" "
Severven.ru

Север Вен
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

1с с какого периодаработадатели стали платить страховые взносы в пф рф

1с с какого периодаработадатели стали платить страховые взносы в пф рф

Дата публикации 15.04.2020

Использован релиз 3.1.13

В целях поддержки предпринимательства в условиях неблагоприятной экономической ситуации в связи с угрозой распространения коронавируса принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.

Право платить взносы по льготным тарифам (в совокупности 15 процентов вместо 30 процентов) получили организации и ИП на том основании, что они относятся к категории малого или среднего предпринимательства. Подробнее об этой категории см. в Бизнес-справочнике.

Пониженные тарифы такие плательщики могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года, по итогам каждого календарного месяца.

На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ):

  • на пенсионное страхование – 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);
  • на медицинское страхование – 5,1 %;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 % или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).

На выплаты в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ, взносы начисляются по льготным тарифам (ст. 6 Закона № 102-ФЗ):

  • на пенсионное страхование – 10 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);
  • на медицинское страхование – 5 %;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.

Для расчета страховых взносов по пониженным тарифам в учетной политике организации (раздел Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) укажите вид тарифа Для субъектов малого и среднего предпринимательства и месяц, с которого этот тариф применяется — апрель 2020 года (рис. 1). Далее нажмите кнопку «Изменились сведения о страховых взносах». Далее при расчете страховых взносов, если общая сумма облагаемого дохода физлица за месяц превышает федеральный МРОТ, суммы в пределах МРОТ относятся к основному тарифу, а все, что свыше — к пониженному (рис. 2). Целиком необлагаемые доходы относятся к основному тарифу.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как распределяются страховые взносы

В 2018 году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках обязательного пенсионного страхования, будут идти на формирование страховой пенсии.

В декабре 2017 года был подписан Закон о перечислении всего индивидуального тарифа страховых взносов только на страховую пенсию до 2020 года. Напомним, что такое правило действует уже пятый год, начиная с 2014-го.

Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию), во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от общего фонда оплаты труда в счет будущих пенсий своих работников, в соответствии с принимаемым законом будут все направляться, как и сегодня, на формирование страховой пенсии. Взамен формирования пенсионных накоплений гражданам начисляется большее количество пенсионных коэффициентов, стоимость которых ежегодно индексируется. Таким образом, застрахованные лица не теряют в размере отчислений на будущую пенсию: они просто идут в другую «копилку». Так формируется будущая страховая пенсия нынешних работников. При этом страховые взносы, поступившие от работодателей, идут на выплату пенсий «действующим» пенсионерам.

Также стоит обратить внимание, что ограничение в перечислении страховых взносов только на страховую пенсию действует в отношении поступления новых взносов на накопительную пенсию от работодателя в рамках обязательного пенсионного страхования. Все сформированные ранее пенсионные накопления сохранены и продолжают «работать»: они могут инвестироваться с целью получения дохода и управляются сегодня ГУК («Внешэкономбанк»), частной УК или НПФ в зависимости от выбора гражданина.

Выплата средств пенсионных накоплений, если они были сформированы, производится, когда гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение страховой пенсии. Она может быть произведена в виде единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты (для участников Программы государственного софинансирования пенсий) и накопительной пенсии, которая выплачивается пожизненно. За выплатой средств пенсионных накоплений с соответствующим заявлением необходимо обращаться к своему страховщику. Это может быть как Пенсионный фонд России, так и негосударственный пенсионный фонд – в зависимости от выбора гражданина Если пенсионные накопления формировались через ПФР, то заявление может быть подано в управление ПФР одновременно с заявлением о назначении страховой пенсии, в том числе и через Интернет в электронном виде.

Продолжая использовать этот сайт, Вы принимаете условия пользовательского соглашения и даёте согласие на обработку пользовательских данных (файлов cookie), в том числе с использованием систем аналитики «Яндекс. Метрика» и «Google Analytics», (IP-адрес; версия ОС; версия веб-браузера; сведения об устройстве (тип, производитель, модель); разрешение экрана и количество цветов экрана; наличие программного обеспечения для блокирования рекламы; наличие Cookies; наличие JavaScript; язык ОС и Браузера; время, проведенное на сайте; глубина просмотра; действия пользователя на сайте; географические данные) в целях определения посещаемости сайта. Отказаться от обработки пользовательских данных и использования «cookie» можно, выбрав соответствующие настройки в браузере. Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта . ПОДРОБНЕЕ / СВЕРНУТЬ

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году

Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2021 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы? Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС? На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным. Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность.

В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ). Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2020 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.

Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%.

Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год уменьшен на размер МРОТ.

Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2019 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб., продлены на 4 месяца.

Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов. Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год. При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее.

Помимо этого, в 2020 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам. Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат.

Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).

Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц).

Давайте перейдем к изменениям с 2021 года. Что нас ждет?

По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2020 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее.

Работа непростая, не на один год. После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход. Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее.

Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст. 217 НК РФ – не более 700 руб.). Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации.

Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст. 422 НК), то здесь изменений нет.

Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников. Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более. Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом. Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений.

Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков?

Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела — 10%. Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2021 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс. руб.

Что изменится в части пониженных тарифов в 2021 году?

По закону № 265-ФЗ от 31.07.2020 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).

Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга.

И последний вопрос — о переходе на прямые выплаты со стороны ФСС. Он был запланирован еще четыре года назад, и теперь, наконец, становится реальностью?

Да, с 2021 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Со 2021 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения. Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС. Соответственно, за 2020 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2021 их уже не будет.

В 2021 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа).

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Автор: Ирина Филиппова руководитель отдела по расчету заработной платы

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Автор: Ирина Филиппова
руководитель отдела по расчету заработной платы

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Читать еще:  Внесение в реестр категорированного автотранспорта

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:

20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР;
20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС;
20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС;
20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.

Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.
Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

  • Куда уплачивать страховые взносы за сотрудников в 2021 году
  • Какие КБК по страховым взносам за сотрудников действуют в 2021 году
  • Взносы за сотрудников в ФНС: тарифы
  • Кто вправе применять льготы при уплате страховых взносов
  • Кто уплачивает дополнительные взносы за сотрудников
  • Итоги

Куда уплачивать страховые взносы за сотрудников в 2021 году

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Какие КБК по страховым взносам за сотрудников действуют в 2021 году

КБК по страховым платежам с момента перехода к ФНС компетенций по их сбору можно разделить на 2 основные группы:

1. Коды, по которым налогоплательщики должны перечислять на счета ФНС задолженности по страховым платежам за периоды до 2017 года.

Речь идет о следующих КБК:

  • по платежам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 182 (код ФНС) 1 02 02010 06 1000 160;
  • по платежам на обязательное медицинское страхование (ОМС) — (код ФНС) 1 02 02101 08 1011 160;
  • по платежам на обязательное соцстрахование (ОСС) по ВНиМ — (код ФНС) 1 02 02090 07 1000 160.

2. Коды, по которым фирмы должны перечислять в ФНС страховые платежи за периоды с 2017 года:

  • для взносов на ОПС — (код ФНС) 1 02 02010 06 1010 160;
  • для взносов ОМС — (код ФНС) 1 02 02101 08 1013 160;
  • для взносов ОСС — (код ФНС) 182 1 02 02090 07 1010 160.

Перечень КБК для уплаты дополнительных взносов, а также фиксированных взносов ИП см. в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что касается пеней — в общем случае при их перечислении в платежках следует фиксировать КБК, в котором в 14–17-м разрядах присутствует значение 2100 — вместо того, что соответствует основной сумме взноса. При штрафе, в свою очередь, проставляется показатель 3000.

Взносы за сотрудников в ФНС: тарифы

Что касается тарифов, по которым работодатели перечисляют взносы за сотрудников в ФНС, их можно классифицировать на 3 типа:

  • с уменьшенными ставками;
  • с частичным применением нулевых ставок;
  • с полностью нулевыми ставками.

Стандартная тарификация страховых платежей предполагает применение ставок в величине:

  • 22% — при уплате взносов на ОПС (в пределах максимальной базы);
  • 10% — при уплате взносов на ОПС (по зарплате, превышающей максимальную базу);
  • 2,9% — при уплате взносов на ОСС (в пределах базы), 1,8% — за иностранных сотрудников;
  • 5,1% — при уплате взносов на ОМС.

Узнать больше о величине предельной базы по взносам вы можете в статье «Предельная база по взносам — 2021: размеры намечены».

Налогоплательщик может иметь установленные ст. 427 НК РФ льготы по страховым платежам, а также обязанности по перечислению государству дополнительных взносов. Перечень оснований для появления соответствующих прав и обязанностей достаточно масштабен — изучим их подробнее.

Кто вправе применять льготы при уплате страховых взносов

Пониженные ставки можно разделить на несколько видов:

1. Для страхователей, включенных в перечень СМП.

С 01.04.2020 все страхователи, включенные в перечень СМП вправе применять пониженные взносы с зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ.

Ставки взносов на сумму, превышающую МРОТ:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%
  • на ОСС — 0%.

ПРИМЕР расчета взносов по пониженной сиавке для СМП от КонсультантПлюс:
За период январь — март 2020 г. организация начислила своему директору зарплату в общей сумме 750 000 руб. (по 250 000 руб. в месяц). Сумма взносов на ОПС по ставке 22% за этот период составила 165 000 руб.
С 1 апреля 2020 г. организация применяет пониженный тариф на ОПС — 10% с части выплат, которая превышает МРОТ.
МРОТ на 1 января 2020 г. — 12 130 руб.
За апрель зарплата. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

2. Ставки на 2021 год, определенные для предприятий в сфере IT, а также российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции:

  • по платежам на ОПС — 6%;
  • по платежам на ОСС — 1,5%;
  • по платежам на ОМС — 0,1%.

3. Ставки, определенные для фирм Севастополя, Крыма, а также резидентов свободного порта во Владивостоке:

  • по взносам на ОПС — 6%;
  • по взносам на ОСС — 1,5%;
  • по взносам на ОМС — 0,1%.

Данными льготными ставками предприятия в указанных регионах могут пользоваться в течение 10 лет после приобретения своего льготного статуса.

4. Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 (включительно):

  • на ОПС — 6,0%;
  • на ОМС — 0,1%;
  • на случай ВНиМ — 1,5%.

Применять пониженные ставки можно в течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок — до 31 декабря 2025 г.). Семь лет отсчитываются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

Кто уплачивает дополнительные взносы за сотрудников

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

  • на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
  • на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

  • для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
  • работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Итоги

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

С какого года введен персонифицированный учет?

  • Понятие персонифицированного учета
  • Основные цели персонифицированного учета
  • Изменения в законодательстве по персонифицированному учету
  • Итоги

Понятие персонифицированного учета

На всех работодателей с некоторого времени стала возлагаться обязанность предоставлять данные в Пенсионный фонд (ПФР) о стаже и начисленных (уплаченных) суммах взносов в отношении каждого работника. Данные подлежат учету на индивидуальном лицевом счете, открываемом для каждого физлица. С введением в действие закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее — закон № 27-ФЗ) определились основные правила, касающиеся учета сведений граждан относительно пенсионных накоплений.

Изначально действие нового законодательного акта охватывало лишь некоторые территории субъектов страны, но с 01.01.1997 началось его повсеместное использование. Ст. 1 закона № 27-ФЗ определяет персонифицированный учет как систему ведения и сбора информации по каждому в отдельности застрахованному лицу для возможности будущего пенсионного обеспечения.

У любого застрахованного лица, по которому производятся отчисления в ПФР, имеется собственный лицевой счет с присвоением уникального номера страхования. В случае если вновь принятый работник не зарегистрирован в Пенсионном фонде, работодатель обязан предоставить анкету по нему в территориальное отделение ПФР, на основании которой открывается лицевой счет и выдается свидетельство с уникальным страховым номером индивидуального лицевого счета (СНИЛС).

Об отмене СНИЛС читайте здесь.

Если у сотрудника нет СНИЛС, то у работодателя возникнут сложности со сдачей на такого работника ежемесячного отчета СЗВ-М.

Наши рекомендации по этому поводу в данной статье.

Также всю процедуру по оформлению индивидуального страхового номера любой гражданин вправе произвести самостоятельно. Получение СНИЛС на ребенка до 14 лет осуществляется его родителями.

Основные цели персонифицированного учета

Введение системы индивидуального персонифицированного учета позволило обеспечить правильность начисления пенсии для каждого гражданина на основании сведений о его официальной трудовой деятельности. Достоверность информации по всем застрахованным лицам была достигнута путем создания общей базы данных и обеспечения контроля за полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов.

Одновременно для ПФР упростилась процедура назначения страховых пенсий гражданам. Регистрация застрахованных лиц позволяет корректно отобразить все данные по страховому стажу и доходам в лицевых счетах. Также участникам страхования доступна информация о состоянии их лицевых счетов и о принципах формирования будущей пенсии.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Узнать о своем страховом стаже и пенсионных накоплениях можно через сайт «Госуслуги». Для этого потребуется зарегистрироваться на данном сайте, потом перейти в раздел «Каталог услуг», пролистать до категории «Пенсия, пособия и льготы» и кликнуть по ссылке «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».

Территориальные органы Пенсионного фонда контролируют правильность начисления и предоставления точных сведений по стажу и заработку застрахованных лиц. За нарушение сроков подачи данных по работникам в ПФР для работодателей установлены штрафные меры согласно ст. 17 закона № 27-ФЗ.

Подробнее читайте здесь.

Структура персонифицированного учета, помимо сбора данных по каждому отдельно взятому застрахованному лицу, позволяет получить статистические сведения по отдельным категориям граждан, об их средних заработках и общей численности всего работающего населения.

Изменения в законодательстве по персонифицированному учету

Порядок ведения персучета с 2017 года был обновлен в связи с передачей страховых взносов под контроль налоговых органов. Содержит его инструкция, прилагаемая к приказу Минтруда России от 21.12.2016 № 766н и вступившая в силу с 19.02.2017.

Руководствоваться этим порядком нужно только работодателям, имеющим наемных работников. Индивидуальным предпринимателям подавать сведения на самих себя не нужно.

Несмотря на передачу администрирования страховых взносов в ведение ФНС, куда с 2017 года подаются ежеквартальные отчеты о доходах работников и начисленных (уплаченных) взносах, для работодателей сохранилась обязанность по предоставлению некоторых видов отчетности непосредственно в ПФР:

  • Персонифицированной, сдаваемой в отношении каждого работавшего лица один раз за прошедший год до 1 марта следующего года. К этой отчетности относится СЗВ-СТАЖ и сдаваемая вместе с ним ОДВ-1. Эти формы утверждены постановлением правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
  • Ежемесячной о наличии работавших в прошедшем месяце лиц, сдаваемой до 15-го числа следующего месяца: СЗВ-М. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
  • По дополнительным взносам на накопительную часть пенсии за прошедший квартал, представляемой до 20-го числа следующего месяца по форме ДСВ-3, утвержденной постановлением правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 482п (п. 2.1 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
  • С 2020 года сведений о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД (п. 2.4 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Посмотреть примеры заполнения формы СЗВ-ТД в различных ситуациях можно в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходи в Типовую ситуацию.

Помимо этих отчетов, существуют также формы СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, заполняемые в случаях, если надо исправить данные на лицевом счете за страхованного или внести ранее не указанные сведения.

Итоги

Персонифицированный учет позволяет Пенсионному фонду аккумулировать сведения о заработке застрахованных лиц и начисленных с этих сумм взносах. А получает эти сведения Пенсионный фонд от страхователей, которые обязаны представлять сведения о застрахованных лицах как в фонд (отчеты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ), так и в ИФНС (расчет по страховым взносам).

Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

И что в них вообще входит

Обычно под взносами в пенсионный фонд понимают взносы на обязательное пенсионное страхование. На самом деле еще есть другие взносы:

  1. На медицинское страхование.
  2. На обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством.
  3. На страхование от несчастных случаев.

Эти взносы тоже обязательные, но про них мы поговорим в другой раз. В этой статье речь идет только про пенсионные взносы.

С 2017 года все правила расчета и уплаты взносов перенесены в налоговый кодекс — искать нужно в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и в главе 34 «Страховые взносы». Взносы от работодателя напрямую в пенсионный фонд не идут, их собирает налоговая.

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22% от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц.

Читать еще:  Как Выписать Временно Зарегистрированного Человека Если Я Собственник

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Если при рождении ребенка работодатель выплатит сотруднице единовременную материальную помощь в размере 50 000 Р , с этой суммы он не будет платить страховые взносы. Другие виды материальной помощи работникам не облагаются в пределах 4000 Р .

Теперь про тариф. Это 22% — для основной категории налогоплательщиков. Но бывают и другие категории — например, иностранцы. Если у вас работают не только граждане РФ, внимательно читайте налоговый кодекс.

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. Например, в 2019 году действует правило: если база равна или больше 1 150 000 Р , тариф снижается с 22% до 10%.

Допустим, есть у вас сотрудник с зарплатой 130 000 Р до вычета налогов (НДФЛ). Сумма зарплаты с января по август: 130 000 × 8 = 1 040 000 Р . Это меньше 1 150 000 Р , поэтому ставка — 22%. Сентябрь — переломный месяц, часть взносов считаем по 22%, часть — по 10%. С октября по декабрь — по 10%.

Справочную информацию по тарифам смотрите в системе « Консультант-плюс ».

С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р . До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Сниженные тарифы взносов в ПФР

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье 427 НК РФ.

За кого платить взносы

Компания должна считать и уплачивать взносы в ПФР, если сотрудник оформлен:

  • по трудовому договору;
  • гражданско-правовому договору;
  • договору авторского заказа;
  • договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательскому лицензионному договору и другим таким договорам, вот полный список.

Не нужно платить за индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов.

Когда платить взносы в ПФР

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2020 года нужно перечислить взносы до 15 февраля 2020 года.

По каким реквизитам и как платить

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

Деньги отправляют по обычной банковской платежке:

На каждый тип взносов нужна своя платежка: отдельная — на пенсионные, отдельная — на медицинское страхование и еще одна — на страхование от несчастных случаев. Это, конечно, займет время, но в деньгах, скорее всего, не потеряете. Многие банки не берут плату за такие платежки. Например, Тинькофф-бизнес не берет комиссию, если в реквизитах стоит ФНС. Узнайте, как в вашем банке.

Вот что должно быть в платежном поручении:

  1. Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».
  2. Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.
  3. В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС. Смотрите его на сайте налоговой.

Как отчитаться о страховых взносах

Мало уплатить страховые взносы — о них еще нужно отчитаться. Расчет по страховым взносам отправляют в ИФНС каждый квартал, до 30 числа месяца, следующего за отчетным. Расчет за первый квартал 2020 года нужно отправить до 30 апреля 2020 года.

Расчет заполняют в специальном формате. В 2019 году это одна форма, а в 2020 году нужно будет сдавать другую. Форма расчета за 2019 год есть в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ , есть шпаргалка по заполнению. Форму за 2020 год ищите в Приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ .

Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов

Если у ИП нет сотрудников, ему все равно придется платить взносы в ПФР, но за себя. Логика расчета отличается: есть фиксированная сумма. В 2019 году это 29 354 Р . Эту сумму нужно уплатить обязательно, даже если ИП не заработал ни рубля.

Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р .

Если доход ИП превысит 300 000 Р , придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р . То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.

Например, ИП заработал 350 000 Р . Вот что он должен уплатить:

  • обязательные взносы: 29 354 Р + 6884 Р = 36 238 Р ;
  • дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р ) × 1% = 500 Р .

Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:

  • страховые взносы на ОПС — 32 448 Р ;
  • страховые взносы на ОМС — 8426 Р .

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.

Кто может не платить взносы

ИП без сотрудников, адвокаты и нотариусы без сотрудников могут не платить взносы за себя, если:

  1. Проходят военную службу по призыву.
  2. Ухаживают за своим ребенком до полутора лет — это касается любого из родителей.
  3. Ухаживают за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (от 80 лет).
  4. Живут с супругом-военным, который служит по контракту в местностях, где работать нет возможности.
  5. Живут с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и консульском учреждении РФ, международной организации.

Чтобы не платить взносы в такой ситуации, нужно предоставить в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые это подтверждают. Вести предпринимательскую деятельность в эти периоды нельзя.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2020 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготыСтавка тарифа, %
ОПСВНиМОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью20
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения20
Организации-Сколковцы14
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

УПЛАТИ ВЗНОСЫ – ЗАРАБОТАЙ СТАЖ!

Пенсионное обеспечение индивидуальных предпринимателей в вопросах и ответах.

Вопрос: Как учитывается стаж индивидуального предпринимателя?

Ответ: В страховой стаж наравне с периодами наемной работы засчитывается период предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, при условии уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Размер фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) за 2019 год составляет 29 354 рубля при доходе менее 300 000 рублей. А если доход превысит 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1,0% от суммы, превышающей указанную сумму. Ежемесячная сумма платежа: 2446 руб.

Например: Предприниматель осуществляет услуги репетитора. В нашей республике в средняя стоимость академического часа составляет 350 рублей с одного ученика. Если репетитор в день обучает 10 учеников, то за 1 день он может заработать 3500 рублей. То есть ежемесячную сумму фиксированного платежа он может заработать за 1 день, а если годовой доход не превысит 300 000 рублей, то платежи за весь календарный год он может заработать всего лишь за 10 дней, тем самым обеспечив себе трудовой стаж за весь год.

. При неуплате страховых взносов в ПФР периоды осуществления предпринимательской деятельности в страховой стаж не засчитываются.

В случае прекращения деятельности предпринимателя до 31 декабря текущего года, в страховой стаж подлежит включению фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения. Также напомним, если физическое лицо не снято с учета как ИП, то взносы в ПФР должны платить, независимо от того получаете ли в данный момент доход или нет.

Вопрос: Как подтвердить страховой стаж индивидуальному предпринимателю?

Ответ: При определении права на пенсию и расчета размера пенсии индивидуальным предпринимателям в страховой стаж включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР.

В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, зависит и перечень документов, необходимых для подсчета и подтверждения стажа ИП. Основными документами, подтверждающими периоды осуществления предпринимательской деятельности, являются:

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП и начале предпринимательской деятельности с определённого числа;
  • выписка из ЕГРН (для определения вида деятельности);
  • свидетельство об окончании деятельности индивидуального предпринимателя.
  • справки территориальных органов ПФР об уплате страховых взносов
  • справки налоговых органов;
  • сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Вопрос: Войдут ли периоды предпринимательской деятельности в «северный» стаж для выхода на досрочную пенсию по старости?

Ответ: Периоды осуществления предпринимательской деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях включаются при одновременном выполнении следующих условий:

  • при уплате страховых взносов в ПФР
  • при непосредственном осуществлении указанной деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Если лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствующий период непосредственно не осуществляло свою деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, этот период не может быть включен в «северный» стаж, независимо от уплаты страховых взносов, в том числе в виде фиксированного платежа, в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Вопрос: Как подтвердить, что индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность непосредственно в северных районах?

Ответ: В качестве документов, подтверждающих осуществление предпринимательской деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях могут быть представлены:

  • патент на осуществление одной из видов деятельности с указанием «северной» территории его деятельности;
  • справка администрации муниципального образования, подтверждающая вид деятельности и место нахождения рабочего места предпринимателя с указанием основания ее выдачи (свидетельские показания не являются основанием выдачи справки);
  • договоры аренды, договоры об оказании услуг;
  • бухгалтерские и другие документы, содержащие необходимые сведения. Например, сведения о месте выдачи, получения продукции, товара, адрес изготовителя и т.д.

Вопрос: Какой должна быть продолжительность «северного» стажа для досрочного выхода на пенсию предпринимателям?

Ответ: Индивидуальные предприниматели выходят на пенсию на тех же условиях, что и наемные работники.

Для досрочного выхода на пенсию по старости в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях требуется не менее 15 календарных лет работы в районах Крайнего Севера (в Тоджинском, Монгун-Тайгинском и Тере-Хольских районах), либо не менее 20 календарных лет работы в приравненных к ним местностях (остальные районы и города нашей республики), при наличии 20 и 25 лет страхового стажа, соответственно женщинам и мужчинам.

Женщинам, имеющим 2 и более детей для выхода на пенсию в 50 лет, требуется не менее 12 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 17 календарных лет в приравненных к ним местностях при наличии страхового стажа 20 лет.

Вопрос: Если предприниматель не может по каким-либо причинам осуществлять деятельность? Например, родила ребенка? Каким образом тогда ей уплачивать страховые взносы?

Ответ: Есть периоды, когда страховые взносы можно не платить. Но нужно отметить, что эти периоды не будут засчитываться в «северный» стаж, а будут учитываться только в страховой стаж:

  • военная служба по призыву.
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.
  • проживание в месте, где нет возможности заниматься бизнесом, — это касается супругов военнослужащих.
  • проживание за границей — касается супругов дипломатических и консульских работников.

Важно! Предприниматель будет освобожден от уплаты страховых взносов, только если не вел деятельность в эти периоды.

Для освобождения от уплаты страховых взносов нужно обратиться в территориальный орган по месту жительства и подать соответствующее заявление с предоставлением подтверждающих документов.

В каких случаях ИП платит 1% в Пенсионный фонд

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя в Пенсионный фонд РФ в счет будущих выплат государственного содержания по старости (по достижении определенного законом пенсионного возраста). Эти выплаты являются фиксированными и установлены в ст. 430 НК РФ. Следовательно, у индивидуального предпринимателя не должно быть сомнений, обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд: да, обязан, даже в тех случаях, когда предпринимательской деятельности не было и дохода он не получал.

Кроме того, если доход предпринимателя за отчетный период (календарный год) превышает сумму в 300 000 рублей, уплата ИП 1 процента в ПФР становится обязательной: обязанность установлена той же нормой НК РФ.

Обязательность взносов

Фиксированные взносы в фонды (в том числе в ПФ РФ) не зависят от размера поступлений индивидуального предпринимателя. Не имеет значения также:

  • осуществляет ли предприниматель приносящую доход деятельность или нет;
  • какую систему налогообложения он выбрал;
  • есть ли у него наемные работники.

Сроки и порядок уплаты

По действующему налоговому законодательству, страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей уплачиваются до 1 июня года, следующего за отчетным. Оплата производится в ФНС РФ, так как администрированием этих перечислений теперь занимается налоговая. Реквизиты для перечисления 1% в ПФР узнавайте на сайте ИФНС или обратившись лично. Они отличаются в зависимости от региона. Код бюджетной классификации единый — 182 102 02140 06 1110 160.

Процент берется с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. И в обязательном порядке необходимо уплатить основную сумму фиксированного платежа, который за 2020 год составляет 29 354 рубля.

Следует учесть, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму отчислений на пенсионное страхование. Размер отчислений не должен превышать восьмикратного размера установленных в законе на соответствующий год обязательных фиксированных платежей. Таким образом, за 2020 год максимальный размер платежей рассчитаем по формуле:

База для исчисления рассчитывается с учетом выбранной системы налогообложения. Чтобы точно понимать, с какой суммы платить 1 процент в ПФ, примем во внимание специфику разных систем налогообложения. Так, например, если предприниматель на УСН учитывает реально полученный доход (определяется статьей 346.15 НК РФ ), то на ЕНВД и ПСН — условный, определяемый для расчета налога. Если ИП применяет общий режим (ОСНО), в расчет идут суммы, полученные от предпринимательской деятельности, минус профвычеты. Если ИП использует разные режимы налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Администрирование платежей передано в ФНС, о чем нельзя забывать. Контроль за отчислениями за периоды до 01.01.2017 осуществляет ПФ РФ по правилам, действовавшим на тот момент. Отчисления производятся до момента снятия соответствующего статуса. Если деятельность фактически прекращена, но не подано соответствующее заявление в налоговую, от перечисления платежей ИП не освобождается.

Как происходит начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия имеется встроенная возможность по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов по зарплате работников, которые уплачиваются и отражаются в отчетности. Для правильного отражения нужно настроить некоторые параметры.

По учету взносов настройка осуществляется в разделе «Зарплата и кадры» пункт «Настройки учета зарплаты». Проходим в раздел «Классификаторы» на вкладку «Страховые взносы»:

Здесь есть перечень установленных параметров: список с действующими скидками, виды доходов по взносам, значение предельной величины базы, тарифы и другое. Их можно дополнить или скорректировать в ручном режиме:

Чтобы настроить учет взносов переходим на вкладку «Главное», «Учетная политика» и открываем форму «Настройка налогов и отчетов». Далее открываем вкладку «Налоги и взносы с ФОТ».

Вид тарифа страховых взносов;

Параметры начисления дополнительных взносов – при необходимости отмечаем галочками профессии, которые предусмотрены в штате;

Взносы от НС и ПЗ – указывается процентная ставка, утвержденная органами ФСС.

По каждому сотруднику производятся начисления зарплаты, больничных или отпускных. Данные видны, если пройти на вкладку меню «Зарплата и кадры», далее раздел «Справочники и настройки» пункт «Начисления».

Параметр по обложению взносами указывается непосредственно по каждому начислению в пункте «Вид дохода»:

Для осуществления правильного учета взносов в БУ необходимо указывать статью затрат. В программе 1С присутствуют внесенные в конфигурацию такие статьи, как:

Взносы в ФСС от НС и ПЗ (для ЕНВД).

Для ознакомления проходим на вкладку «Зарплата и кадры», далее раздел «Справочники и настройки» пункт «Статьи затрат по страховым взносам»:

Возможно добавление новых статей с привязкой к статье по начислению.

Начисление страховых взносов осуществляется в автоматическом режиме по документу «Начисление зарплаты» вместе с начислением зарплаты:

После чего на вкладке «Взносы» будут отображены все данные по рассчитанным страховым взносам на основании тарифа по данной организации и виду начисления дохода. Аналогичную информацию можно просмотреть в проводках документа:

Если проследовать на вкладку меню программы «Зарплата и кадры» раздел «Зарплата» и открыть пункт «Отчеты по зарплате», то можно увидеть подробную аналитику всех начисленных взносов за выбранный период по всем сотрудникам:

Через отчет «Анализ взносов в фонды» можно просмотреть также детальные начисления в виде аналитической таблицы, где будут отображены необлагаемые начисления и превышения предельной базы (если присутствуют):

Из раздела «Отчеты по зарплате» можно пройти в отчет «Карточка учета страховых взносов», который возможно сформировать прямо из документа «Начисление зарплаты» на вкладке «Взносы».

Страховые взносы ИП

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

В 2020 году вышел Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которой изменяются суммы взносов на 2021-2023 года. Данные в таблице ниже уже учитывают эти нововведения.

ГодМРОТПФРФФОМСИтого
2023Не важен36 723 руб.9 119 руб.45 842 руб.
2022Не важен34 445 руб.8 766 руб.43 211 руб.
2021Не важен32 448 руб.8 426 руб.40 874 руб.
2020Не важен32 448 руб.8 426 руб.40 874 руб.
2019Не важен29 354 руб.6 884 руб.36 238 руб.
2018Не важен26 545 руб.5 840 руб.32 385 руб.
20177 500 руб.23 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.
20166 204 руб.19 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector