПФР устанавливаются следующие:

    • Индивидуальные предприниматели и другие самозанятые, имеющие годовой доход менее 300 тыс. руб., должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего года (того, за который перечисляется платеж).
    • Если доход превышает указанную величину, то уплату необходимо производить до 1 июля следующего расчетного периода.
    • Если ИП прекратил деятельность, то оплатить нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учета в налогом органе.

    Куда и как платить страховые взносы в 2021 году

    Администрированием страховых взносов с 2017 года занимаются налоговые органы. Это значит, что отчисление взносов на ОПС необходимо производить в ФНС, которая ведет учет всех плательщиков. Порядок и сроки уплаты закреплен в ст. 431 НК РФ:

    • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
    • В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
    • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

    Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

    1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
    2. Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
    3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).

    Как проверить отчисления в Пенсионный фонд

    Работники могут контролировать отчисления в ПФР, которые производит их работодатель. Это важно, так как в результате уплаты страховых взносов в ПФР на лицевом счете работника формируются пенсионные баллы, от количества которых будет зависеть размер его будущей пенсии. Соответственно, чем больше взносов было перечислено за годы трудовой деятельности, тем больше будет пенсия (как она рассчитывается в 2021 году, можно прочитать здесь).

    • Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.
    • Кроме того, сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, в Личном кабинете на сайте ПФР.

    Добровольные взносы в ПФР, или как «купить» себе пенсию. Разбираем с примерами

    Каждый человек имеет право перечислять дополнительные взносы в Пенсионный фонд в добровольном порядке. Для этого достаточно оформить заявление в ПФР, а потом только переводить деньги. И если перевести не меньше определенной суммы, можно будет получить определенное количество лет стажа для выхода на пенсию. Как оформить и платить добровольные взносы в ПФР в 2021 году? Где взять реквизиты для оплаты? Как сумма взносов повлияет на пенсию? На эти и другие вопросы мы ответим в данной статье.

    Что такое добровольные пенсионные взносы

    В соответствии с законодательством РФ все трудоустроенные граждане включены в систему обязательного пенсионного страхования. Взносы в ПФР за них платит работодатель, исключение – индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории (нотариусы и адвокаты), которые уплачивают взносы «за себя» самостоятельно.

    Но еще по собственному желанию каждый может подключиться к программе добровольного пенсионного обеспечения. То есть, человек будет перечислять определенную сумму на будущую страховую пенсию.

    Стоит отметить, что человек может отчислять взносы или на накопительную часть пенсии или на страховую. И в данном случае мы говорим о страховой пенсии.

    Кто может самостоятельно перечислять взносы в ПФР

    Как мы отметили выше, подключиться к такой программе может любой человек, однако есть одно условие. Перечислять добровольные взносы на страховую часть пенсии имеют право только такие категории людей:

    • индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие, которые самостоятельно уплачивают фиксированные взносы «за себя»;
    • россияне, работающие или проживающие за границей, но которые планируют получать пенсию в нашей стране;
    • самозанятые;
    • адвокаты, получающие военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.

    Если человек не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий людей, то он имеет право перечислять дополнительные взносы только на накопительную часть пенсии.

    Причем добровольные взносы можно платить не только за себя, но и за другого человека, если за него никто не производит отчислений в ПФР. Например, за безработного родственника или просто постороннего человека.

    Как подключиться к программе добровольного пенсионного обеспечения

    Для того, чтобы начать перечислять дополнительные взносы на будущую пенсию, нужно обратиться в ПФР с заявлением. Для вступления в добровольные правоотношения в целях формирования страховой части пенсии используется рекомендованная форма заявления, утвержденная Приложением № 1 к Приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н. Для перечисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии заполняется форма ДСВ-1, утвержденная Приложением № 1 к Постановлению Правления ПФ РФ от 28.07.2008 № 225п.

    В заявлении на формирование страховой части пенсии можно выбрать, будут перечисляться дополнительные взносы за себя или за другого человека.

    Обязательно указывается полное фамилия, имя и отчество (при наличии), СНИЛС и основание для заключения добровольного пенсионного обеспечения (ИП, гражданин, работающий за границей и другое).

    Выбранное заявление передается лично или заказным письмом по Почте России в клиентскую службу Пенсионного фонда.

    Для прекращения перечисления дополнительных взносов на пенсионное обеспечение подается соответствующее заявление.

    Порядок уплаты взносов

    Порядок уплаты добровольных взносов зависит от того, на какую пенсию они перечисляются. На накопительную часть пенсии можно переводить деньги как самостоятельно, так и через работодателя по заявлению (сумма взносов будет вычитаться из заработной платы). На страховую часть пенсии взносы перечисляются только самим человеком.

    Добровольные взносы на пенсионное обеспечение перечисляются исключительно через банк. Платежное поручение можно заполнить через специальный электронный сервис на сайте ПФР.

    Плательщик самостоятельно определяет порядок уплаты добровольных взносов на пенсионное обеспечение. Сумма отчислений может быть переведена как одним платежом, так и по частям ежемесячно, в любое время. Главное – перечислить сумму взносов не позднее 31 декабря текущего года.

    Минимальный и максимальный размеры добровольных взносов в 2021

    Добровольные пенсионные отчисления на накопительную часть пенсии не ограничены никакими величинами. А вот для добровольных взносов на страховую часть пенсии установлены максимальная и минимальная суммы отчислений. Величины напрямую зависят от размера МРОТ.

    Минимальный размер добровольных взносов на страховое пенсионное обеспечение рассчитывается по следующей формуле

    То есть в 2021 году минимальная величина дополнительных взносов на добровольное пенсионное обеспечение составляет 33 770,88 рублей (12 792 руб. * 22% * 12 мес.).

    Максимальный размер добровольных отчислений на будущую часть страховой пенсии рассчитывается от 8-кратного размера МРОТ по аналогичной формуле.

    Следовательно, за 2021 год максимальный размер взносов на дополнительное пенсионное обеспечение составляет 270 167,04 рублей (8 * 12 792 руб. * 22% * 12 мес.).

    Пример «покупки» пенсионных баллов

    Производя добровольные отчисления в Пенсионный фонд, человек «покупает» себе пенсионные баллы и стаж. Стаж рассчитывается по тому периоду, в котором действовал договор добровольного пенсионного обеспечения. Если человек заключил договор с 1 января и не расторг его до 31 декабря, то засчитывается год. А при условии, например, что 16 апреля было подано заявление о прекращении добровольного пенсионного обеспечения, то в стаж засчитается 3 месяца и 15 дней.

    Количество пенсионных баллов рассчитывается по следующей формуле.

    С суммой уплаченных взносов все понятно, сколько человек уплатил, столько и берется в расчет. 16% и 22% – это ставки взносов на ОПС (22% – общий тариф, а 16% из общего тарифа направляются на страховую часть пенсии).

    Максимальная сумма взносов, направляемая на формирование пенсии, рассчитывается на текущий год как произведение предельной суммы взносов на ОПС на 16%. То есть в 2021 году эта величина равна 234 400 (1 465 000 * 16%). 10 – это максимально возможное количество накопленных пенсионных балов в 2021 году.

    Возьмем два примера.

    Пример 1. Сидоров А.В. заключил договор с ПФР о дополнительных взносах с 1 января 2021 года. 15 февраля он перечислил 35 тысяч рублей, а в первых числах апреля – еще 20 тысяч. С 16 апреля он расторг договор о добровольном пенсионном обеспечении.

    В Пенсионный фонд было направлено 55 тысяч рублей (35 000 руб. + 20 000 руб.) в качестве добровольных взносов. Таким образом получается, что Сидоров А.В. приобрел себе 3 месяца и 13 дней стажа и 1,707 балла (55 000 * 16% / 22% / 234 400 * 10).

    Пример 2. Ларионова Н.К. заключила договор добровольного пенсионного обеспечения 1 января 2021 года. За 2021 год она произвела 5 платежей:

    • 25 тысяч рублей в январе;
    • 50 тысяч рублей в апреле;
    • 10 тысяч рублей в июле;
    • 70 тысяч рублей в сентябре;
    • 15 тысяч рублей в декабре.

    Так как Ларионова Н.К. не расторгла договор добровольного пенсионного обеспечения, то он продлился весь 2021 год. За год она перевела в ПФР взносов на сумму 170 тысяч рублей (25 000 руб. + 50 000 руб. + 10 000 руб. + 70 000 руб. + 15 000 руб.). То есть за 2021 год гражданка приобрела 1 год стажа и 5,275 баллов (170 000 * 16% / 22% / 234 400 * 10).

    Количество «купленных» пенсионных баллов напрямую зависит от размера добровольных взносов, сделанных в текущем году.

    ПФР рассчитывает баллы на 31 декабря каждого года. Их отражение в личном кабинете производится до конца марта следующего года.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector